Prilikom ispunjavanja 3-NDFL deklaracije koriste se šifre. Ovaj članak pomoći sadrži sve potrebne kodove koji bi vam mogli zatrebati kada sami podnosite poreznu prijavu.

Broj ispravka

Šifra prilagodbe za 3-NDFL deklaraciju znači koja se izjava podnosi poreznoj upravi za izvještajno razdoblje. Prvi dokument nosi oznaku “000”, ako se deklaracija podnosi ponovno – “001”, druga ispravljena verzija mora imati broj “002” i tako dalje. Broj je naveden u odgovarajućem polju na naslovnoj stranici.

Šifra poreznog razdoblja

U 3-NDFL, porezno razdoblje (šifra) je vremensko razdoblje za koje se prijavljujete. Svako vremensko razdoblje označeno je digitalnom vrijednošću, ovisno o razdoblju za koje se deklaracija podnosi i naznačeno na naslovnoj stranici.

Broj porezne uprave

Oznaka zemlje u deklaraciji 3-NDFL

Država državljanstva osobe koja podnosi prijavu navedena je u šifriranom obliku na naslovnoj stranici. Popis se nalazi u Sveruskom klasifikatoru zemalja svijeta. Najpopularniji kod zemlje za 3-NDFL poreznu prijavu je “643” - Ruska Federacija.

Oznaka kategorije poreznog obveznika u deklaraciji 3-NDFL

Na naslovnoj stranici obrasca nalazi se i šifra kategorije platitelja za 3-NDFL. Kategorije su navedene u Prilogu br. 1. postupka popunjavanja izvješća. Za obične građane odgovarajuća šifra kategorije poreznog obveznika 3-NDFL je "760", a šifra kategorije poreznog obveznika 3-NDFL "720" dodjeljuje se pojedinačnim poduzetnicima.

720	Fizičko lice registrirano kao samostalni poduzetnik
730	Javni bilježnik koji obavlja privatnu praksu i druge osobe koje obavljaju privatnu praksu
740	Odvjetnik koji je osnovao odvjetnički ured
750	Arbitražni upravitelj
760	Drugi pojedinac koji prijavljuje dohodak u skladu s člancima 227.1 i 228 Poreznog zakona, kao i u svrhu primanja u skladu s člancima 218-221 ili u drugu svrhu
770	Individualni poduzetnik - voditelj seljačkog (poljoprivrednog) poduzeća

Oznaka vrste dokumenta u 3-NDFL deklaraciji

Na naslovnoj stranici deklaracije, u odjeljku o osobnoj ispravi, navesti njezinu šifru. Cjeloviti popis nalazi se u Dodatku br. 2 postupku popunjavanja 3-NDFL iu sljedećoj tablici.

21	Putovnica ruskog državljanina
03	Rodni list
07	Vojna iskaznica
08	Privremena potvrda koja se izdaje umjesto vojne iskaznice
10	Putovnica stranog državljanina
11	Potvrda o razmatranju zahtjeva za priznavanje osobe kao izbjeglice na teritoriju Rusije o osnovanosti
12	Boravišna dozvola u Ruskoj Federaciji
13	Izbjeglička iskaznica
14	Privremena osobna iskaznica ruskog državljanina
15	Dozvola za privremeni boravak u Ruskoj Federaciji
18	Potvrda o privremenom azilu na teritoriju Ruske Federacije
23	Rodni list izdan u drugoj državi
24	Osobna iskaznica ruskog vojnog osoblja, vojna iskaznica rezervnog časnika
91	Ostali dokumenti

Regionalni kod Ruske Federacije

U odjeljku "Adresa i telefon" na naslovnoj stranici morate navesti kodnu oznaku ruske regije. Regiju (šifru) za 3-NDFL pronađite u Dodatku br. 3 postupka popunjavanja ili u sljedećoj tablici:

