Polipropilenske cijevi 

Ispunjavamo deklaraciju o trošarinama na naftne derivate. Deklaracija o trošarinama na naftne derivate Deklaracija o trošarinama na motorne benzine


Kako podnijeti prijavu trošarine na naftne derivate

Prijava o trošarinama na naftne derivate potrebna je za prijavu poreznoj upravi o prometu ovim trošarinskim proizvodima. Iz članka ćete naučiti tko ga sastavlja i prema kojim pravilima.

Deklaracija se sastavlja za trošarine na motorne benzine, dizelsko gorivo, motorna ulja za dizelske i (ili) rasplinjače (injektorske) motore, benzin za izravni tok, srednje destilate, benzen, paraksilol, ortoksilol, zrakoplovni kerozin, prirodni plin, putnički automobili i motocikli.

Tko podnosi prijave trošarina na naftne derivate?

Samo trošarinski obveznici dužni su sastaviti deklaraciju. To su organizacije i poduzetnici koji imaju djelatnosti koje podliježu trošarinama. Prijava trošarina na naftne derivate, automobile i motocikle podnosi se ako je u poreznom razdoblju bilo transakcija koje podliježu trošarinama s takvim trošarinska roba :

  • motorni benzin ( subp. 7 stavak 1 čl. 181 Porezni zakon Ruske Federacije);
  • dizel gorivo ( subp. 8. stavak 1. čl. 181 Porezni zakon Ruske Federacije);
  • motorna ulja za dizelske i (ili) motore s rasplinjačem (injektiranjem) ( subp. 9 stavak 1 čl. 181 Porezni zakon Ruske Federacije);
  • direktni benzin (subp. 10 p. 1 čl. 181 Porezni zakon Ruske Federacije);
  • srednji destilati (subp. 11. stavak 1. čl. 181 Porezni zakon Ruske Federacije);
  • benzen, paraksilen, ortoksilen ( subp. 12. stavak 1. čl. 181 Porezni zakon Ruske Federacije);
  • zrakoplovni kerozin ( subp. 13. stavak 1. čl. 181 Porezni zakon Ruske Federacije);
  • osobni automobili ( subp. 6. stavak 1. čl. 181 Porezni zakon Ruske Federacije);
  • motocikli čija snaga motora prelazi 112,5 kW (150 KS) ( subp. 6.1 stavak 1 čl. 181 Porezni zakon Ruske Federacije);
  • prirodni gas ( subp. 14. stavak 1. čl. 181 Porezni zakon Ruske Federacije).

Ako tijekom poreznog razdoblja nije bilo transakcija koje se moraju odraziti u prijavi trošarina, nemojte podnositi ovu izjavu poreznoj upravi.

Gdje predati deklaraciju o trošarinama na naftne derivate

Prijava trošarina na naftne derivate podnosi se poreznom tijelu u mjestu registracije:

  • organizacije - u vezi s poslovanjem s trošarinskim proizvodima sjedišta;
  • izdvojeni odsjeci - u pogledu poslovanja s trošarinskim proizvodima.

Ako organizacija pripada kategoriji najveći porezni obveznici, podnosi poreznom tijelu po mjestu registracije jednu trošarinsku prijavu.

Službenim obveznicima smatraju se poduzeća i samostalni poduzetnici koji se bave različitim vrstama djelatnosti u vezi s trošarinskim proizvodima. Pri prodaji ili prometu takvih proizvoda porezni obveznici dužni su ispuniti i podnijeti poreznoj prijavi poreznu upravu.

Što je propisano prijavom trošarine?

Definicija obveznika i pravila regulirani su člankom 22. Poreznog zakona Ruske Federacije. Trošarinski obveznici su i oni koji obavljaju promet trošarinskim proizvodima (članak 179.). Popis takvih operacija uređen je člankom 182.

  • Veličina je odobrena u čl. 193., a pravila i način unosa podataka u poreznu prijavu - u čl. 80 klauzula 7. Sve pravne osobe i pojedinačni poduzetnici moraju izraditi izvješća u jedinstvenom obrascu (čl. 31. st. 3. Poreznog zakona).
  • Jedinstveni obrasci poreznih prijava sadržani su u nalogu Ministarstva financija od 14. studenog 2006. Pravila za podnošenje i rokove za robu koja se uvozi na carinsko područje Rusije utvrđena su Carinskim pravilima Ruske Federacije.

Trošarine se plaćaju na mjestu proizvodnje trošarinskih proizvoda, stoga se prijava podnosi na istu adresu. Trošarine na robu koja sadrži alkohol plaćaju se na mjestu prodaje.

