Pri izpolnjevanju deklaracije 3-NDFL se uporabljajo kode. Ta članek s pomočjo vsebuje vse potrebne kode, ki jih boste morda potrebovali, ko boste sami vložili davčno napoved.

Številka popravka

Koda popravka za deklaracijo 3-NDFL pomeni, katera izjava je predložena davčnemu uradu za obdobje poročanja. Prvi dokument ima oznako "000", če se deklaracija odda ponovno - "001", druga popravljena različica mora biti oštevilčena z "002" in tako naprej. Številka je navedena v ustreznem polju na naslovni strani.

Šifra davčnega obdobja

V 3-NDFL je davčno obdobje (šifra) časovno obdobje, za katero poročate. Vsako časovno obdobje je označeno z digitalno vrednostjo, odvisno od obdobja, za katero se oddaja napoved in je navedeno na naslovni strani.

Številka davčnega organa

Koda države v izjavi 3-NDFL

Državljanstvo osebe, ki vlaga prijavo, je v kodirani obliki navedena na naslovni strani. Seznam je vsebovan v vseruskem klasifikaciji držav sveta. Najbolj priljubljena koda države za davčno napoved 3-NDFL je "643" - Ruska federacija.

Koda kategorije davčnega zavezanca v izjavi 3-NDFL

Na naslovni strani obrazca najdete tudi oznako kategorije plačnika za 3-NDFL. Kategorije so navedene v prilogi št. 1 k postopku izpolnjevanja poročil. Za navadne državljane je ustrezna koda kategorije davčnega zavezanca 3-NDFL »760«, samostojnim podjetnikom pa je dodeljena koda kategorije davčnega zavezanca 3-NDFL »720«.

720	Posameznik registriran kot samostojni podjetnik posameznik
730	Notar, ki opravlja zasebno prakso, in druge osebe, ki opravljajo zasebno prakso
740	Odvetnik, ki je ustanovil odvetniško pisarno
750	Arbitražni upravitelj
760	Drug posameznik, ki prijavi dohodek v skladu s členoma 227.1 in 228 davčnega zakonika, pa tudi za namene prejema v skladu s členi 218-221 ali za drug namen
770	Samostojni podjetnik - vodja kmečkega (kmetijskega) podjetja

Koda vrste dokumenta v deklaraciji 3-NDFL

Na naslovni strani izjave v rubriki o osebnem dokumentu navedite njegovo kodno vrednost. Celoten seznam je v Dodatku št. 2 k postopku izpolnjevanja 3-NDFL in v naslednji tabeli.

21	Potni list ruskega državljana
03	Rojstni list
07	Vojaška izkaznica
08	Začasno potrdilo, izdano namesto vojaške izkaznice
10	Potni list tujega državljana
11	Potrdilo o obravnavi prošnje za priznanje osebe kot begunca na ozemlju Rusije glede na vsebino
12	Dovoljenje za prebivanje v Ruski federaciji
13	ID begunca
14	Začasna osebna izkaznica ruskega državljana
15	Dovoljenje za začasno prebivanje v Ruski federaciji
18	Potrdilo o začasnem zatočišču na ozemlju Ruske federacije
23	Rojstni list izdan v drugi državi
24	Osebna izkaznica ruskega vojaškega osebja, vojaška izkaznica rezervnega častnika
91	Drugi dokumenti

Regijska koda Ruske federacije

V razdelku »Naslov in telefon« na naslovni strani morate navesti kodno oznako ruske regije. Regijo (kodo) za 3-NDFL poiščite v prilogi št. 3 k postopku izpolnjevanja ali v naslednji tabeli:

01	Republika Adigeja
02	Republika Baškortostan
03	Republika Burjatija
04	Republika Altaj
05	Republika Dagestan
06	Republika Ingušetija
07	Kabardino-Balkarska republika
08	Republika Kalmikija
09	Karačajsko-Čerkeška republika
10	Republika Karelija
11	Republika Komi
12	Republika Mari El
13	Republika Mordovija
14	Republika Saha (Jakutija)
15	Republika Severna Osetija-Alanija
16	Republika Tatarstan (Tatarstan)
17	Republika Tyva
18	Udmurtska republika
19	Republika Hakasija
20	Čečenska republika
21	Čuvaška republika - Čuvašija
22	Altajska regija
23	Krasnodarska regija
24	Krasnoyarsk regija
25	Primorski kraj
26	Stavropol regija
27	Khabarovsk regija
28	Amurska regija
29	Arhangelska regija
30	Astrahanska regija
31	regija Belgorod
32	regija Bryansk
33	Vladimirska regija
34	Volgogradska regija
35	Vologdska regija
36	Voroneška regija
37	regija Ivanovo
38	Irkutska regija
39	Kaliningrajska regija
40	Regija Kaluga
41	Kamčatska pokrajina
42	regija Kemerovo
43	Kirovska regija
44	regija Kostroma
45	Kurganska regija
46	regija Kursk
47	Leningradska regija
48	regija Lipetsk
49	Regija Magadan
50	Moskovska regija
51	Murmanska regija
52	Regija Nižni Novgorod
53	Novgorodska regija
54	Novosibirska regija
55	Omska regija
56	Orenburška regija
57	Orelska regija
58	Regija Penza
59	Permska regija
60	Pskovska regija
61	Rostovska regija
62	Rjazanska oblast
63	Samarska regija
64	regija Saratov
65	regija Sahalin
66	Sverdlovska regija
67	Smolenska regija
68	Tambovska regija
69	Tver regija
70	Tomska regija
71	regija Tula
72	Tjumenska regija
73	Uljanovska regija
74	Čeljabinska regija
75	Zabajkalska regija
76	Yaroslavl regija
77	Moskva
78	Saint Petersburg
79	Judovska avtonomna regija
83	Nenetsko avtonomno okrožje
86	Khanty-Mansiysk avtonomno okrožje - Ugra
87	Avtonomno okrožje Čukotka
89	Jamalo-Neneško avtonomno okrožje
91	Republika Krim
92	Sevastopol
99	Druga območja, vključno z mestom in kozmodromom Bajkonur

Koda vrste dohodka v 3-NDFL

Koda vrste dohodka (020) v izjavi 3-NDFL se izpolni na listu A "Dohodki iz virov v Ruski federaciji". Seznam oznak je podan v prilogi št. 4 k postopku izpolnjevanja izjave.

Na primer, pri prodaji avtomobila je koda dohodka v 3-NDFL "02". Za druge primere glejte tabelo:

01	Dohodek od prodaje nepremičnine in deležev v njej, določen na podlagi cene predmeta, določene v pogodbi o odtujitvi nepremičnine
02	Dohodek od prodaje drugega premoženja (tudi avtomobila)
03	Prihodki iz poslov z vrednostnimi papirji
04	Dohodek iz oddajanja stanovanja (drugega premoženja)
05	Denarni in stvarni dohodki, prejeti kot darilo
06	Dohodek, prejet na podlagi pogodbe o zaposlitvi (civilnopravni), od katerega davek odtegne davčni zastopnik
07	Dohodek, prejet na podlagi pogodbe o zaposlitvi (civilnopravni), od katerega davčni zastopnik ne odtegne davka (tudi delno)
08	Dohodek od udeležbe v kapitalu v dejavnostih organizacij v obliki dividend
09	Dohodek od prodaje nepremičnine in deležev v premoženju, ugotovljen na podlagi katastrske vrednosti te nepremičnine, pomnožene z redukcijskim faktorjem 0,7
10	Drugi prihodki

Koda imena objekta v 3-NDFL

Koda imena objekta (010) v 3-NDFL je izpolnjena na listu D1 "Izračun odbitkov davka na nepremičnine za stroške novogradnje ali pridobitve nepremičnine." Navedite številčno oznako kupljene nepremičnine.

Identifikacija davčnega zavezanca v 3-NDFL

V listu D1 moramo izbrati še atribut zavezanec (030).

Šifra proračunske klasifikacije 3-NDFL

Poleg tega lahko uporabite storitev, ki vam bo pomagala določiti ne le BCC, temveč tudi številke vašega inšpekcijskega nadzora Zvezne davčne službe in Vseslovenskega klasifikatorja občinskih ozemelj (OKTMO).

Koda OKTMO - kaj je to v 3-NDFL?

Z uporabo OKTMO se v izjavi navede šifra občine v kraju stalnega prebivališča (ali registracije) osebe (ali samostojnega podjetnika posameznika). Posamezniki bodo morda potrebovali OKTMO podjetja, od katerega je bil prejet dohodek, na listu A 3-NDFL. Številko izveste na davčnem uradu ali pri

Obrazec na tej strani je bil uporabljen v letu 2017 pri izpolnjevanju napovedi za leto 2016. Če morate v tekočem letu pripraviti izjavo za lansko leto, potem uporabite nov obrazec 3-NDFL.

IV. Postopek izpolnjevanja oddelka 1 "Podatki o zneskih davka, ki se plačajo (dodatek) v proračun / vračilo iz proračuna" obrazca Izjave

4.1. Oddelek 1 obrazca Najave, ki odraža znesek davka, ki je predmet plačila (dodatka) v proračun ali vračila iz proračuna, se izpolni po izpolnitvi zahtevanega števila razdelkov 2 obrazca Najave na podlagi izračunov, opravljenih v Oddelek 2.