01	Republika Adigeja
02	Republika Baškortostan
03	Republika Burjatija
04	Republika Altaj
05	Republika Dagestan
06	Republika Ingušetija
07	Kabardino-Balkarska Republika
08	Republika Kalmikija
09	Karačajevsko-Čerkeska Republika
10	Republika Karelija
11	Republika Komi
12	Republika Mari El
13	Republika Mordovija
14	Republika Saha (Jakutija)
15	Republika Sjeverna Osetija-Alanija
16	Republika Tatarstan (Tatarstan)
17	Republika Tyva
18	Udmurtska republika
19	Republika Hakasija
20	Čečenska Republika
21	Čuvaška Republika – Čuvašija
22	Altajski kraj
23	Krasnodarska oblast
24	Krasnojarska regija
25	Primorski kraj
26	Stavropoljski kraj
27	Habarovsk kraj
28	Amurska regija
29	Arhangelska oblast
30	Astrahanska oblast
31	Belgorodska regija
32	Regija Bryansk
33	Vladimirska regija
34	Volgogradska oblast
35	Vologodska oblast
36	Voronješka regija
37	Ivanovska regija
38	Irkutska regija
39	Kalinjingradska oblast
40	Kaluška regija
41	Kamčatski kraj
42	regija Kemerovo
43	Kirovska regija
44	Kostromska oblast
45	Kurganska regija
46	regija Kursk
47	Lenjingradska oblast
48	Lipetsk regija
49	Magadanska oblast
50	Moskovska regija
51	Murmanska regija
52	Regija Nižnji Novgorod
53	Novgorodska oblast
54	Novosibirska regija
55	Omska regija
56	Orenburška regija
57	Orelska oblast
58	Penzenska regija
59	Perm regija
60	Pskovska oblast
61	Rostovska regija
62	Rjazanjska oblast
63	Samarska oblast
64	Saratovska regija
65	regija Sahalin
66	Sverdlovska regija
67	Smolenska regija
68	Tambovska oblast
69	Tver regija
70	Tomska regija
71	Tulska regija
72	Tjumenska regija
73	Uljanovska regija
74	Čeljabinska regija
75	Zabajkalska regija
76	Jaroslavska regija
77	Moskva
78	Sankt Peterburg
79	Židovska autonomna oblast
83	Nenecki autonomni okrug
86	Hanti-Mansijski autonomni okrug – Ugra
87	Čukotski autonomni okrug
89	Jamalo-Nenecki autonomni okrug
91	Republika Krim
92	Sevastopolj
99	Ostala područja, uključujući grad i kozmodrom Baikonur

Šifra vrste prihoda u 3-NDFL

Šifra vrste dohotka (020) u deklaraciji 3-NDFL popunjava se na listu A „Dohodi iz izvora u Ruskoj Federaciji“. Popis oznaka nalazi se u Prilogu broj 4. postupka popunjavanja deklaracije.

Na primjer, kada prodajete automobil, šifra prihoda u 3-NDFL je "02". Za ostale slučajeve pogledajte tablicu:

01	Prihodi od prodaje nekretnina i udjela u njima, utvrđeni na temelju cijene predmeta utvrđene ugovorom o otuđenju imovine
02	Prihodi od prodaje druge imovine (uključujući automobil)
03	Prihodi od transakcija vrijednosnim papirima
04	Prihod od iznajmljivanja stana (druge imovine)
05	Prihodi u novcu i naturi primljeni na dar
06	Prihodi ostvareni na temelju ugovora o radu (građanski) od kojih porez zadržava porezni agent
07	Prihodi ostvareni na temelju ugovora o radu (građanski) od kojih porezni agent ne obustavlja porez (čak ni djelomično)
08	Prihodi od sudjelovanja u kapitalu u aktivnostima organizacija u obliku dividende
09	Dohodak od prodaje nekretnina i udjela u imovini utvrđuje se na temelju katastarske vrijednosti te nekretnine pomnožene s faktorom smanjenja 0,7
10	Ostali prihod

Šifra naziva objekta u 3-NDFL

Šifra naziva objekta (010) u 3-NDFL popunjava se na listu D1 "Obračun odbitaka poreza na imovinu za troškove nove izgradnje ili stjecanja nekretnine." Navesti brojčanu oznaku kupljene nekretnine.

Identifikacija poreznog obveznika u 3-NDFL

U listu D1 potrebno je odabrati i atribut poreznog obveznika (030).

Šifra proračunske klasifikacije 3-NDFL

Osim toga, možete koristiti uslugu koja će vam pomoći odrediti ne samo BCC, već i brojeve vaše inspekcije Federalne porezne službe i Sveruskog klasifikatora općinskih teritorija (OKTMO).

Kod OKTMO - što je to u 3-NDFL?

Koristeći OKTMO, deklaracija označava šifru općine u mjestu prebivališta (ili prijave) osobe (ili samostalnog poduzetnika). Pojedinci će možda trebati OKTMO tvrtke od koje su primili prihod na listu A 3-NDFL. Broj saznajte u poreznoj upravi, ili na

Obrazac na ovoj stranici korišten je 2017. godine prilikom ispunjavanja prijave za 2016. godinu. Ako trebate pripremiti deklaraciju za prošlu godinu u tekućoj godini, tada biste trebali koristiti novi obrazac 3-NDFL.

IV. Postupak popunjavanja odjeljka 1 „Podaci o iznosima poreza koji podliježu uplati (dodatku) u proračun/povratu iz proračuna” obrasca Izjave

4.1. Odjeljak 1 obrasca Izjave, koji odražava iznos poreza koji podliježe uplati (dodatku) u proračun ili povratu iz proračuna, popunjava se nakon ispunjavanja potrebnog broja Odjeljaka 2 obrasca Izjave na temelju izračuna napravljenih u odjeljak 2.

