يناقش المنشور ماهية البيان الخاص بتوزيع الممتلكات. خصم الضرائببين الزوجين، وكذلك كيف ومتى يتم ملؤها. بالإضافة إلى ذلك، تطرح أسئلة حول النظام الضريبي بأكمله بشكل عام والخصومات العقارية بشكل خاص.

النظام الضريبي

يمكن تمثيل النظام الضريبي في روسيا كمكون معقد لأجزاء معينة. وتشمل هذه العناصر جميع مكونات العلاقات القانونية الضريبية.

المواضيع

هم الأشخاص المشاركون في العلاقات الضريبية. يمكن أن يكون:

أشياء

يتم تمثيلهم بأنواع مختلفة من الضرائب والأنظمة الضريبية. لذلك يميزون:

• الضرائب الفيدرالية (ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الدخل الشخصي، ضريبة المياهإلخ.)؛
• الضرائب الإقليمية (ضريبة الملكية التنظيمية، ضريبة النقل)؛
• الضرائب المحلية ( ضريبة الأراضي، ضريبة الأملاك للأفراد).

يعتمد هذا التقسيم على مستوى الميزانية التي تذهب إليها الأموال المستلمة من دفع الضرائب.

سلطات

وتشمل هذه الأقسام التي تنشر أنظمةفي هذا المجال، فضلا عن الإدارات التي تراقب الامتثال لهذه القوانين. وتشمل هذه الأقسام:

• وزارة المالية؛
• المكتب المركزي لدائرة الضرائب الاتحادية؛
• الفروع الإقليمية والمحلية لدائرة الضرائب الفيدرالية.

الأفعال التشريعية

جوهرها هو الحفاظ على النظام في المجال الضريبي. وتهدف أيضًا إلى حل بعض المشكلات والمواقف المثيرة للجدل التي تنشأ أثناء العلاقات القانونية الضريبية. تشمل الأعمال التشريعية ما يلي:

• دستور؛
• قانون الضرائب؛
• المراسيم الرئاسية؛
• اللوائح الحكومية؛
• أوامر دائرة الضرائب الفيدرالية؛
• الأفعال القانونية التنظيمية الأخرى.

قانون الضرائب هو المجموعة الرئيسية من القوانين التي تتحكم في الضرائب

طلب توزيع الخصومات

طلب توزيع خصم ضريبة الأملاك بين الزوجين هو مستند مكتوب يوضح كيف قرر الزوجان تقسيم قيمة العقار من أجل استرداد المبلغ. أي إذا امتلك الزوجان عقاراً مشتركاً ملكية مشتركةففي العموم يحق لكل منهما النصف. ولكن هناك حالات يرغب فيها الزوجان في توزيع الخصم بشكل مختلف.

عادة ما تحدث هذه الحالات:

• إذا كان أحد الزوجين لا يعمل، وبالتالي لا يحصل على راتب رسمي؛
• إذا كان أحد أفراد الأسرة قد صرف حقه بالفعل في الحصول على الخصم؛
• إذا كان دخل أحدهما يفوق دخل الآخر بشكل ملحوظ.

ويمكن إجراء هذا التقسيم لأسباب أخرى لا داعي لذكرها.

في جوهرها، هذه الوثيقة هي اتفاق محدد بشأن من وبأي مبلغ سيحصل على تعويض عن العقارات المكتسبة كملكية مشتركة.

كيفية التوزيع

ملحوظة!إذا كانت قيمة الممتلكات المكتسبة أكثر من أربعة ملايين روبل، فإن التوزيع غير مطلوب. حيث يمكن لأي مواطن الاعتماد على خصم مليوني روبل.

فإذا كانت التكلفة أقل من هذا المبلغ، وجب التوزيع إذا لم يتقاسم الزوجان الخصم بالتساوي. أي إذا كانت التكلفة مليوني روبل، وكل زوج يعلن عن مليون، فلا داعي لكتابة ورقة.

إذا كانت التكلفة ثلاثة ملايين روبل، يعلن الزوج منها مليونين، والزوجة مليون، فيلزم تقديم طلب.

كما يجوز لأحد الزوجين أن يرفض هذا التفضيل لصالح الآخر. ويتم إضفاء الطابع الرسمي على هذا الرفض أيضًا في طلب توزيع الأسهم، حيث يشار إلى أن الزوج يعلن عن مليوني روبل، والزوجة لا تعلن عن أي شيء.

وإذا كان أحد أصحاب هذا المسكن طفلاً، فعند تقسيم الحسم يمكن توزيع هذه الحصة. أي أن أحد الوالدين يعلن خصم مقدار حصته وحصة الولد، والثاني - فقط بمقدار حصته. علاوة على ذلك، من أجل إجراء مثل هذا التوزيع للحصة الثانية من الطفل لصالح الزوج.

ويمكن للأطفال أيضًا أن يكونوا مالكي أسهم في الممتلكات

مهم!إن حصول أحد الوالدين على عائد حصة الطفل لا يلغي حقه في استخدام الخصم مستقبلاً عند شراء عقار آخر.

كيفية ملء

تحدد القوانين التشريعية شكل طلب توزيع الأسهم. إنه قالب حيث تحتاج إلى إدخال المعلومات المفقودة:

1. اسم دائرة الضرائب. تتم كتابة التفتيش حيث سيتم تقديم 3 ضرائب على الدخل الشخصي مع جميع المستندات ذات الصلة. كقاعدة عامة، هذا تفتيش في مكان تسجيل المواطن، حيث تم تسجيله كدافعي الضرائب وتسجيله.
2. معلومات عن المتقدمين. وبما أن الزوجين يوزعان الأسهم بالاتفاق، فيجب أن يحتوي الطلب على معلومات عن كليهما، وهي:

• الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة للزوج؛
• رقم التعريف الضريبي للزوج؛
• عنوان تسجيله؛
• اللقب والاسم والعائل للزوجة؛
• رقم التعريف الضريبي للزوج؛
• عنوان تسجيلها (اكتب حتى لو كانت عناوين تسجيل الزوجين هي نفسها)؛
• رقم هاتف الاتصال لأحدهما أو كليهما.