Če so bili na podlagi rezultatov izračunov zneski, ki so predmet vračila iz proračuna, določeni za davek, ki je bil plačan (odtegljan) v različnih upravno-teritorialnih enotah, pa tudi v primeru določanja zneskov davka, ki je predmet plačila. (doplačilo) za različne šifre (vračila iz različnih šifr) proračunska klasifikacija davčnih prihodkov proračunov, rubrika 1 se izpolnjuje posebej za vsako šifro OKTMO oziroma šifro proračunske klasifikacije davčnih prihodkov proračunov. To pomeni, da je več oddelkov 1 mogoče izpolniti z različnimi kodami OKTMO ali kodami proračunske klasifikacije za proračunske davčne prihodke.

4.2. V vrstico 010 razdelka 1 obrazca Izjave se vnese: 1 - če so na podlagi rezultatov izračunov ugotovljeni zneski davka, ki se plačajo (dodajo) v proračun, 2 - zneski davka, ki se plačajo v proračun. vračilo iz proračuna in 3 - če ni zneskov davka, ki so predmet plačila (dodatka) v proračun ali vračila iz proračuna.

4.3. Če se na podlagi rezultatov izračunov določijo zneski davka, ki jih je treba plačati (pribitek) v proračun, pri izpolnjevanju oddelka 1 navedite:

v vrstici 020 - šifra proračunske klasifikacije davčnih prihodkov proračunov, v skladu s katero je treba znesek davka, ki ga je treba plačati (pribitek), knjižiti v dobro proračuna;

Ker davčna osnova mnogim posameznikom povzroča težave pri pravilnem vpisu ustreznih podatkov v dokument, predlagamo, da se pogovorimo o tej temi. Poleg tega se bodo zavezanci lahko seznanili s splošnimi zahtevami, po katerih mora biti izpolnjena davčna napoved.

• na obrazec s prazno deklaracijo 3-NDFL.
• za prenos vzorčnega obrazca.
• za program za vložitev napovedi.

Prvič, posamezniki, ki morajo izpolniti prijavni list za izračun davčne osnove, imajo vprašanje, kje dobiti obrazec za ta dokument.

Po tem lahko davčni zavezanec izpolni prazne vrstice v preneseni datoteki bodisi neposredno na računalniku, nato pa dokument natisne in se podpiše ali pa ga takoj prenese na papir in ročno dela z obrazcem.

Pozor! Obrazec 3-NDFL, ki je na voljo na zgornji povezavi, je uraden. Ta dokument je na ozemlju Ruske federacije začel veljati 24. decembra 2014 s strani organa, kot je Zvezna davčna služba, ki je sprejela ustrezen ukaz MMV-7-11/671 (zadnja različica dokumenta je bila odobrena dne 25. oktober 2017).

e

Splošne točke za oddelek 2

Davkoplačevalci, ki morajo izračunati svojo davčno osnovo in izračunati znesek davka, bodo morali izpolniti drugi del izjave v obrazcu 3-NDFL. Če pa se davčnemu uradu predloži samo razdelek št. 2, potem. kljub popolni izpolnitvi dokument ne bo sprejet.

To je razloženo z dejstvom, da ima obrazec izjave glavno stran, namenjeno navedbi splošnih podatkov, ki jih morajo izpolniti absolutno vsi posamezniki, ne glede na namen vložitve, pa tudi nekatere druge obvezne strani.

Da se davčni inšpektor ne bi pritoževal nad načinom sestave oddelka številka dva in da posamezniku ne bi bilo treba znova izpolnjevati dokumenta in izgubljati časa, toplo priporočamo, da upoštevate naslednja pravila:

• Najprej se izračunajo določeni kazalniki. Davčni zavezanec mora odpreti člen številka 224, ki je sestavni del davčnega zakonika, in izračunati velikost davčne osnove in dohodek, za katerega se plačajo prispevki, po stopnjah, določenih v tem zakonodajnem aktu.
• Nato se obračuna dohodnina. Ko so glavni kazalniki že izračunani, lahko nadaljujete z izračunom zneska dohodnine, ki se vnese v napoved za prenos materialnih sredstev v državni proračun ali povračilo od tam.

Posebej opozarjamo na dejstvo, da so vsi zneski, ki so bili izračunani na prvi stopnji (v skladu s členom 224 Davčnega zakonika Ruske federacije), natančno navedeni. Ne smemo pozabiti napisati niti kopekov, ki smo jih dobili med izračunom, in če je rezultat celo število, se v celice za kopeke vnesejo ničle.

Kot pri vseh drugih kazalnikih, če je velikost dela kopecke enaka številki 50 in več, se zaokroži na cel rubelj (to je, če je znesek 567,75, potem je na obrazcu zapisano število 568,00). ).