Ako su na temelju rezultata obračuna utvrđeni iznosi koji podliježu povratu iz proračuna za porez koji je plaćen (zadržan) u različitim administrativno-teritorijalnim jedinicama, kao i u slučaju utvrđivanja iznosa poreza koji podliježu plaćanju (doplata) za različite šifre (povrati s različitih šifri) proračunska klasifikacija poreznih prihoda proračuna, Rubrika 1 popunjava se posebno za svaku OKTMO šifru, odnosno šifru proračunske klasifikacije poreznih prihoda proračuna. Odnosno, nekoliko odjeljaka 1 može se popuniti različitim OKTMO šiframa ili šiframa proračunske klasifikacije za proračunske porezne prihode.

4.2. U redak 010 odjeljka 1 obrasca Izjave upisuje se: 1 - ako su na temelju rezultata obračuna utvrđeni iznosi poreza koji podliježu uplati (dodatku) u proračun, 2 - iznosi poreza koji podliježu obračunu. povrat iz proračuna, i 3 - ako ne postoje iznosi poreza koji podliježu uplati (doplati) u proračun ili povratu iz proračuna.

4.3. Ako se na temelju rezultata izračuna utvrđuju iznosi poreza koji se plaćaju (prirez) u proračun, prilikom popunjavanja odjeljka 1. navedite:

u retku 020 - šifra proračunske klasifikacije poreznih prihoda proračuna, prema kojoj treba upisati iznos poreza koji se plaća (prirez) u proračun;

Budući da porezna osnovica mnogim pojedincima stvara poteškoće u vezi s pravilnim unosom relevantnih podataka u dokument, predlažemo raspravu o ovoj temi. Osim toga, porezni obveznici moći će saznati opće uvjete prema kojima je potrebno ispuniti poreznu prijavu.

• na obrazac prazne deklaracije 3-NDFL.
• za preuzimanje uzorka obrasca.
• za program za podnošenje deklaracije.

Prije svega, pojedinci koji imaju potrebu ispuniti obrazac prijave za izračun porezne osnovice imaju pitanje gdje dobiti obrazac za ovaj dokument.

Nakon toga porezni obveznik može izravno na računalu popuniti prazne retke u preuzetoj datoteci, a zatim ispisati dokument i potpisati se ili ga odmah prebaciti na papir i ručno raditi s obrascem.

Pažnja! 3-NDFL obrazac ponuđen na gornjoj poveznici je službeni. Ovaj je dokument stupio na snagu na području Ruske Federacije 24. prosinca 2014. od strane tijela kao što je Federalna porezna služba, koja je donijela odgovarajući nalog MMV-7-11/671 (posljednja verzija dokumenta odobrena je 25. listopada 2017.).

e

Opće točke za odjeljak 2

Oni porezni obveznici koji trebaju izračunati svoju poreznu osnovicu, kao i izračunati iznos za plaćanje poreza, morat će ispuniti drugi odjeljak prijave u obrascu 3-NDFL. Međutim, ako se poreznoj upravi preda samo odjeljak br. 2. čak i unatoč savršenom završetku, dokument neće biti prihvaćen.

To se objašnjava činjenicom da obrazac deklaracije ima glavnu stranicu namijenjenu navođenju općih podataka, koju moraju ispuniti apsolutno sve osobe, bez obzira na svrhu podnošenja, kao i neke druge obvezne stranice.

Kako porezni inspektor ne bi imao pritužbi na način sastavljanja odjeljka broj dva, a pojedinac ne bi morao ponovno popunjavati dokument i gubiti vrijeme, preporučujemo da se pridržavate sljedećih nekoliko pravila:

• Prije svega, izračunavaju se određeni pokazatelji. Porezni obveznik treba otvoriti članak broj 224, koji je sastavni dio Poreznog zakona, i izračunati veličinu porezne osnovice, kao i dohodak koji podliježe poreznim doprinosima, po stopama utvrđenim ovim zakonskim aktom.
• Zatim se obračunava porez na dohodak. Nakon što su glavni pokazatelji već izračunati, možete pristupiti izračunu iznosa poreza na dohodak, koji se unosi u deklaraciju u svrhu prijenosa materijalnih sredstava u državni proračun ili nadoknade od tamo.

Posebnu pozornost skrećemo na činjenicu da su svi iznosi koji su izračunati u prvoj fazi (u skladu s člankom 224. Poreznog zakona Ruske Federacije) točno naznačeni. Potrebno je ne zaboraviti napisati čak ni kopejke koje su dobivene tijekom izračuna, a ako je rezultat cijeli broj, tada se u ćelije za kopejke unose nule.