1. اسم الكائن الذي سيتم توزيع الحسم على شرائه (مبنى سكني، شقة).
2. عنوان هذا الكائن. إنه مكتوب بالكامل: الرمز البريدي، المنطقة، المدينة، الشارع، المنزل، الشقة، إلخ.
3. التوزيع نفسه. يشار إلى من وكيف (بأي مبلغ) سيتم توزيع المبلغ. يجب أن تكون مكتوبة بالأرقام والكلمات.
4. توقيع الزوجين وتاريخ كتابة الطلب. كقاعدة عامة، يتزامن تاريخ كتابة الطلب مع تاريخ تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي الثالث والمستندات اللازمة. ومع ذلك، فإن هذا ليس شرطا، حيث يمكن للزوجين ملء هذا النموذج أثناء المعاملة وكتابة اتفاقية الشراء والبيع.

فيما يلي نموذج لتطبيق لتوزيع التخفيضات الضريبية على الممتلكات بين الزوجين.

نموذج من تعبئة طلب توزيع الاستقطاعات

ملحوظة!نظرًا لأن الطلب مكتوب على نموذج، فمن المستحسن كتابة المعلومات المفقودة يدويًا. وفي الوقت نفسه، يجب ألا تكون هناك أخطاء أو بقع أو عمليات حذف. لا تحتاج هذه الوثيقة إلى التصديق من كاتب العدل.

متى يتم ملء وتقديم

يمكنك ملء هذا النموذج في أي وقت: أثناء المعاملة وإبرام الاتفاقية، وأثناء تقديم إقرار استرداد الأموال وجميع المستندات اللازمة. علاوة على ذلك، إذا لم يقدم مقدم الطلب هذه الوثيقة، فسوف تطلبها إدارة الضرائب التي تقوم بالتدقيق. لذلك، لتجنب الأسئلة والمتطلبات الإضافية، من الأفضل الاستعداد مسبقًا.

بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن تغيير المعلومات المحددة في النموذج. أي أنه إذا تم تقديم طلب في عام 2018 حيث تم توزيع الخصم لصالح الزوج بمبلغ 100٪ والزوجة بمبلغ 0٪، ففي عام 2019 سيكون من المستحيل كتابة طلب جديد و تغيير حصص التوزيع. ويتم تسجيل هذه الأسهم في برنامج خاص تستخدمه السلطات الضريبية. لذلك، لن يكون من الممكن الخداع أيضا.

مهم!إذا تم استخدام الرهن العقاري لشراء شقة أو منزل خاص، فيتم توزيع الخصم حسب الفائدة المدفوعة مقابل الاستخدام مال مستلفربما كل عام. أي أن سنة واحدة تستخدم معًا، وسنة أخرى - للزوج حصرًا، والثالثة - للزوجة حصرًا، وما إلى ذلك.

إذا تم الحصول على الممتلكات كملكية مشتركة قبل عام 2018، فقد تم النص على أنه تم تحديد الأسهم عند صياغة الاتفاقية وكانت متناسبة مع النفقات التي تكبدها كل من الزوجين لهذا الاستحواذ. لذلك، مع هذا النوع من الممتلكات، لم تكن هناك حاجة لتقسيم مبلغ الخصم. ومع ذلك، منذ عام 2018، بناءً على إرادة الزوجين، يمكن إعادة توزيع الأسهم، ولكن فقط إذا تم دفع ثمن الشراء من قبل أحد الزوجين، أو لا يوجد دليل مستندي على من دفع ثمن الشراء بالضبط.

يجب تقديم هذا النموذج مع إقرار ضريبة الدخل الشخصي الثالث وجميع الوثائق الأخرى بأي من الطرق المناسبة:

• شخصيا؛
• من خلال مندوب؛
• استخدام الخدمات البريدية عن طريق البريد المسجل؛
• باستخدام حساب شخصيعلى الموقع الرسمي للخدمة الضريبية.

يجب إرفاق نسخة من شهادة الزواج مع الوثيقة للتأكد من أن الأشخاص المذكورين في الطلب هم بالفعل أزواج.

مطلوب نسخة من شهادة الزواج لتأكيد حالة الزوج والزوجة

إذا رفضت هيئة التفتيش قبول استمارة توزيع الخصومات العقارية بين الزوجين دون مبرر، فيمكنك تقديم شكوى:

• رئيس القسم؛
• رئيس هذا التفتيش؛
• سلطة أعلى.

وبالتالي، عند شراء العقارات (الشقق والمنازل)، سواء في الملكية المشتركة أو في الملكية المشتركة، عند التقدم بطلب للحصول على خصم عقاري، يمكن توزيع مبلغها حسب الوصية زوجين. وامتناع أحدهما عن استخدام هذا الأفضلية لصالح الثاني لا يلغي حقه في خصم العقار في المستقبل.


وفقًا للتشريع الضريبي للاتحاد الروسي، يحق لكل من اشترى عقارًا استرداد جزء من الأموال المدفوعة في شكل استرداد ضريبة الدخل، والذي يصل مبلغه إلى 13٪ من قيمة العقار. ملكية.

ما هي إجراءات استرداد الضريبة؟

إذا كان أصحاب العقارات عدة أشخاص يتحملون بشكل مشترك تكاليف اقتنائها، فيحق لكل منهم الحصول على خصم ضريبي.

يتم تحديد عملية توزيع الأموال بشكل صارم بموجب القانون أو يتم تنظيمها بشكل مستقل من قبل المالكين.

عند تحديد نسبة نسبة الأموال المصروفة وينبغي النظر في:

تذكر أنه إذا كان السكن تم شراؤها قبل 1 يناير 2014، فيمكنك استخدامه مرة واحدة فقط، ولا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى لمبلغ الخصم 2 مليون روبل. إذا تم شراء العقار بعد عام 2014، فيمكنك الحصول على استرداد لعدد غير محدود من المرات حتى يصل المبلغ المدفوع إلى 260.000 روبل. أيضًا، إذا تم شراء العقار بعد عام 2014، فيمكن تحديد نسبة الاستقطاعات من قبل المالكين بشكل مستقل وإضفاء الطابع الرسمي عليها بالاتفاق.