Izpolnjevanje razdelka 2

Tako kot na vsaki drugi strani napovedi, namenjeni evidentiranju podatkov o dohodnini, boste morali v rubriko 2 vnesti identifikacijsko številko davčnega zavezanca (to storite v zgornji vrstici lista). Poleg tega si morate zapomniti številko strani (če je ta številka manjša od deset, se najprej napišeta dve ničli, nato pa sama številka). Za tem se priimek deklaranta in njegove začetnice izpišejo z velikimi črkami ruske abecede (rahlo desno v isti vrstici).

Opozoriti je treba, da je pred oddajo listov obrazca v preverjanje potrebno, da podatke na njih potrdi oseba, ki je dokument pripravila. V ta namen sta na dnu vsake strani pritrjena osebni podpis deklaranta in trenutni datum.

Katere kazalnike je treba vključiti v vrstice obrazca?

Drugi del je sestavljen iz dveh podpoglavij (eno je namenjeno izračunu davčne osnove, drugo pa znesku davka, ki je predmet vračila iz državne blagajne ali vplačila vanjo). V vsakem pododdelku so postavke, nasproti katerih je navedena številka vrstice, na desni strani pa je prostor za vnos zneska, dobljenega kot rezultat opravljenega izračuna.

Predlagamo, da se podrobneje posvetimo tem, katere zneske in v katere vrstice drugega oddelka morajo zavezanci vnesti. V ta namen predlagatelju priporočamo, da pri izračunu upošteva naslednja priporočila:

1. Vrstica s kodo 010. Tu je naveden skupni dobiček posameznika. Za pravilen izračun tega števila mora deklarant sešteti številko, prikazano na listu A v vrstici s šifro 070, s številko iz lista B, navedeno v vrstici pod isto številko, ter s številko iz lista B (podčlen 3.1) in iz lista E2 (podčlen 3.2).
2. Vrstica s kodo 020. Za izračun skupnega zneska dohodka posameznika, od katerega ni odtegnjena dohodnina, boste morali vzeti kazalnike iz lista pod črko D, in sicer iz vrstic s številkami 200 in 220 ter iz vrstice s šifro 071. in 072 iz lista B.
3. Vrstica s kodo 030. Tu mora posameznik prispevati celoten znesek svojega dobička, od katerega se po pravilih veljavne davčne zakonodaje odtegne dohodnina. Število, prikazano v tej vrstici, mora biti večje (ali enako) od vsote vrstic s kodo 040 in kodo 050.
4. Vrstica s kodo 040. Polje je namenjeno vpisu zneska odbitkov. Če se od dohodka posameznika ne odšteje davkov po trinajstodstotni stopnji, je treba v ta stolpec vnesti ničle.
5. Vrstica s kodo 070.Številka, ki mora biti navedena v tem polju, je skupni znesek obračunanega davka za plačilo. Za izračun tega kazalnika boste morali vzeti številko, zapisano v vrstici s kodo 060, in jo pomnožiti z določeno davčno stopnjo (pogosto trinajst odstotkov).

Če morajo posamezniki, ki izpolnjujejo obrazec 3-NDFL, izračunati kazalnike za druge vrstice, katerih številke niso navedene na zgornjem seznamu, priporočamo, da se za pomoč obrnete na davčnega zastopnika.

Pravila oblikovanja

Da bi davčna služba sprejela obrazec 3-NDFL v obravnavo, je zelo pomembno, da ne kršite pravil za pripravo tovrstnih dokumentov, ki veljajo v Ruski federaciji.

Glavna zahteva je odsotnost napak in madežev. Pravilo o praznih vrsticah pravi, da ne smejo biti prazne, temveč morajo biti napolnjene z ničlami, s čimer nakazujejo, da podatek manjka, ne pa da ga je posameznik pozabil vnesti.

Kot za vse kazalnike, ki so izračunani v drugem razdelku, začetnih podatkov ne bi smeli izmišljati ali izračunati neodvisno, temveč jih je treba vzeti iz ustrezne dokumentacije.

Takšni dokumenti so lahko na primer enake izjave 3-NDFL za prejšnja leta ali potrdila o dohodku na podlagi modela 2-NDFL. Če je obrazec izjave izpolnjen natančno v skladu s tem pravilom, se bodo vse številke v njem štele za zanesljive in podatki veljavni.

Poleg tega. ne pozabite preveriti, ali se vse identifikacijske številke davčnega zavezanca, prikazane na vsaki strani obrazca 3-NDFL, ujemajo. Ker je ta šifra večmestna, se zgodi, da se posamezniki pomotoma zmedejo in pomotoma vpišejo napačno številko, kar je kasneje usodno, saj se deklaracija ne sprejme in se pošlje v ponovno registracijo.