Što se tiče svih ostalih pokazatelja, ako je veličina dijela kopejke jednaka brojci 50 i više, zaokruživanje se vrši prema cijeloj rublji (to jest, ako je iznos 567,75, tada je broj 568,00 napisan na obrascu ).

Ispunjavanje odjeljka 2

Kao i na svakoj drugoj stranici prijave namijenjenoj evidentiranju podataka o porezu na osobni dohodak, u rubriku 2 potrebno je unijeti matični broj poreznog obveznika (to se radi u samom gornjem retku lista). Osim toga, ne zaboravite zabilježiti broj stranice (ako je taj broj manji od deset, tada se prvo pišu dvije nule, a zatim sam broj). Nakon toga se velikim slovima ruske abecede (malo udesno u istom retku) ispisuje prezime deklaranta i njegovi inicijali.

Treba napomenuti da je prije podnošenja listova obrasca na ovjeru potrebno da podatke koji se na njima nalaze potvrdi osoba koja je izradila dokument. Da biste to učinili, osobni potpis deklaranta i trenutni datum stavljaju se na dno svake stranice.

Koje pokazatelje treba uključiti u retke obrasca?

Drugi dio sastoji se od dva pododjeljka (jedan je posvećen izračunu porezne osnovice, a drugi je iznos poreza koji podliježe ili povratu iz državne riznice ili uplati u nju). U svakoj pododjeljku nalaze se stavke nasuprot kojih je naznačen broj retka, a s desne strane prostor za upis iznosa dobivenog kao rezultat izvršenog izračuna.

Predlažemo da se detaljnije zadržimo na tome koje iznose i u koje retke drugog odjeljka porezni obveznici trebaju unijeti. U tu svrhu preporučujemo da deklarant uzme u obzir sljedeće preporuke u vezi s izračunom:

1. Linija sa šifrom 010. Ovdje je navedena ukupna dobit pojedinca. Da bi ispravno izračunao taj broj, deklarant će trebati zbrojiti brojku iskazanu na listu A u retku s šifrom 070, s brojem iz lista B koji je u retku pod istim brojem označen, kao i s brojem iz list B (potklauzula 3.1) i iz lista E2 (potklauzula 3.2).
2. Linija sa šifrom 020. Za izračun ukupnog iznosa dohotka pojedinca od kojeg se ne obustavlja porez na dohodak potrebno je uzeti pokazatelje iz lista pod slovom D, i to iz redaka pod brojevima 200 i 220, kao i iz retka s oznakom 071. i 072 sa lista B.
3. Linija sa šifrom 030. Ovdje pojedinac mora sudjelovati u ukupnom iznosu svoje dobiti od koje se, prema pravilima važećeg poreznog zakonodavstva, odbija porez na dohodak. Broj prikazan u ovom retku mora biti veći (ili jednak) od zbroja redaka s kodom 040 i kodom 050.
4. Linija sa šifrom 040. Ovo polje je namijenjeno za unos iznosa odbitaka. Ako se porezi ne odbijaju od dohotka pojedinca po stopi od trinaest posto, tada se u ovaj stupac moraju unijeti nule.
5. Linija sa šifrom 070. Brojka koju je potrebno navesti u ovom polju je ukupan iznos obračunatog poreza za plaćanje. Da biste izračunali ovaj pokazatelj, morat ćete uzeti broj napisan u retku s kodom 060 i pomnožiti ga s određenom poreznom stopom (često trinaest posto).

Ako pojedinci koji ispunjavaju obrazac 3-NDFL trebaju izračunati pokazatelje za druge retke čiji brojevi nisu navedeni na gornjem popisu, preporučujemo da se obratite poreznom agentu za pomoć.

Pravila dizajna

Da bi obrazac 3-NDFL bio prihvaćen od strane porezne službe, vrlo je važno ne kršiti pravila za pripremu dokumenata ove vrste koja su na snazi ​​u Ruskoj Federaciji.

Glavni zahtjev je odsutnost grešaka i mrlja. Pravilo koje se odnosi na prazne retke kaže da ne smiju biti prazni, već moraju biti ispunjeni nulama, što znači da informacija nedostaje, a ne da ju je osoba zaboravila unijeti.

Što se tiče svih pokazatelja koji se izračunavaju u drugom odjeljku, početni podaci se ne smiju izmišljati ili izračunavati samostalno, već se moraju uzeti iz relevantne dokumentacije.

Na primjer, takvi dokumenti mogu biti iste izjave 3-NDFL za prethodne godine ili potvrde o prihodu na temelju modela 2-NDFL. Ako je obrazac deklaracije ispunjen točno u skladu s ovim pravilom, tada će se svi podaci koji se u njemu nalaze smatrati pouzdanima, a podaci valjanima.