يمكن للزوجين تحديد مبلغ استرداد الضريبة من خلال تقديم طلب لتوزيع الخصومات على النفقات. وفي هذه الحالة سيتم تحديد الحجم بشكل نهائي. أو، يمكن للزوجين، كل عام، تقديم اتفاق بشأن توزيع الخصومات بنسب مختلفة، وفقا لمبلغ النفقات المتكبدة في السنة المقابلة لدفع تكاليف السكن من قبل كل من الزوجين.

مبلغ استرداد الضريبة يمكن توزيعهابالنسبه التاليه :

1. 50% إلى 50%؛
2. 100% إلى 0%.

تذكر، إذا حصل الزوج على 100% من قيمة العقار، يحتفظ الزوج الثاني بالحق في استخدام خصمه بنفس المبلغ عند إتمام المعاملة التالية لشراء منزل.

قواعد صياغة الاتفاقية

من أجل تحديد مقدار الخصم الضريبي الذي يمكن أن يحصل عليه كل زوج عند شراء العقارات، تسمح الدولة بالتحضير اتفاقيات توزيع الأسهم.

ويجب وضع اتفاق بشأن توزيع الأسهم بين الزوجين في الكتابة. لا يُسمح بالشطب أو التصحيحات عند ملء المستند. هذا النوع من الاتفاق لا يتطلب التوثيق.

ويجب تقديم هذه الوثيقة كل سنة تقويمية في حالة اتخاذ قرار بتغيير حصص خصم العقار. يُسمح بتقديم طلب واحد فقط لكل سنة تقويمية. لا يسمح القانون بتغيير النسبة بعد تقديم مستند إلى مصلحة الضرائب.

في الوثيقة يجب تحديدهانوع الحق في العقارات، وكذلك نوع الملكية.

من الضروري الإشارة إلى المكان الذي تم فيه إعداد الاتفاقية (المحلية).

تاريخ إعداد الوثيقةيمكن أن يكون أي تاريخ يلي يوم الحصول على العقارات، أو يتم الإشارة إلى تاريخ التقديم. تذكر أن الإعلان نفسه يجب أن يشير إلى تاريخ الاتفاقية.

ثم يجب عليك الإشارة إلى التفاصيل الكاملة للزوجين (الاسم الكامل؛ رقم سلسلة جواز السفر؛ مكان التسجيل).

ملكية ليتم وصفها، فضلا عن موقعه. بعد ذلك يتم الإشارة إلى نسبة الخصم التي يرغب الزوجان في الحصول عليها بعد تقديم الوثيقة.

إرسال الوثيقةويمكن إما شخصيا عن طريق زيارة مكتب الضرائب، وفي هذه الحالة لا يشترط مشاركة الزوج الثاني، أو يمكن إرساله بالبريد المسجل مع قائمة المرفقات.

تقديم الطلب

هناك طريقة أخرى للحصول على خصم الممتلكات تقديم طلب مشتركالأزواج أو أصحاب الممتلكات.

يجب أن نتذكر أن هؤلاء الأشخاص هم فقط الأشخاص الذين يعملون رسميًا وشهريًا دفع ضريبة الدخل.

إفادة يمكن تقديمها:

إجراء التعبئةيتم تنفيذه فقط عند تقديم نموذج الإعلان 3NDFL لأول مرة.

لا يمكن تقديم المستند إلا إذا كان ذلك من لحظة الانتهاء استغرقت عملية شراء العقار سنة على الأقل.

يقدم طلب توزيع خصم الممتلكات مرة واحدة فقط. نسبة استرداد الضريبةيتم تحديده أيضًا مرة واحدة؛ ولا يُسمح بإجراء تغييرات أخرى في نسبة الدفع.

إذا قمت بتقديم مطالبة إلى صاحب العمل، فلن يتم حجب ضريبة 13٪ من دخلك حتى يتم استنفاد الخصم.

يرجى ملاحظة أن الحصول على استرداد الضريبة من خلال صاحب العملغير مريح إلى حد ما. يكمن إزعاج هذه الطريقة في أنه لا يزال يتعين تقديم الطلب إلى مكتب الضرائب، وبعد ذلك يجب تقديم إشعار بدفع الخصم من خدمة الضرائب إلى قسم المحاسبة. إذا قمت بتغيير صاحب العمل، فسيتعين عليك تكرار الإجراء أعلاه مرة أخرى.

لا يمكن للأشخاص الذين يؤدون وظيفة عمل بموجب عقد استخدام هذه الطريقة.

يجب تقديم طلب لتوزيع خصم الممتلكات كتابيًا. لكتابتها، يتم استخدام النموذج القياسي.

يملأيمكن إكمال المستند باستخدام جهاز كمبيوتر أو باستخدام قلم حبر جاف دون الشطب أو إجراء تصحيحات.

تم تقديم هذه الوثيقة فقط مرة واحدة.

عند التجميع يجب عليك تحديد:

1. الجهة التي يجب عليها النظر في الطلب (مكتب الضرائب، صاحب العمل)؛
2. البيانات الشخصية لكلا الزوجين (الاسم الكامل، رقم التعريف الضريبي، عنوان السكن، رقم هاتف الاتصال)؛
3. الممتلكات (شقة، منزل، قطعة أرض)؛
4. عنوان موقع العقار؛
5. حجم الأسهم لكل من المالكين أو الزوجين.

تاريخيجب أن يتوافق مع يوم تقديم الوثيقة إلى السلطة أو صاحب العمل.

عند تحديد مبلغ العائد مالتذكر أن الحد الأقصى للمبلغ يجب ألا يتجاوز مليوني روبل. تنطبق هذه القاعدة حتى لو كانت قيمة العقار أكبر. سيتم احتساب خصم الممتلكات على أساس هذا المبلغ.