Prepričani smo, da bo izpolnjen vzorec razdelka 2 3-NDFL, ki smo ga pripravili, mnogim pomagal pri uspešni oddaji te izjave v letu 2017. Glavna stvar je, da se zavedate zahtev, ki jih nalaga ruska davčna služba.

Splošni pogoji

Izpolnjevanje razdelka 2 izjave 3-NDFL za leto 2016 se izvede na obrazcu, ki je bil določen z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. decembra 2014 št. MМВ-7-11/671. Še več, v najnovejši izdaji z dne 10. oktobra 2016, saj je v ta razdelek uvedel številne prilagoditve.

Upoštevajte, da lahko vzorec za izpolnjevanje razdelka 2 3-NDFL zavzame več strani hkrati. To je odvisno od števila stav, ki jih morate uporabiti za svoj zaslužek.

Osnovne zahteve za izpolnjevanje razdelka 2 so naslednje:

1. Najprej izračunajo obdavčljivi dohodek in davčno osnovo za vsako stopnjo, ki sta določeni v 2. čl. 224 davčnega zakonika Ruske federacije (tukaj je treba zneske navesti na kopecke ali z ničlami).
2. Nato se dohodnina izračuna neposredno: za prenos v državno blagajno, doplačilo ali vračilo (tukaj se od 50 kopeck zaokroži na polni rubelj).

Kontrolna razmerja

Tukaj je nekaj namigov, ki vam bodo pomagali pravilno izpolniti nekatere vrstice v razdelku 2. Mnogi od njih niso na samem obrazcu.

Če je dohodek obdavčen po stopnji, ki ni 13 %, potem v vrstico 040 razdelka 2 vnesite »0«.

Vrstica 070 – skupni znesek dohodnine – dobimo takole:

Vrstica 060 Razdelek 2 × Davčna stopnja (%).

Kazalnik za vrstico 080 je vzet iz vrstic 100 lista A, ki ustrezajo davčni stopnji.

Če želite izpolniti vrstico 090, morate imeti potrdilo Zvezne davčne službe o vaši pravici do odbitka nepremičnine v skladu s čl. 220 Davčni zakonik Ruske federacije. Če dohodek ni bil obdavčen po 35-odstotni stopnji, vnesite »0«.

Podjetniki in drugi »zasebniki« v vrstici 100 navedejo dejansko plačane akontacije dohodnine v letu 2016. Vzeti so iz pododstavka 3.4 lista B.

V vrstici 120 je prikazan davek od tujega dohodka, ki je bil tam plačan in se lahko pobota tukaj. Če želite to narediti, seštejte vse kazalnike v vrsticah 130 lista B.

Če je vrednost vrstice 121 za pripadajočo stopnjo dohodnine minus ali enaka nič, se vpiše »0«.

Končni kazalniki oddelka 2 so:

1. Vrstica 130 – dohodnina za nakazilo (doplačilo):
   Vrstica 121 – Linija 122
2. 140. vrstica – dohodnina za vračilo blagajne:
   Vrstica 080 + Linija 090 + Linija 091 + Linija 100 + Linija 110 – Linija 070

Ko je rezultat izpisan z minusom ali enak nič, v vrstico 140 vpišite "0". Upoštevati morate tudi kontrolno razmerje:

Vrstica 140 ≤ Vrstica 080 + Vrstica 090 + Vrstica 100

Naš primer izpolnjevanja razdelka 2 3-NDFL

Kot je bilo rečeno, je oddelek 2 izjave 3-NDFL obvezen za vsakega vlagatelja. Brez tega vam davčni urad preprosto ne bo mogel sprejeti prijave. Zato lahko navedete veliko primerov, kako ga izpolniti. Običajno jih lahko razdelimo na 3 vrste:

• za leto 2016 so bili prijavljeni samo dohodki;
• uveljavljajo se samo odbitki;
• predstavljeni so bili tako dohodki kot odbitki.

Osredotočili se bomo na zadnjo točko in predstavili najbolj značilno situacijo za dohodninske zavezance.

Predpostavimo, da E.A. Širokova je leta 2016 prodala svoj osebni avtomobil za 700.000 rubljev, ki ga je imela v lasti manj kot tri leta. Poleg tega je v letu 2016 od delodajalca prejela plačo v skupnem znesku 570.000 rubljev. Vir plačila je od tega zneska v celoti odtegnil dohodnino.

Pri prodaji avtomobila se obračuna splošna dohodninska stopnja 13 %. Označimo ga v polju 001. Očitno ta transakcija nima nobene zveze z dividendami in tujimi prejemki, zato v polje 002 vpišemo vrsto dohodka - "3".