Osim. ne zaboravite provjeriti podudaraju li se svi identifikacijski brojevi poreznih obveznika prikazani na svakoj stranici obrasca 3-NDFL. Budući da je ova šifra višeznamenkasta, događa se da se pojedinci slučajno zabune i greškom upišu pogrešan broj, što kasnije postaje kobno, jer se deklaracija ne prihvaća i šalje na preregistraciju.

Uvjereni smo da će ispunjeni uzorak Odjeljka 2 3-NDFL koji smo pripremili pomoći mnogima da uspješno predaju ovu izjavu u 2017. godini. Glavna stvar je biti svjestan zahtjeva koje nameće ruska porezna služba.

Opći zahtjevi

Popunjavanje odjeljka 2 deklaracije 3-NDFL za 2016. provodi se na obrascu utvrđenom nalogom Federalne porezne službe Rusije od 24. prosinca 2014. br. MMV-7-11/671. Štoviše, u najnovijem izdanju od 10. listopada 2016., budući da je uveo niz prilagodbi u ovaj odjeljak.

Imajte na umu da uzorak za ispunjavanje odjeljka 2 3-NDFL može zauzeti nekoliko stranica odjednom. To ovisi o broju oklada koje trebate primijeniti na svoju zaradu.

Osnovni zahtjevi za popunjavanje odjeljka 2 su sljedeći:

1. Prvo izračunavaju oporezivi dohodak i poreznu osnovicu za svaku stopu, a koje su navedene u čl. 224 Poreznog zakona Ruske Federacije (ovdje se iznosi moraju navesti do kopejki ili s nulama).
2. Tada se porez na osobni dohodak izračunava izravno: za prijenos u riznicu, dodatno plaćanje ili povrat (ovdje se od 50 kopejki zaokružuje na punu rublju).

Kontrolni omjeri

Evo nekoliko savjeta koji će vam pomoći da ispravno ispunite neke od redaka u odjeljku 2. Mnogi od njih nisu na samom obrascu.

Ako se dohodak oporezuje po stopi koja nije 13%, tada unesite "0" u redak 040 odjeljka 2.

Redak 070 – ukupan iznos poreza na dohodak koji se plaća – dobiva se na sljedeći način:

Redak 060 Odjeljak 2 × Porezna stopa (%).

Pokazatelj za redak 080 preuzima se iz redaka 100 lista A koji odgovaraju poreznoj stopi.

Da biste ispunili redak 090, morate imati potvrdu Federalne porezne službe o pravu na odbitak imovine prema čl. 220 Porezni zakon Ruske Federacije. Ako nije postojao porez na dohodak po stopi od 35%, tada se stavlja "0".

Poduzetnici i ostali „privatnici“ u retku 100. iskazuju stvarno uplaćene akontacije poreza na dohodak u 2016. godini. Preuzete su iz podstavaka 3.4 lista B.

Redak 120 prikazuje inozemni porez na dohodak koji je tamo plaćen, a ovdje se može prebiti. Da biste to učinili, zbrojite sve pokazatelje u redovima 130 lista B.

Ako je vrijednost retka 121 za pripadajuću stopu poreza na dohodak minus ili jednaka nuli, upisuje se „0“.

Konačni pokazatelji Odjeljka 2 su:

1. Red. 130 – porez na dohodak za prijenos (doplata):
   Linija 121 – Linija 122
2. Red 140 – porez na dohodak za povrat iz blagajne:
   Linija 080 + Linija 090 + Linija 091 + Linija 100 + Linija 110 – Linija 070

Kada rezultat izađe s minusom ili je jednak nuli, upišite "0" u red 140. Također morate promatrati kontrolni omjer:

Linija 140 ≤ Linija 080 + Linija 090 + Linija 100

Naš primjer popunjavanja odjeljka 2 3-NDFL

Kao što je rečeno, odjeljak 2 izjave 3-NDFL obavezan je za svakog podnositelja zahtjeva. Bez toga porezna uprava jednostavno neće moći prihvatiti vaše izvješće. Stoga možete dati puno primjera kako ga ispuniti. Konvencionalno se mogu podijeliti u 3 vrste:

• za 2016. godinu prijavljeni su samo prihodi;
• potražuju se samo odbici;
• prikazani su i prihodi i odbitci.

Usredotočit ćemo se na posljednju točku i prikazati najtipičniju situaciju za obveznike poreza na dohodak.

Pretpostavimo da je E.A. Širokova je 2016. prodala svoj osobni automobil za 700.000 rubalja, koji je posjedovala manje od tri godine. Osim toga, primila je plaću od svog poslodavca u 2016. godini u ukupnom iznosu od 570.000 rubalja. Porez na dohodak je u cijelosti zadržan od ovog iznosa od strane izvora plaćanja.

Na prodaju automobila obračunava se opća stopa poreza na dohodak od 13%. Označavamo ga u polju 001. Očito ova transakcija nema veze s dividendama i inozemnim primicima, pa u polje 002 upisujemo vrstu prihoda - “3”.