يمكن تقديم طلب استرداد الأموال، بالإضافة إلى الاتفاقية يُقدِّمبطريقتين. بادئ ذي بدء، يمكنك أن تأخذ شخصيا حزمة المستندات إلى دائرة الضرائب.

إذا كان التقديم الشخصي للمستندات لسبب ما مستحيلاً، فإن القانون يسمح باستخدام الخدمات البريدية. في هذه الحالة، من الضروري إعداد قائمة بالمستندات وإرسال حزمة المستندات بالبريد المسجل.

تذكر أنه إلزامي التوثيقهذه الوثيقة لا تخضع ل.

حزمة من الوثائق

لكي تتمكن دائرة الضرائب من دفع الأموال، بالإضافة إلى تقديم طلب إلى مكتب الضرائب، تحتاج تقديم حزمة من الوثائق، والتي تتكون من:

وفقا للقانون المدني، من المعتاد التمييز نوعين من الملكية المشتركة:

1. الملكية المشتركة (التي لا يتم فيها تحديد حصص كل شخص)؛
2. ملكية مشتركة مشتركة (يتم تحديد حصة كل مالك).

عند شراء العقارات ذات الملكية المشتركة، يتم الإشارة إلى كل حصة للمشتري في شهادة الملكية. حتى عام 2014، في هذه الحالة، تم توزيع خصم الممتلكات على المالكين بما يتناسب مع حصتهم، أي بمبلغ 1/2، ولكن ليس أكثر من مليوني روبل.

بعد التغييرات التي تم إدخالها على التشريع الضريبي، عادة ما يتم توزيع مبلغ استرداد الضريبة وفقًا لمبلغ النفقات التي يتكبدها كل زوج. يجب تأكيد الأموال المنفقة من خلال وثائق الدفع.

إذا تحمل المصاريف أحد الزوجين فقط، ففي هذه الحالة يمكن توزيع مبلغ الاستقطاعات بشكل مستقل من قبل الزوجين، وهو ما يجب الإشارة إليه في الطلب.

تذكر أنه مع الملكية المشتركة المشتركة، من الممكن المطالبة بخصومات. وفي هذه الحالة، يجب على الزوجين أيضًا تحديد مبلغ الاسترداد لكل منهما بشكل مستقل، وهو ما يشار إليه أيضًا في الطلب.

وللحصول على معلومات حول قواعد استرداد الضريبة عند شراء الأزواج للعقارات السكنية، شاهد الفيديو التالي:

إن شراء العقارات، وخاصة السكن، هو بلا شك حدث طال انتظاره ويستلزم نفقات كبيرة. عندما يتم شراء العقارات في الأسرة، غالبا ما تنشأ مسألة التوزيع لشراء السكن بين الزوجين. هذا الإجراء في حد ذاته ليس معقدا؛ يكفي ملء طلب لتوزيع الخصومات العقارية، ولكن من أجل القيام بذلك بشكل صحيح وفي أسرع وقت ممكن، فإن الأمر يستحق مراعاة بعض الميزات.

ما هو خصم الممتلكات؟

هي فرصة توفرها الدولة بهدف تحسين الظروف المعيشية.

في جوهرها، خصم الممتلكات هو جزء من الأموال (أو المبلغ بأكمله) الذي يتم إنفاقه على شراء العقارات أو بنائها. يحق لأي مواطن في الاتحاد الروسي قام بشراء أو بناء مسكن ويمكنه تأكيد جميع النفقات الفعلية الحصول عليه.

مبلغ خصم الممتلكات

مبلغ الخصم للعقارات المشتراة يساوي المبلغ الفعلي للعقار نفسه. ولكن هناك بند في القانون ينص على أن هذا المبلغ يجب ألا يتجاوز 2،000،000 روبل. على سبيل المثال، إذا كانت قيمتها 1230000 روبل، فإن مبلغ الخصم سيكون مساويا لتكلفة الشقة. إذا تم شراء العقار مقابل 7،000،000 روبل، فسيكون مبلغ الخصم 2،000،000 روبل فقط. للـ 5.000.000 روبل المتبقية. لا يتم استحقاق أي خصم.

حالة أخرى هي عندما يتجاوز مبلغ الخصم 2،000،000 روبل، وسيشمل التكلفة الفعلية للعقار بالإضافة إلى الفائدة المدفوعة على الرهن العقاري. على سبيل المثال، إذا كانت تكلفة الشقة المشتراة برهن عقاري تبلغ 1900000 روبل، وخلال فترة سداد القرض بأكملها، فقد سددت فائدة قدرها 230000 روبل، فسيكون مبلغ الخصم 2130000 روبل.

التشريع لا يحد من مقدار الفائدة التي تزيد من مبلغ خصم الممتلكات. ولكن تجدر الإشارة إلى أن هذا الحكم لا ينطبق إلا على العقارات التي تم شراؤها قبل 1 يناير 2014.

توزيع خصم الممتلكات

العقارات المكتسبة أثناء الزواج تصبح تلقائيًا ملكية مشتركة. الزوج والزوجة مالكان متساويان، بغض النظر عمن يملك الشقة أو المنزل. يتيح لك تطبيق توزيع خصم عقاري تقسيم مبلغ النفقات الفعلية المتكبدة بين الزوجين والحصول على خصم لهم.

هناك خياران لتوزيع الخصم على العقارات المكتسبة أثناء الزواج.

• 1. في حالة الملكية المشتركة للزوجين.
  في 1 يناير 2014، تم إجراء تعديلات على التشريع الضريبي للاتحاد الروسي. وتطرقوا إلى إجراء احتساب مبلغ الاستقطاع في حال شراء السكن كملكية مشتركة أو مشتركة.

إذا تم شراء العقار قبل 1 يناير 2014. وفي هذه الحالة، يتم توزيع خصم الممتلكات وفقا لحصة كل من الزوجين في الممتلكات. ليست هناك حاجة لوضع اتفاق منفصل.

إذا تم شراء العقار بعد 1 يناير 2014. وفي هذه الحالة، يحق لكل من الزوجين، أي المالكين المشتركين للعقار، الحصول على خصم كامل. وبعد إجراء التغييرات، تم إلغاء توزيع حصص الملكية. ومن الجدير بالذكر أن الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك لا ينشأ إلا بعد الحصول على شهادة الملكية.