Strinjamo se, da Širokova v letu 2016 ni imela neobdavčenih prihodkov (dobitki, psovke itd.). To pomeni, da smo v vrstico 020 postavili pomišljaje.

Skupni znesek obdavčljivih dohodkov – vrstici 010 in 030 – dobimo tako, da seštejemo prodajno ceno avtomobila po pogodbi in znesek dohodka iz dela za leto 2016.

Ker Shirokova avtomobila ni podedovala in ga ni prejela kot darilo, lahko dokumentira, da ga je kupila za 600.000 rubljev. To bo znesek odbitka v višini dejansko nastalih in dokumentiranih stroškov (pododstavek 2, odstavek 2, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta znesek vnesemo v vrstico 040.

Naša junakinja ni upravičena do standardnih in socialnih odbitkov, zato jih delodajalec ni zagotovil.

Za pridobitev davčne osnove (str. 060) od celotnega dohodka odštejemo olajšave:

1 270 000 rubljev - 600.000 rubljev. = 670.000 rub.

To pomeni, da bo dohodnina od prodaje avtomobila (str. 070):

670.000 rubljev. × 13% = 87.100 rub.

Za dopolnitev podatkov v vrstici 080 navedemo davek, ki ga je njen davčni zastopnik že zadržal pri izplačilu plače Širokovi v letu 2016:

570.000 rubljev × 13% = 74.100 rub.

Posledično dobimo končni znesek dohodnine za plačilo v proračun (str. 130):

87 100 rubljev - 74.100 rub. = 13.000 rub.

Na podlagi 4. člena čl. 229 Davčnega zakonika Ruske federacije zakon ne zavezuje, da izjava 3-NDFL vključuje dohodek, od katerega je davčni zastopnik že v celoti zadržal in prenesel davek v proračun v skladu s potrdili 2-NDFL.

Obvezni oddelek 2 3-NDFL za leto 2016 je zadnja faza izpolnjevanja tega obrazca pred prejemom končnega zneska dohodnine, ki ga bo treba prenesti v državno blagajno ali vrniti iz predhodno plačane dohodnine. Zato se bomo podrobneje posvetili temu, kako izpolniti ta del izjave.

Ključni indikatorji

V letu 2017 se izjava v obrazcu 3-NDFL predloži na obrazcu, določenem z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. decembra 2014 št. MMV-7-11/671. Poleg tega je v najnovejši izdaji z dne 10. oktobra 2016, ker je opravil številne prilagoditve oddelka 2 obrazca 3-NDFL za leto 2016.

Spodaj je prikazan neizpolnjen vzorec razdelka 2 3-NDFL:

V skladu z omenjeno odredbo Zvezne davčne službe v 3-NDFL oddelek 2 opravlja 2 funkciji:

1. Izračun davčne osnove (za vsako stopnjo in vrsto dohodka).
2. Izračun dohodnine za nakazilo v blagajno/doplačilo/vračilo.

Zvezna davčna služba v svoji odredbi neposredno določa, da oddelek 2 izjave 3-NDFL obvezno izpolnijo vsi plačniki brez izjeme, skupaj z naslovno stranjo in prvim razdelkom. Razlog je v tem, da v razdelku 2:

• številni kazalniki se neposredno prenesejo ali upoštevajo iz vseh izpolnjenih deklaracijskih listov (njihovo število je odvisno od situacije);
• nato se izračunajo končni zneski davka.

Kako je to povezano s 1. razdelkom?

Po izpolnitvi razdelka 2 3-NDFL se končni kazalniki prenesejo v vrstico 040 ali 050 razdelka 1 te izjave:

Tako je po listih, ki jih zahteva situacija, izpolnjen oddelek 2 izjave 3-NDFL. Poleg tega lahko zavzame več strani hkrati. To je odvisno od števila stav, ki jih morate uporabiti za svoj zaslužek.

Osnovna pravila

Glavne točke o tem, kako izpolniti razdelek 2 3-NDFL, ureja isti ukaz ruske davčne službe št. MMV-7-11/671.

Oddelek 2 obrazca 3-NDFL po svoji strukturi pomeni:

1. Najprej izračunajte obdavčljivi dohodek in davčno osnovo za vsako stopnjo, ki sta določeni v čl. 224 davčnega zakonika Ruske federacije (tukaj je treba zneske navesti na kopecke ali z ničlami).
2. Nato - izračun dohodnine neposredno za prenos v državno blagajno, doplačilo ali vračilo (tukaj se od 50 kopeck zaokroži na polni rubelj).

Prvi del 2. razdelka

Posebna pozornost na vrstico 002 "Vrsta dohodka" oddelka 2 3-NDFL. Obstajajo tri možnosti za izpolnitev:

• "1" - dohodek od udeležbe v kapitalu organizacije v obliki dividend;
• "2" - dohodek iz dobička tujega podjetja, ki ga obvladuje deklarant;
• “3” – vsi drugi dohodki.