Složimo se da Shirokova u 2016. godini nije imala neoporezivih primanja (dobitke, psovke i sl.). To znači da stavljamo crtice u red 020.

Ukupan iznos oporezivog dohotka – redak 010 i 030 – dobiva se zbrajanjem prodajne cijene automobila po ugovoru i iznosa dohotka od rada za 2016. godinu.

Budući da Shirokova nije naslijedila automobil i nije ga dobila na dar, može dokumentirati da ga je kupila za 600.000 rubalja. To će biti iznos odbitka u iznosu stvarno nastalih i dokumentiranih troškova (podklauzula 2, klauzula 2, članak 220 Poreznog zakona Ruske Federacije). Taj iznos upisujemo u red 040.

Naša junakinja nema pravo na standardne i socijalne odbitke, pa ih poslodavac nije osigurao.

Za dobivanje porezne osnovice (str. 060) od ukupnog dohotka oduzimamo odbitke:

1 270 000 RUB - 600.000 rub. = 670 000 rub.

To znači da će porez na dohodak od prodaje automobila iznositi (stranica 070):

670 000 rub. × 13% = 87 100 rub.

Za dopunu podataka u liniji 080 navodimo porez koji je već zadržan na isplatu plaće Širokovoj u 2016. od strane njezinog poreznog agenta:

570 000 RUB × 13% = 74 100 rub.

Kao rezultat toga dobivamo konačni iznos poreza na dohodak za uplatu u proračun (str. 130):

87 100 RUB – 74 100 rub. = 13 000 rub.

Na temelju stavka 4. čl. 229 Poreznog zakona Ruske Federacije, zakon ne obvezuje deklaraciju 3-NDFL da uključi prihod od kojeg je porezni agent već u potpunosti zadržao i prenio porez u proračun prema potvrdama 2-NDFL.

Obvezni odjeljak 2 3-NDFL za 2016. posljednja je faza ispunjavanja ovog obrasca prije primanja konačnog iznosa poreza na dohodak, koji će se morati prenijeti u riznicu ili se može vratiti iz prethodno plaćenog poreza na dohodak. Stoga ćemo se detaljno osvrnuti na to kako ispuniti ovaj odjeljak deklaracije.

Ključni pokazatelji

U 2017. deklaracija na obrascu 3-NDFL podnosi se na obrascu utvrđenom nalogom Federalne porezne službe Rusije od 24. prosinca 2014. br. MMV-7-11/671. Štoviše, u najnovijem izdanju od 10. listopada 2016., budući da je napravio niz prilagodbi Odjeljka 2 obrasca 3-NDFL za 2016.

Neispunjeni uzorak Odjeljka 2 3-NDFL prikazan je u nastavku:

Prema navedenom nalogu Federalne porezne službe, u 3-NDFL odjeljak 2 obavlja 2 funkcije:

1. Izračun porezne osnovice (za svaku stopu i vrstu dohotka).
2. Obračun poreza na dohodak za prijenos u blagajnu/doplata/povrat.

Federalna porezna služba u svojoj naredbi izravno propisuje da odjeljak 2 deklaracije 3-NDFL podliježe obveznom ispunjavanju svih obveznika bez iznimke, zajedno s naslovnom stranicom i prvim odjeljkom. Razlog je što u odjeljku 2:

• mnogi se pokazatelji izravno prenose ili uzimaju u obzir sa svih ispunjenih deklaracijskih listova (njihov broj ovisi o situaciji);
• tada se izračunavaju konačni iznosi poreza.

Kako se to odnosi na odjeljak 1?

Nakon popunjavanja odjeljka 2 3-NDFL-a, konačni pokazatelji prenose se u redak 040 ili 050 odjeljka 1 ove izjave:

Dakle, nakon listova koje zahtijeva situacija, ispunjava se odjeljak 2 deklaracije 3-NDFL. Štoviše, može zauzeti nekoliko stranica odjednom. To ovisi o broju oklada koje trebate primijeniti na svoju zaradu.

Osnovna pravila

Glavne točke o tome kako ispuniti odjeljak 2 3-NDFL regulirane su istom naredbom Ruske porezne službe br. MMV-7-11/671.

Po svojoj strukturi, odjeljak 2 obrasca 3-NDFL podrazumijeva:

1. Najprije izračunajte oporezivi dohodak i poreznu osnovicu za svaku stopu, koje su navedene u čl. 224 Poreznog zakona Ruske Federacije (ovdje se iznosi moraju navesti do kopejki ili s nulama).
2. Zatim - izračun poreza na dohodak izravno za prijenos u riznicu, dodatno plaćanje ili povrat (ovdje se od 50 kopejki zaokružuje na punu rublju).