• 2. عندما يكون للزوجين ملكية مشتركة.
  كما أن هناك خياران لتوزيع الاستقطاعات بين الزوج والزوجة حسب التغييرات التي يتم إجراؤها.
  إذا نشأ الحق في خصم العقار قبل 1 يناير 2014، فسيتم توزيع المبلغ وفقًا لطلب المالكين المشاركين. وفي الوقت نفسه، يحدد الزوجان أنفسهما حجم الأسهم فيما بينهما. يمكن صياغة الاتفاقية كتابيًا باستخدام قالب محدد أو تعبئتها في نموذج جاهز. ليست هناك حاجة لتوثيق النموذج أو الطلب.

نموذج طلب لتوزيع خصم الممتلكات

في INFS رقم ___
من _________،
يقيم في ______________

إفادة

وفقا للفقرات. 2 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، نقوم بتوزيع التخفيضات الضريبية على الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي. الأشخاص وفقا للأموال التي أنفقت على الاستحواذ في الإقليم الاتحاد الروسيالعقار (الاسم) الموجود في ______________________ على النحو التالي:
— الاسم الكامل (الزوج) بمبلغ ________________ (أذكر المبلغ بالأحرف)
— الاسم الكامل (الزوج) بمبلغ ________________ (أذكر المبلغ بالأحرف)

تاريخ التوقيع على الطلب “__” شهر 20__ التوقيع (الاسم الكامل للزوج)
تاريخ توقيع الطلب “__” شهر 20__ التوقيع (الاسم الكامل للزوج)

في الحالة التي، في حالة الملكية المشتركة، نشأ الحق في الخصم في وقت لاحق من 1 يناير 2014، كما هو الحال في حالة الملكية المشتركة، يمكن لكل من الزوجين الحصول على الخصم بشكل منفصل من قبل كل من الزوجين بالكامل. وفي الوقت نفسه، لا تحتاج إلى كتابة طلب لتوزيع الخصومات العقارية.

يمكن للمقيمين في الاتحاد الروسي تخفيض مبلغ الضرائب عند شراء العقارات السكنية، ولكن بشروط محددة. إذا تم تسجيل الزواج رسميا، فيمكن لكلا الزوجين الاستفادة من الحق في الخصم، ولكن فقط في ترتيب التوزيع. يهتم الكثير من الأشخاص بالأسئلة: هل يحق للجميع استرداد الأموال، وكيفية توثيقها، وأين تذهب لاستلامها. وهذا بالضبط ما ستناقشه مقالتنا.

الخصم هو المبلغ الذي يحق لدافع الضرائب من خلاله تخفيض القاعدة الضريبية عند حساب ضريبة الدخل، وبالتالي تقليل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة. عند شراء العقارات، فهذا مبلغ ثابت يساوي تكلفة السكن بموجب اتفاقية الشراء والبيع، ولكن ليس أكثر من 2 مليون روبل. وفي هذه الحالة يحق للزوجين توزيع مبلغ الخصم المحدد فيما بينهما. ولابد من مراعاة عدة نقاط:

زواج مسجل. يجب تسجيل علاقات الزواج من خلال مكتب التسجيل. لا يُسمح بالزواج المدني؛ في هذا الخيار، يمكن للمالك الوحيد للعقار إرجاع الضريبة.

نوع ملكية المبنى السكني. ستعتمد إجراءات التقسيم على كيفية تسجيل المسكن بالضبط: نموذج مشترك أو مشترك أو فردي.

مقدار نفقة كل من الزوجين. وفي حال توفر دليل مستندي على النفقات التي تكبدها كل من الزوجين لشراء المسكن، يتم توزيع الخصم وفقاً لهذا المبلغ.

ملكية مشتركة مشتركة

يتم تخصيص جزء معين من السكن لكل شريك عند الشراء وينعكس في شهادة الملكية. بعد 15 يوليو 2016، أصبحت هذه الوثيقة مقتطفًا من سجل الدولة الموحد لحقوق العقارات والمعاملات معها. حتى عام 2014، تم تقديم استرداد الضريبة على الأصول العقارية للأزواج اعتمادًا على الأسهم المحددة التي كانوا أصحابها. ابتداءً من هذا التاريخ، تغير الإجراء - يتم تحديد قسم الخصم بمقدار الأموال التي ينفقها كل من الشركاء، ولكن فقط في الحالات التي يكون فيها الزوجان قادرين على توثيق هذه النفقات.

وفي هذه الحالة يتم الخصم على شكل أسهم على أساس النفقة الفعلية لكل من الزوجين. ولكن بما أن الممتلكات الزوجية شائعة، حتى لو تم تقسيمها إلى أسهم، يمكن للزوجين أن يحددا بشكل مستقل الأسهم التي يجب أن يحصل كل منهما على خصم فيها. للقيام بذلك، سيحتاج الزوجان إلى ملء الطلب المناسب وإرساله إلى مكتب الضرائب. سيتم وصف المبادئ القانونية لاستكمال هذه الوثيقة أدناه.

الملكية المشتركة المشتركة

إذا لم يتم تعيين أي من الشركاء أسهمًا في عقار سكني، فإن RF IC تدعي أن هذا السكن مشترك. في هذه الحالة، لا يهم أي من الزوجين سيتم إصدار مستندات الدفع والهدف: يعتبر القانون أن النفقات قد تم دفعها من ميزانية الأسرة المشتركة. وبناء على ذلك، يحق لكل من الزوجين الحصول على خصم بالمبلغ الذي يحددانه بشكل مشترك - في طلب مقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

الملكية الفردية

وإذا اعتبر السكن ملكية فردية لأحد الزوجين، تم الحصول عليها قبل الزواج، أو بأموال تبرع بها أو ورثها أحد الزوجين، فلا تنطبق عليه قواعد التوزيع. وفي هذه الحالة، لا يخضع الخصم للتوزيع بين الزوجين ويتم تقديمه حصرياً لصاحب العقار.