Popunjavanje dokumenta

Oblik i izgled

Stranica 1 sastoji se od nekoliko odjeljaka. Odjeljak 1. „Iznos trošarine koju je potrebno platiti”:

  • Pododjeljak 1.1. Unosi se ukupan iznos poreza koji je potrebno platiti (osim za organizacije koje imaju dopuštenje za obavljanje poslova s ​​benzinom i alkoholom).
  • Pododjeljak 1.2. Uvodi se trošarina za poduzeća čija je djelatnost povezana s proizvodnjom i prometom etilnog alkohola i benzina za pročišćavanje.
  • Pododjeljak 1.3. Preliminarni iznos za alkohol i proizvode koji sadrže alkohol za proteklo porezno razdoblje.
  • 1 Popis vrsta poslova s ​​trošarinskim proizvodima.
  • 2 Iznos na kojem se temelji porezni odbitak.
  • 3 Porez na trošarinske proizvode koji se moraju platiti.
  • 4 Poslovi vezani uz prodaju trošarinskih proizvoda u inozemstvu, uključujući zemlje Carinske unije.
  • 5 Predujam za alkohol i robu koja sadrži alkohol, kao i predujam za proizvode koji sadrže alkohol koji u proteklom poreznom razdoblju nisu korišteni za proizvodnju drugih proizvoda.

U prilogu porezne prijave nalazi se nekoliko dodatnih obrazaca za popunjavanje. Dodatni obrasci namijenjeni su za unos sljedećih podataka:

  • Izračunata porezna osnovica za ovu vrstu proizvoda.
  • Obračunati iznos akontacije.
  • Ukupna količina etilnog ili drugih vrsta alkohola prodanih ili prebačenih u druge odjele za proizvodnju alkoholnih proizvoda i proizvoda koji sadrže alkohol.
  • Ukupna količina etilnog alkohola i drugih vrsta alkohola koje proizvodi ovo poduzeće.
  • Opće informacije o opskrbi alkoholom poduzeća koja proizvode proizvode bez alkohola.
  • Podaci o opskrbi benzinom drugim poduzećima s dozvolom za njegovu obradu.
  • Informacije o zalihama benzina od organizacija ovlaštenih za njihovu obradu.

Aplikacije pružaju kodove za neke operacije:

  • Prilog 1:šifre kojima se utvrđuje porezno razdoblje, podnošenje prijave trošarina, oblici reorganizacije ili način podnošenja prijave (osim duhanskih proizvoda).
  • Dodatak 2: za cijeli popis trošarinskih proizvoda, osim .
  • Dodatak 3:šifre jedinica.
  • Dodatak 4: indeksne šifre za uvrštenje u deklaraciju za sve vrste proizvoda, osim za duhan.
  • Dodatak 5: kodeks koji regulira proizvođačeve stope upotrebe alkohola.

Prilozi 4 i 5 pojavili su se nedavno. Prije su se svi ti podaci upisivali izravno u deklaraciju, što je ovaj dokument činilo glomaznim i prezasićenim informacijama.

Zahtjevi i pravila

Ispunjavanje deklaracije počinje s odjeljkom 2, budući da se prvi odjeljak mora ispuniti na temelju rezultata iz 2. odjeljka. Svaki indikator zauzima jedno polje koje ima nekoliko mjesta. Iznimka je datum ili bilo koji broj u obliku decimalnih razlomaka.

Odjeljak 2.1. Za pisanje datuma potrebna su 3 polja redom:

  • Dan (2 mjesta), mjesec (2 mjesta), godina (4 mjesta), odvojeni točkama.
  • Mjesec (2 polja), godina (4 polja), s točkom između njih.
  • Pravi razlomak stane u 2 polja (brojnik i nazivnik), odvojena znakom / ili točkom.
  • Decimala se uklapa u 2 polja odvojena točkom; cijeli dio razlomka dolazi prije točke, a zatim slijedi razlomak.

Ostala pravila za ispunjavanje deklaracije:

  • Numeriranje stranica počinje od naslovne stranice koja se označava brojem 01 ili 001. Ovisi o broju ćelija za numeriranje: ako su 2 ćelije, upisuju se 2 broja, ako su 3 ćelije, onda 3 broja. Na primjer, druga stranica je označena brojem 02 ili 002, a četrdeset peta stranica je označena brojem 45 ili 045.
  • Svi podaci se unose počevši od prvog polja. Kod elektroničkog ispunjavanja podaci su poravnati udesno.
  • Polja moraju biti popunjena velikim tiskanim slovima plavom, ljubičastom ili crnom tintom.
  • Ako nema podataka za unos, crtica (ravna crta) se stavlja točno u sredinu ćelije.
  • Ako neki podaci ne popune sva mjesta u polju, potrebno je staviti crticu u preostale ćelije s desne strane.
  • Svi iznosi dani su u rubljama, stanja veća od 50 kopejki zaokružuju se na najbližu rublju, salda manja od 50 kopejki. - odbacuju se.
  • Volumen je naznačen točno na 3 decimalna mjesta.
  • Kod elektroničkog ispunjavanja koristi se font Courier New (16-18).