Prvi dio odjeljka 2

Posebna pozornost na redak 002 "Vrsta prihoda" odjeljka 2 3-NDFL. Postoje tri mogućnosti za ispunjavanje:

• "1" - prihod od udjela u kapitalu organizacije u obliku dividende;
• “2” – prihod od dobiti stranog društva koje kontrolira deklarant;
• “3” – svi ostali prihodi.

Uz odgovarajuću poreznu stopu, prijavljena vrsta dohotka u odjeljku 2 od 3-NDFL također utječe na ukupan broj stranica ovog odjeljka. Jedno od novih pravila kaže: ako je pojedinac primio dividendu i/ili dobit od kontroliranih stranih društava, on to odražava na posebnim listovima Odjeljka 2.

Sada o tome kako ispuniti odjeljak 2 deklaracije 3-NDFL u retku 010, budući da na službenom obrascu nema interlinearnog savjeta. Prikazuje ukupni porezni prihod po stopi koja se nalazi u prvom polju 001 odjeljka 2. Formula za to je sljedeća:

Redak 010 = redak 070 lista A + redak 070 lista B + potklauzula 3.1 lista B + podklauzula 3.2 lista E2

• redak 070 lista A – prihodi iz izvora u Ruskoj Federaciji;
• redak 070. lista B – prihodi iz inozemnih izvora;
• podtočka 3.1 Liste B – prihodi od poslovanja, odvjetništva i privatne prakse;
• podtočka 3.2. lista E2 – prethodno osigurani odbitak ulaganja za obnovu.

Prema pravilima Odjeljka 2 porezne prijave 3-NDFL, ukupni iznos dividendi odražava se u retku 010 odvojeno od ostalih prihoda. Formula za to će biti ovakva:

Ukupne dividende = redak 080 lista A (podjela) + redak 070 lista B (podjela)

Prema utvrđenom postupku za popunjavanje odjeljka 3-NDFL, prihod od dobiti stranog društva koje kontrolira deklarant ne pojavljuje se u retku 010. U tu svrhu koristi se red 050. Preuzet je iz reda 070 lista B.

Za redak 020 - ukupan neoporezivi dohodak - pokazatelji su preuzeti iz:

• retke 200 i 220 lista G (sedmi stavak klauzule 8 i klauzule 28, 33 i 39 članka 217 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• retke 071 i 072 lista B (klauzule 60 i 66 članka 217 Poreznog zakona Ruske Federacije).

A indikator linije 030 dobiva se jednostavnim oduzimanjem linije 020 od linije 010.

Vrlo je jednostavno izračunati iznose svih potrebnih odbitaka (str. 040) za koje se može umanjiti porezna osnovica. Postupak popunjavanja odjeljka 2 deklaracije 3-NDFL daje formulu za izračun ispod samog retka. Potrebno je zbrojiti:

• profesionalni odbici (članak 221. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• odbici imovine za troškove nove izgradnje/kupnje nekretnine (članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• odbici od imovine za prihode od prodaje imovine/imovinskih prava/od njihovog oduzimanja za potrebe vlasti (članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• standardni i socijalni odbici (članci 218. i 219. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• odbitak ulaganja (podklauzula 2, klauzula 1, članak 219.1 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• profesionalni (članak 221. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• odbici pri prodaji udjela u temeljnom kapitalu i ustupanju prava potraživanja prema sporazumu o zajedničkoj izgradnji (članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako se dohodak oporezuje po stopi koja nije 13%, tada unesite "0" u redak 040 odjeljka 2.

Za liniju 050 - smanjenje troškova - potrebno je zbrojiti 2 pokazatelja:

1. Rashodi/gubici po transakcijama s vrijednosnim papirima i izvedenim financijskim instrumentima. Uključujući na individualnom investicijskom računu (članci 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 Poreznog zakona Ruske Federacije).
2. Troškovi sudjelovanja u investicijskim partnerstvima (članak 214.5 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Važan referentni omjer u odjeljku 2:

Redak 040 + redak 050 ≤ redak 030

Formula za izračun porezne osnovice od koje se uzima porez na dohodak navedena je pod redkom 060. Izračun je vrlo jednostavan: svi pokazatelji su preuzeti iz istog dijela odjeljka 2. Uzorak za ispunjavanje 3-poreza na dohodak ima jednu nijansa ovdje. Ako je ukupni iznos negativan ili jednak nuli, tada se u retku 060 i dalje piše "0".

Drugi dio odjeljka 2

Da bismo razumjeli kako ispuniti odjeljak 2 obrasca 3-NDFL, moramo pretpostaviti da se to radi prema svakoj stopi poreza na osobni dohodak na koju pada dohodak podnositelja zahtjeva za 2016. godinu.

Redak 070 – ukupan iznos poreza na dohodak koji se plaća – dobiva se na sljedeći način:

Redak 060 Odjeljak 2 × Porezna stopa (%). Pokazatelj za redak 080 preuzima se iz redaka 100 lista A koji odgovaraju poreznoj stopi.