توزيع الأسهم في حالة وجود أطفال

يمكن للوالدين أو الأوصياء أو الوالدين بالتبني أو غيرهم من الممثلين القانونيين الحصول على مبلغ الخصم الضريبي بدلاً من أطفالهم، بشرط أن يكون عمر الأبناء أقل من 18 عامًا وقت تسجيل العقار. ويجوز أن يتحمل نصيب الطفل في حق الخصم كلا الوالدين أو أحدهما في حصص تحدد بالاتفاق.

توزيع خصم فوائد الرهن العقاري

يتم تحديد النفقات التي يمكن خصمها ليس فقط من خلال التكلفة الفعلية. إذا تم شراء الشقة بالدين، فيمكن للزوجين الحصول على خصم من الفوائد المتكبدة عند شرائها وتوزيعها وفقًا للاتفاق المبرم بينهما. مبلغ خصم الفائدة هو 3 ملايين روبل.

وهنا بعض الأمثلة:

نوع الملكية	تكلفة الكائن والشروط الأخرى	الخصم المسموح به
حصة (50%/50%)	3 مليون فرك.	الحد الأقصى للخصم هو 2 مليون روبل. 1 مليون روبل لكل منهما. المبلغ الإجمالي المراد إرجاعه هو 130 ألفًا (1 مليون روبل/13%).
حقوق الملكية (50%/50%)، مع رهن عقاري	5 مليون فرك. ٪ على الرهن العقاري 2.6 مليون روبل.	استرداد المبلغ الأصلي هو 260 ألف لكل شريك (2 مليون روبل روسي * 13%) من حد الخصم. عائد فائدة الرهن العقاري 169 ألفًا لكل شريك (1.3 مليون روبل روسي/13%) إجمالي العائد 429 ألف روبل.
مشترك	2.5 مليون روبل. الزوجة لا تعمل	يمكن للزوج إعادة مبلغ 260 ألف روبل. (2 مليون روبل روسي * 13٪).
مشترك	6 مليون فرك. كلا الزوجين يعملان	يمكن للجميع إعادة 260 ألف روبل. من الحد الأقصى - 2 مليون روبل، لذلك ليست هناك حاجة لتقديم طلب.

كل شيء سيعتمد على ما إذا كان كلا الزوجين يعملان، وعلى مقدار الدخل، وعلى قيمة الممتلكات المكتسبة، وما إلى ذلك.

طلب توزيع أسهم

للحصول على خصم، يتفق الزوجان على الأسهم شفويا، وبعد ذلك يقدمان، مع طلب الخصم، طلبا لتوزيع الأسهم. ويمكن تقديم نموذج الطلب مرة واحدة، مع تحديد نسبة المصاريف المتحملة لكامل الفترة المستقبلية لتطبيق الاستقطاع. لا تضع الدولة قيودًا على الشركاء في توزيع حصص العائد، لذا يُسمح بأي نسبة مئوية: 30% إلى 70%، 50% إلى 50%، 100% إلى 0%. إذا تلقى أحد الزوجين استرداد الخصم بمبلغ 100٪، فإن الثاني يحتفظ بالحق في استخدامه مع مرور الوقت عند شراء منزل آخر.

لو نحن نتحدث عنتنطبق قواعد مختلفة على تكاليف الفائدة المتكبدة على الرهن العقاري. وبالنظر إلى حقيقة أن قروض الرهن العقاري يتم إصدارها عادة لفترة طويلة من الزمن، فإن الفائدة عليها تدفع أيضا من قبل الزوجين لأكثر من فترة ضريبية واحدة. لذلك، يجب تحديد مسبقاً نسبة النفقات المتكبدة بين الزوجين طوال فترة سداد الفوائد (الفترة بأكملها). القرض العقاري) مستحيل. وبالتالي، عند تقديم الإقرار الضريبي 3-NDFL، يمكن للزوجين تغيير توزيع مصاريف الفوائد المتكبدة حديثًا كل عام وفقًا لتقديرهم.

إجراءات التسجيل

لنتحدث عن المراحل الرئيسية لإعداد النموذج:

دراسة المبادئ القانونية لملء الطلب بشكل مستقل أو توضيح المعلومات من السلطات الضريبية، كما أن المتخصصين في شركتنا على استعداد لتقديم المشورة لك بشأن هذه المسألة.

يحضر المستندات المطلوبة.

صياغة اتفاقية وفقا للمبادئ القانونية المعمول بها.

قم بتقديم إقرار وطلب مع المستندات المطلوبة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

لقد تعلمنا في الحالات التي يكون فيها من الضروري صياغة اتفاقية لإعادة توزيع خصومات الممتلكات بين الشركاء؛ والآن سنخبرك بالمبادئ القانونية لملء هذه الاتفاقية.

يمكن للزوجين تقديم طلب إلى السلطات الضريبية أو صاحب العمل في مكان العمل. يحدد التشريع نموذج طلب موحد. يمكن تحرير النموذج باستخدام أدوات الكمبيوتر أو كتابياً باليد دون محو أو تصحيح.

يحتوي نموذج الطلب على العناصر المطلوبة:

اسم الهيئة التي يتم تقديم المستند إليها: مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية أو صاحب العمل؛

المعلومات الشخصية للزوج والزوجة: الاسم الكامل، رقم التعريف الضريبي، مكان الإقامة، رقم هاتف الاتصال؛

اسم السكن: شقة، منزل، الخ؛

عنوان موقع الكائن المحدد؛ إنشاء رابط للمقالات التي تشكل الأساس لتقديم المستند؛

الحصة المخصصة لكل من الزوجين؛

التاريخ وتوقيع كل من الزوجين.

التقديم عن طريق صاحب العمل

هل تريد التقديم من خلال المنظمة التي تعمل بها؟ يسمح القانون بتقديم طلب للخصم من خلال وكيل الضرائب - صاحب العمل. وفي هذه الحالة سيتم توفير مبلغ الاستقطاع على حساب وعاء ضريبة الدخل الشخصي المدفوع من الأجور، ولن يقوم موظفو المحاسبة باحتجاز 13% من مبلغ دخلك حتى يتم إرجاع مبلغ الاستقطاع المطلوب.