Poleg ustrezne davčne stopnje na skupno število strani tega razdelka vpliva tudi prijavljena vrsta dohodka v oddelku 2 3-NDFL. Eno od novih pravil pravi: če je posameznik prejel dividende in/ali dobiček od nadzorovanih tujih podjetij, potem to odraža na ločenih listih 2. razdelka.

Zdaj o tem, kako izpolniti razdelek 2 izjave 3-NDFL v vrstici 010, saj na uradnem obrazcu ni medvrstičnega namiga. Prikazuje skupni davčni prihodek po stopnji, ki je v prvem polju 001 razdelka 2. Formula zanj je naslednja:

Vrstica 010 = vrstica 070 lista A + vrstica 070 lista B + podčlen 3.1 lista B + podčlen 3.2 lista E2

• vrstica 070 lista A - dohodek iz virov v Ruski federaciji;
• vrstica 070 lista B – dohodki iz tujih virov;
• podtočka 3.1 lista B – dohodki iz dejavnosti, odvetništva in zasebne dejavnosti;
• podtočka 3.2 lista E2 – predhodno zagotovljeni odbitek naložbe za obnovo.

V skladu s pravili oddelka 2 davčne napovedi 3-NDFL se skupni znesek dividend odraža v vrstici 010 ločeno od drugih dohodkov. Formula za to bo takšna:

Skupne dividende = vrstica 080 lista A (razdelitev) + vrstica 070 lista B (razdelitev)

V skladu z ustaljenim postopkom za izpolnjevanje oddelka 3-NDFL se dohodek iz dobička tujega podjetja, ki ga obvladuje deklarant, ne prikaže v vrstici 010. V ta namen se uporablja vrstica 050. Prevzeta je iz vrstice 070 lista B.

Za vrstico 020 - celotni neobdavčeni dohodek - so kazalniki povzeti iz:

• vrstici 200 in 220 lista G (sedmi odstavek 8. člena in 28., 33. in 39. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije);
• vrstici 071 in 072 lista B (60. in 66. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

In indikator vrstice 030 dobimo tako, da preprosto odštejemo vrstico 020 od vrstice 010.

Povsem preprosto je izračunati zneske vseh zahtevanih olajšav (str. 040), za katere se lahko zmanjša davčna osnova. Postopek za izpolnjevanje razdelka 2 izjave 3-NDFL zagotavlja formulo za izračun pod samo vrstico. Treba je sešteti:

• poklicni odbitki (člen 221 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• odbitki nepremičnine za stroške novogradnje / nakupa nepremičnine (člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• odbitki premoženja za dohodek od prodaje premoženja/premoženjskih pravic/od njihovega zasega za potrebe organov (člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• standardni in socialni odbitki (člena 218 in 219 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• naložbeni odbitek (pododstavek 2, odstavek 1, člen 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• poklicni (člen 221 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• odbitki pri prodaji deležev v odobrenem kapitalu in prenosu terjatve po pogodbi o skupni gradnji (člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če je dohodek obdavčen po stopnji, ki ni 13 %, potem v vrstico 040 razdelka 2 vnesite »0«.

Za vrstico 050 - zmanjšanje stroškov - morate sešteti 2 kazalnika:

1. Odhodki/izgube pri poslih z vrednostnimi papirji in izvedenimi finančnimi instrumenti. Vključno na posameznem naložbenem računu (členi 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 Davčnega zakonika Ruske federacije).
2. Stroški sodelovanja v investicijskih partnerstvih (člen 214.5 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Pomembno referenčno razmerje v razdelku 2:

Vrstica 040 + vrstica 050 ≤ vrstica 030

Formula za izračun davčne osnove, od katere se vzame dohodnina, je podana pod vrstico 060. Izračun je precej preprost: vsi kazalniki so vzeti iz istega dela razdelka 2. Vzorec za izpolnjevanje 3-dohodnine ima eno odtenek tukaj. Če je skupni znesek negativen ali enak nič, je v vrstici 060 še vedno zapisano »0«.

Drugi del 2. razdelka

Da bi razumeli, kako izpolniti oddelek 2 obrazca 3-NDFL, moramo domnevati, da se to naredi po vsaki stopnji dohodnine, na katero spada dohodek prosilca za leto 2016.

Vrstica 070 – skupni znesek dohodnine – dobimo takole:

Vrstica 060 Razdelek 2 × Davčna stopnja (%). Kazalnik za vrstico 080 je vzet iz vrstic 100 lista A, ki ustrezajo davčni stopnji.