Nekoliko riječi o retku 090 odjeljka 2 3-NDFL deklaracije. Prikazuje porez na dohodak, koji je tvrtka ili pojedinačni poduzetnik zadržao po stopi od 35% od materijalne koristi od uštede pojedinca na kamatama (podtočka 1, stavak 1, članak 212 Poreznog zakona Ruske Federacije). Pod uvjetom da je zajam/kredit izdan za novogradnju ili stjecanje nekretnine. Namijenjen je ruskim poreznim rezidentima. Da biste ga ispunili, morate imati potvrdu Federalne porezne službe o vašem pravu na odbitak imovine prema čl. 220 Porezni zakon Ruske Federacije.

Dakle, redak 090 popunjava se samo kod obračuna poreza na dohodak koji se oporezuje po stopi od 35%. Ako to nije slučaj, stavite "0".

Na temelju stavka 5. članka 225. Poreznog zakona Ruske Federacije, pojedinačni poduzetnici imaju priliku smanjiti porez na dohodak za iznos poreza na promet uplaćenog u regionalni proračun tijekom prošle godine. Ovo je linija 091. Štoviše, mora biti ispunjen uvjet:

Redak 091 ≤ 070 Odjeljak 2 Osim toga, poduzetnici i ostali „privatnici“ u retku 100. iskazuju stvarno uplaćene akontacije poreza na dohodak u 2016. godini. Preuzete su iz podstavaka 3.4 lista B.

A redak 110 odjeljka 2 obrasca 3-NDFL za 2016. namijenjen je samo stranim radnicima prema patentu i fiksnim predujmovima koje su izvršili (članak 227.1. stavak 5. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Redak 120 prikazuje inozemni porez na dohodak koji je tamo plaćen, a ovdje se može prebiti. Da biste to učinili, zbrojite sve pokazatelje u redovima 130 lista B.

Vrijednost retka 121 za pripadajuću stopu poreza na dohodak lako je izračunati: ispod samog retka nalazi se naputak. Ako se na temelju rezultata svih odbitaka ispostavi da je iznos poreza za prijenos (dodatno plaćanje) minus ili jednak nuli, tada se stavlja "0".

Linija 122 je za one koji koriste patentni sustav. Klauzula 7 članka 346.45 Poreznog zakona Ruske Federacije dopušta im prebijanje poreza na PSN.

Konačni pokazatelji Odjeljka 2 3-NDFL su sljedeći:

1. Red. 130 – porez na dohodak za prijenos (doplata):
   Linija 121 – Linija 122
2. Red 140 – porez na dohodak za povrat iz blagajne:
   Linija 080 + Linija 090 + Linija 091 + Linija 100 + Linija 110 – Linija 070

   Kada rezultat izađe s minusom ili je jednak nuli, upišite "0" u red 140. Također morate promatrati kontrolni omjer:

   Linija 140 ≤ Linija 080 + Linija 090 + Linija 100

Naš primjer popunjavanja odjeljka 2 3-NDFL

Pretpostavimo da je E.A. Širokova je 2016. prodala svoj osobni automobil za 700.000 rubalja, koji je posjedovala manje od tri godine. Osim toga, primila je plaću od svog poslodavca u 2016. godini u ukupnom iznosu od 570.000 rubalja. Zbrajamo ove vrijednosti i dobivamo vrijednosti polja 010 i 030 odjeljka 2.

Shirokova može dokumentirati da je kupila automobil za 600.000 rubalja. To će biti iznos odbitka za stvarno nastale i dokumentirane troškove - redak 040.

Naša junakinja nema pravo na standardne i socijalne odbitke, pa ih poslodavac nije osigurao. Shirokova nije imala neoporezivih prihoda (dobitke, psovke i sl.).

Da bismo dobili poreznu osnovicu od ukupnog dohotka, oduzimamo odbitke:

1 270 000 RUB - 600.000 rub. = 670 000 rubalja (stranica 060).

Porez na dohodak od prodaje automobila iznosi (stranica 070):

670 000 rub. × 13% = 87 100 rub.

U retku 080 iskazujemo porez koji je porezni agent već obustavio na isplatu plaće u 2016. godini:

570 000 RUB × 13% = 74 100 rub.

Kao rezultat toga dobivamo konačni iznos poreza na dohodak koji treba platiti u proračun:

87 100 RUB – 74 100 rub. = 13 000 rub.

Bilješka: na temelju stavka 4. čl. 229 Poreznog zakona Ruske Federacije, uopće nije potrebno unositi prihod 3-NDFL od kojeg je porezni agent već u potpunosti zadržao i prenio porez u proračun prema potvrdama 2-NDFL. Ovo smo učinili radi cjelovitosti.