هناك عدة عيوب لإعادة الضرائب من خلال صاحب العمل الخاص بك:

في البداية، سيتعين عليك تأكيد حقك في الخصم لدى دائرة الضرائب الفيدرالية، فقط بعد ذلك يتم تقديم إخطار بشأن تطبيق الخصم إلى قسم المحاسبة في المنظمة إلى جانب إخطار من دائرة الضرائب الفيدرالية؛

إذا قام شخص ما بتغيير وظيفته، فيجب تكرار الإجراء بأكمله.

ملء العينة

يمكنك تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع قائمة المستندات المطلوبة شخصيًا أو طريق البريد. لضمان عدم رفض طلبك، تحتاج إلى إعداد النموذج بشكل صحيح وجمع جميع المستندات اللازمة.

دعنا نذكرك بالنماذج المطلوب إرفاقها بنموذج الطلب:

نسخة من اتفاقية الشراء والبيع؛

وثائق الدفع: الشيكات، أوامر الدفع، استلام الأموال؛

وثيقة تثبت ملكية السكن: مستخرج من سجل الدولة الموحد للعقارات، واتفاقية شراء وبيع؛

شهادة من مكان العمل في النموذج 2-NDFL؛

اتفاقية الرهن العقاري التي تشير إلى جدول سداد الفائدة؛

إعلان مكتمل في النموذج 3-NDFL.

ملخص

إذا قام أحد الزوجين على الأقل بدفع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ من دخلهما، فيحق للزوجين الحصول على خصم من ضريبة الأملاك عند شراء مسكن. يمكن للزوجين تعبئة طلب تقسيم حصة العائد بناء على طلبهما، بغض النظر عن حجم حصة كل منهما.

يمكن للقراء دراسة جميع القواعد الخاصة بوضع اتفاقية توزيع الخصومات التي ينص عليها القانون بشكل مستقل أو طلب المساعدة من المتخصصين في شركتنا. سيساعدونك في ملء الطلب بشكل صحيح وجمع جميع المستندات اللازمة وملء الإعلان.

شراء منزل ينطوي دائمًا على نفقات كبيرة. يسمح التشريع لدافعي الضرائب بالحصول على خصم من ضريبة الأملاك في هذه الحالة.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

علاوة على ذلك، إذا تم الحصول على الممتلكات من قبل الزوجين كملكية مشتركة، فيمكنهما الاتفاق بشكل مستقل فيما بينهما على كيفية تقسيم خصم ضريبة الدخل الشخصي المقدم.

نقاط مهمة

بعد شراء العقارات السكنية، يحصل المالك الجديد على الحق في خصم الضرائب، بشرط أن يكون دافع ضرائب حسن النية.

إذا قام الزوجان بشراء مسكن كملكية مشتركة، يحق لكل منهما الحصول على خصم وفقًا لأسهمهما.

حتى عام 2014، كان من الممكن التقدم بطلب خصم عقاري فقط فيما يتعلق بعقار واحد، وتم تقسيم مبلغ الخصم بين الزوجين وفقًا للأسهم المستلمة أثناء الشراء.

حاليا، لقد تغير التشريع المتعلق بخصم الممتلكات بشكل كبير. الآن يتم منح الخصم لجميع الشقق والمنازل والغرف المشتراة.

يمكن للزوجين بشكل مستقل كتابة طلب لتوزيع حصص خصم الممتلكات () والإشارة فيه إلى الاتفاق الذي تم التوصل إليه بشأن تقسيم مبلغ الخصم. يمكن صياغة اتفاقية جديدة كل عام.

تتيح هذه اللحظة للزوجين، بعد شراء شقة، اتباع نهج أكثر مرونة لإعادة ضريبة الدخل الشخصية أو الحصول على خصم.

يمكن الحصول على خصم ضريبي في نهاية العام من خلال خدمة الضرائب، أو من خلال تلقي إخطار بالحق في خصم ضريبي أولاً.

في الحالة الثانية، لن تحتاج إلى إعلان منفصل لـ 3NDFL ولن تضطر إلى الانتظار حتى إجراء تدقيق مكتبي لتلقي استرداد الأموال التي تم تحويلها بالفعل إلى دخل الدولة.

ولكن لا يزال معظم دافعي الضرائب يتعاملون مع المبالغ المستردة بأنفسهم.

قد تكون إعادة توزيع حصص الخصم الضريبي مفيدة إذا كان دخل أحد الزوجين صغيرًا وكان من المستحيل الاستفادة منه بالكامل وفي بعض الظروف الأخرى.

استشر المحاسبين المحترفين أو المتخصصين في الضرائب قبل اتخاذ قرار بشأن خيار تقسيم الممتلكات الأكثر فائدة.

في بعض الحالات، يمكن أن يساعد متخصصو الضرائب أيضًا، ولكن من المنطقي الاتصال بهم لتوضيح التشريعات، وما إلى ذلك.

مساعدة في الاختيار الخيار الأمثللا يحق لهم توزيع الخصومات.

دعونا نلقي نظرة على كيفية إرجاع ضريبة الدخل الشخصي (تلقي خصم) في نهاية العام من خلال خدمة الضرائب الفيدرالية:

دافع الضريبة بشكل مستقل أو بمساعدة المنظمات المتخصصة	يقوم بإعداد الإقرار الضريبي لـ 3NDFL ويجمع حزمة المستندات اللازمة
يتم تقديم شهادة الدخل مع الإقرار	وكذلك طلب استرداد الضريبة ()، إذا كان هناك دفعة زائدة بعد تقديم الخصم
تجري دائرة الضرائب تدقيقًا مكتبيًا إلزاميًا وتتخذ قرارًا بمنح أو رفض استرداد الأموال	ويجب تسجيل هذه المعلومات في القرار المتخذوفي حالة الرفض فإنه يشير أيضًا إلى دوافعه
إذا كان القرار إيجابيا	تقوم خدمة الضرائب بإصدار المبالغ المستردة إلى التفاصيل المصرفية لدافعي الضرائب.