Upute za punjenje

Sekcije

Odjeljak 1.1 ispunjava se sljedećim redoslijedom:

  1. Ušao.
  2. Šifre vrsta zapošljavanja organizacije.
  3. Iznos trošarine koji se mora platiti do 25.
  4. Iznosi koji se plaćaju do 15.
  5. Iznosi za koje .

Postupak popunjavanja odjeljka 1.2:

  • 010-025 (prikaz, stručni). Popunjava se u skladu s prethodnim odjeljcima.
  • Ukupan iznos trošarine koji se plaća do 25. dana 3. mjeseca.
  • Iznosi koji podliježu odbitku.

Postupak popunjavanja odjeljka 2:

  1. 010, 030-040. Pokazatelji povećanja poreza. Podaci se unose na temelju aplikacije. 1-3.
  2. Iznosi za primanje odbitaka za robu koju je kupac vratio.
  3. Troškovi nabave sirovina.
  4. Iznos trošarine na alkohol u proizvodnji proizvoda od vina.
  5. Ukupan iznos trošarine kada se alkohol koristi za proizvodnju robe koja ne sadrži alkohol.
  6. Iznosi koji podliježu odbitku za proizvodnju proizvoda koji ne sadrže alkohol.
  7. Iznosi za prodaju ravnotočnog alkohola.
  8. Odbitak iznosa od sirovina koje je isporučio kupac.
  9. 100 je pozitivna vrijednost, 110 je negativna vrijednost. Rezultat zbrajanja bodova 010, 030-040, oduzimanja 050-093.

U točke 020 i 140 upisuju se podaci o robi koja se izvozi u Rusku Federaciju.

Prijave

Popunjavanje prijava:

  • pril. 1. Izračunava se osnovica za proizvode koji sadrže alkohol i prijevoz.
  • pril. 2. Posebno za pojedine klase izvoznih proizvoda. Ukupan iznos se bilježi na posljednjoj stranici.
  • Dodatak 3. Izračunavanje trošarinskih proizvoda unutar Ruske Federacije provodi se, s izuzetkom etilnog alkohola i prijevoza.
  • pril. 4. Ispunjavaju organizacije za bezalkoholne proizvode.
  • pril. 5. Namijenjeno proizvođačima etilnog alkohola, zasebno za svakog kupca njihovih proizvoda.
  • pril. 6-7. Proizvođači benzina za izravnu vožnju bilježe količinu proizvodnje i druge podatke.

Obrasce za prijavu trošarine možete preuzeti kod nas:

Primjer popunjavanja prijave trošarina

Rok za predaju

  • Datum prijenosa dokumenta je do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon prethodnog poreznog razdoblja.
  • Kod transakcija s tekućim benzinom ili etilnim alkoholom dokument se mora predati prije 25. dana trećeg mjeseca.

Ako proizvođač, istovremeno s poslovanjem s benzinom i alkoholom, proizvodi i prodaje drugu trošarinsku robu, tada može imati određenih poteškoća prilikom plaćanja poreza. Za sve transakcije, osim alkohola i benzina, deklaraciju podnosi do 25. sljedećeg mjeseca, a za ova dva proizvoda - najkasnije do 25. trećeg.

Plaćanje poreza mora biti izvršeno do 25. u sljedećem mjesecu. Odnosno, u trenutku plaćanja poreza deklaracija se ne podnosi uvijek. Porezna inspekcija nema razloga evidentirati trošarine u registracijskoj kartici određenog proizvođača. Posljedično, doći će do preplate trošarina, iako preplate zapravo neće biti.

Da biste to izbjegli, (čl. 204. Poreznog zakona) podnesite prijavu s uplatom prvog dijela trošarine, odnosno najkasnije do 25. dana sljedećeg mjeseca. Istodobno, u odjeljku 1.1 deklaracije prikazuju se podaci za sve proizvode osim benzina i alkohola, a pododjeljak 1.2 odnosi se na rezultate za benzin ili alkohol.

Kako automatski ispuniti deklaracije o alkoholu u 1C, pogledajte ovaj video:

Zadnje ažuriranje:

Počevši od podnošenja izvješća za lipanj 2016., obveznici trošarina na motorni benzin, dizelsko gorivo, prirodni plin, osobne automobile i drugu trošarinsku robu podnose deklaraciju na obrascu odobrenom naredbom Federalne porezne službe Rusije od 12. siječnja 2016. br. MMV-7-3/1@. Istom naredbom odobren je obrazac za podnošenje ove izjave u elektroničkom obliku.