Nekaj ​​besed o vrstici 090 razdelka 2 izjave 3-NDFL. Prikazuje dohodnino, ki jo je podjetje ali samostojni podjetnik zadržal po stopnji 35% od premoženjske koristi od posameznikovih prihrankov na obresti (pododstavek 1, odstavek 1, člen 212 Davčnega zakonika Ruske federacije). Pod pogojem, da je bilo posojilo/kredit izdano za novogradnjo ali nakup nepremičnine. Namenjen je ruskim davčnim rezidentom. Če ga želite izpolniti, morate imeti potrdilo zvezne davčne službe o vaši pravici do odbitka nepremičnine po čl. 220 Davčni zakonik Ruske federacije.

Tako se vrstica 090 izpolni samo pri obračunu davka od dohodkov, obdavčenih po 35-odstotni stopnji. Če temu ni tako, vnesite »0«.

Na podlagi 5. odstavka 225. člena Davčnega zakonika Ruske federacije imajo samostojni podjetniki možnost zmanjšati davek od dohodka za znesek davka na promet, ki je bil v zadnjem letu vplačan v regionalni proračun. To je vrstica 091. Poleg tega mora biti izpolnjen pogoj:

Vrstica 091 ≤ 070 Oddelek 2 Poleg tega podjetniki in drugi »zasebniki« v vrstici 100 navedejo dejansko plačane akontacije dohodnine v letu 2016. Vzeti so iz pododstavka 3.4 lista B.

In vrstica 110 oddelka 2 obrazca 3-NDFL za leto 2016 je namenjena samo tujim delavcem na podlagi patenta in fiksnih predplačil, ki jih plačajo (odstavek 5 člena 227.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

V vrstici 120 je prikazan davek od tujega dohodka, ki je bil tam plačan in se lahko pobota tukaj. Če želite to narediti, seštejte vse kazalnike v vrsticah 130 lista B.

Vrednost vrstice 121 za pripadajočo stopnjo dohodnine je enostavno izračunati: pod samo vrstico je namig. Če se na podlagi rezultatov vseh odbitkov znesek davka, ki ga je treba prenesti (doplačilo), izkaže za minus ali enak nič, potem vstavite "0".

Vrstica 122 je za tiste, ki uporabljajo patentni sistem. Odstavek 7 člena 346.45 Davčnega zakonika Ruske federacije jim omogoča izravnavo davka na PSN.

Končni kazalniki oddelka 2 3-NDFL so naslednji:

1. Vrstica 130 – dohodnina za nakazilo (doplačilo):
   Vrstica 121 – Linija 122
2. 140. vrstica – dohodnina za vračilo blagajne:
   Vrstica 080 + Linija 090 + Linija 091 + Linija 100 + Linija 110 – Linija 070

   Ko je rezultat izpisan z minusom ali enak nič, v vrstico 140 vpišite "0". Upoštevati morate tudi kontrolno razmerje:

   Vrstica 140 ≤ Vrstica 080 + Vrstica 090 + Vrstica 100

Naš primer izpolnjevanja razdelka 2 3-NDFL

Predpostavimo, da E.A. Širokova je leta 2016 prodala svoj osebni avtomobil za 700.000 rubljev, ki ga je imela v lasti manj kot tri leta. Poleg tega je v letu 2016 od delodajalca prejela plačo v skupnem znesku 570.000 rubljev. Dodamo te vrednosti in dobimo vrednosti polj 010 in 030 razdelka 2.

Shirokova lahko dokumentira, da je kupila avto za 600.000 rubljev. To bo znesek odbitka za dejansko nastale in dokumentirane stroške – vrstica 040.

Naša junakinja ni upravičena do standardnih in socialnih odbitkov, zato jih delodajalec ni zagotovil. Neobdavčljivih dohodkov (dobitki, kletvice ipd.) Širokova ni imela.

Za pridobitev davčne osnove od skupnega dohodka odštejemo olajšave:

1 270 000 rubljev - 600.000 rubljev. = 670.000 rubljev (stran 060).

Dohodnina od prodaje avtomobila bo (str. 070):

670.000 rubljev. × 13% = 87.100 rub.

V vrstico 080 navedemo davek, ki ga je davčni zastopnik že odtegnil od izplačila plače v letu 2016:

570.000 rubljev × 13% = 74.100 rub.

Posledično dobimo končni znesek dohodnine za plačilo v proračun:

87 100 rubljev - 74.100 rub. = 13.000 rub.

Opomba: na podlagi 4. člena čl. 229 davčnega zakonika Ruske federacije sploh ni treba prinesti dohodka 3-NDFL, od katerega je davčni zastopnik že v celoti odtegnil in nakazal davek v proračun v skladu s potrdili 2-NDFL. To smo naredili zaradi popolnosti.