تختلف عملية الحصول على خصم من خلال صاحب العمل إلى حد ما:

في الواقع، يعمل صاحب العمل في هذه الحالة كوكيل ضريبي. لكن إجراءات التسجيل لا تزال غير مكتملة بدون زيارة مكتب الضرائب وليست مناسبة للجميع.

نعم، وليس كل صاحب عمل يريد التعامل مع الأوراق الإضافية لموظفيه. حتى ولو كانت هذه المسؤوليات يفرضها عليه القانون.

إذا تم الحصول على العقار من قبل الزوجين كملكية مشتركة، ففي كلتا الحالتين قد تتضمن حزمة المستندات اتفاقًا بينهما بيان مشتركبشأن توزيع الخصومات العقارية.

التشريعية الحالية

يتم تنظيم القضايا المتعلقة بتوفير خصم الملكية بشكل أساسي بموجب المادة 220 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية.

إنها قواعدها التي يجب اتباعها عند إجراء الخصم. كما تشير إلى إمكانية توزيع الخصومات العقارية بناء على الاتفاق بين الزوجين.

تمت أيضًا مناقشة بعض الجوانب المحددة لإجراءات تسجيل خصم الممتلكات في رسائل وأوامر ولوائح داخلية منفصلة لدائرة الضرائب الفيدرالية.

يتيح التشريع إمكانية الحصول على خصم على الممتلكات فقط لمواطني الاتحاد الروسي، بشرط أن يدفعوا ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪.

إذا تهرب المواطن من الضرائب أو طُلب منه دفع ضريبة الدخل الشخصي وفق القانون بمعدل مختلف، فلن يتمكن من الحصول على خصم.

قواعد صياغة اتفاقية المشاركة

تسمح اتفاقية توزيع حصص خصم الممتلكات للأزواج بأن يقرروا بشكل مستقل كل عام من يمكنه استخدام عدد النسب المئوية للخصم.

وعلى عكس طلب الإعفاء الكامل من الخصم الضريبي لصالح الزوج الآخر، يجب إعداده وتقديمه سنويًا.

عادةً ما يتم استخدام الاتفاقية لتنظيم مسألة مبلغ الخصم لكل زوج.

إذا قرر أحد الزوجين رفض الخصم تماما لصالح الآخر، فيمكن تقديم الطلب المقابل مرة واحدة فقط.

فيما يتعلق بالخصومات على الأشياء الأخرى، قد يتم حل المشكلة بشكل مختلف، مما يعني أنه سيتعين تقديم الطلب مرة أخرى.

يتم إعداد اتفاقية توزيع خصومات الممتلكات كتابيًا حصريًا.

يسمح لك القانون بكتابتها يدويًا بالكامل أو إعدادها على الكمبيوتر ثم طباعتها.

على أية حال، يجب أن تنتهي الوثيقة دائمًا بالتوقيع الشخصي لكل من الزوجين. قد يكون عدم التوقيع سببًا لرفض قبول مجموعة من المستندات.

أين تقدم

عادةً ما يتم تقديم الطلب (الاتفاقية) شخصيًا من قبل المتقدمين إلى دائرة الضرائب.

يمكنك أيضًا إرسال المستندات بالبريد المسجل عبر البريد الروسي أو باستخدام وظائف الحساب الشخصي لدافعي الضرائب على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية.

وبدونها يجوز لهم رفض تقديم الخصم ويجب مراعاة هذه النقطة.

إذا كنت تخطط للحصول على خصم من خلال صاحب العمل، فيجب تقديم الاتفاقية (الطلب) إلى مكتب الضرائب وعند الاتصال بصاحب العمل.

فيديو: خصم الممتلكات عند شراء العقارات

طلب توزيع خصم الممتلكات بين الزوجين

لا يحدد التشريع أي شكل محدد لطلب (اتفاق) بشأن توزيع الخصومات العقارية بين الزوجين.

يمكنهم إنشاء مستند في شكل مكتوب مجاني. عادةً ما يوصي موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية باستخدامه في هذه الحالة عينات جاهزة، نشر على تقف المعلومات.

ولكن هذا غير مطلوب. ومع ذلك، لا تزال هناك متطلبات معينة لمحتوى الوثيقة.

يجب على كل زوج التوقيع على الطلب.

من غير المقبول أن يتم توقيع الوثيقة من قبل الزوج (الزوجة) فقط أو أن يوقع أحد الزوجين نيابة عن الآخر.

ملء العينة

العثور على نماذج من الطلبات لتوزيع الخصومات العقارية ليس بالأمر الصعب.

يتم نشرها عادةً في كل مكتب ضرائب على منصات المعلومات، ويمكن تنزيلها من الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية أو.

قالب جاهزيمكنك معالجتها بسرعة عن طريق إدخال بياناتك الخاصة وطباعتها.

يتيح لك استخدامه تجميع حزمة من المستندات بشكل أسرع وعدم إضاعة الوقت في تطوير المستند الخاص بك من البداية.

ماذا يجب أن تحتوي؟

يجب أن يحتوي الطلب على معلومات حول كل من الزوجين اللذين اشتريا الشقة كملكية مشتركة.

من الضروري الإشارة إلى اسمك الكامل وتفاصيل جواز السفر. إذا كان لديك رقم تعريف شخصي (TIN)، فيجب عليك أيضًا تدوينه.

معلومات حول اتفاقيات القروضإذا تم السداد باستخدام الأموال المقترضة.

وفي النهاية يجب الإشارة إلى كيفية توزيع الخصم الضريبي بين الزوجين.

في بعض الأحيان يكون من المربح أن يحصل زوج واحد فقط على خصم ضريبي. وفي هذه الحالة يحصل على 100% منها، وعلى الثانية 0%.

الحزمة المطلوبة من الوثائق

يتم تضمين طلب (اتفاقية) توزيع الخصومات العقارية في حد ذاته في حزمة المستندات اللازمة للحصول على منفعة ضريبية.