Prijavu podnose organizacije i poduzetnici koji obavljaju poslove iz članka 182. Poreznog zakona sa sljedećim trošarinskim proizvodima:

  • osobni automobili;
  • motocikli sa snagom motora preko 112,5 kW (150 KS);
  • motorni benzin;
  • dizel gorivo;
  • motorna ulja za dizelske i (ili) motore s rasplinjačem (injektiranjem);
  • direktni benzin;
  • srednji destilati;
  • benzen, paraksilen, ortoksilen;
  • zrakoplovni kerozin.

Ovu izjavu podnose i porezni obveznici koji obavljaju određene transakcije prodaje (prijenosa) prirodnog plina, za koje je trošarina propisana međunarodnim ugovorima Ruske Federacije (točka 2 članka 205.1 Poreznog zakona Ruske Federacije ).

U pismu od 30. siječnja 2017. br. SD-4-3/1501@, Federalna porezna služba Rusije napomenula je da se isti obrazac deklaracije može koristiti prilikom podnošenja izvješća o transakcijama s elektroničkim cigaretama. To je zbog činjenice da u trenutnom obliku porezne prijave za trošarine na duhanske proizvode, odobrenoj Nalogom Ministarstva financija Rusije od 14. studenog 2006. br. 146n, nema odjeljaka u kojima se transakcije s novim vrstama trošarinske robe moglo se odraziti.

Deklaracija se sastoji od:

  • Naslovnica;
  • Odjeljak 1. „Iznos trošarine na trošarinske proizvode koji se plaća u proračun”;
  • Odjeljak 2. “Obračun iznosa trošarine na trošarinske proizvode (osim prirodnog plina)”, koji se sastoji od:
  • pododjeljak 2.1. „Obavljeni poslovi s trošarinskom robom”;
  • pododjeljak 2.2 „Iznos trošarine koji podliježe poreznom odbitku”;
  • pododjeljak 2.3 „Iznos trošarine koji se plaća u proračun ili obračunat za smanjenje”;
  • pododjeljak 2.4 „Iznos trošarine uplaćene u proračun prilikom prodaje trošarinske robe za izvoz zbog nepostojanja bankovne garancije i predočene na povrat”;
  • pododjeljak 2.5 „Prodaja trošarinske robe za izvoz uz predočenje bankovne garancije ili bez predočenja bankovne garancije u skladu sa stavkom 2.1 članka 184. Poreznog zakona Ruske Federacije”;
  • pododjeljak 2.6 „Prodaja trošarinske robe državama članicama Euroazijske ekonomske unije”;
  • Odjeljak 3. “Obračun iznosa trošarine u korist proračuna za prirodni plin”;
  • Prilog broj 1 obrasca porezne prijave “Obračun porezne osnovice po vrstama trošarinskih proizvoda (osim prirodnog plina)”;
  • Prilog br. 2 obrasca porezne prijave koji se sastoji od:
    • Odjeljak 1. „Obračun iznosa trošarine oslobođenog plaćanja u vezi s polaganjem bankovne garancije pri prodaji trošarinskih proizvoda za izvoz”;
    • Odjeljak 2. „Bankovna garancija koja se podnosi u svrhu oslobađanja od plaćanja trošarine pri prodaji trošarinskih proizvoda za izvoz”;
  • Prilog br. 3 obrasca porezne prijave „Podatak o količinama benzina za izravnu destilaciju koju je osoba koja ima certifikat za preradu benzina zaprimila od dobavljača koji posjeduje certifikat za proizvodnju benzina za izravnu destilaciju“ ;
  • Prilog broj 4 obrasca porezne prijave „Podatak o količinama benzina za izravnu destilaciju prodanog od strane dobavljača koji ima certifikat za proizvodnju benzina za izravnu destilaciju osobama koje posjeduju certifikat za preradu benzina za izravnu destilaciju. ”

Za ispunjavanje deklaracije i njenih priloga potrebno je podnijeti zahtjev:

  • šifre koje definiraju porezno razdoblje;
  • šifre za podnošenje porezne prijave poreznom tijelu;
  • šifre oblika reorganizacije i šifru likvidacije organizacije;
  • kodovi subjekata Ruske Federacije;
  • šifre kojima se utvrđuje način podnošenja porezne prijave poreznom tijelu;
  • šifre vrsta mjernih jedinica porezne osnovice trošarinskih proizvoda;
  • šifarnik vrsta trošarinske robe;
  • šifre pokazatelja koji se koriste prilikom popunjavanja deklaracije.

Imajte na umu: količina trošarinske robe mora se odražavati:

  • za automobile i motocikle - u konjskim snagama (1 KS = 0,75 kW);
  • za gorivo - u tonama na treću decimalu.

Naslovnica

Kao i na naslovnoj stranici deklaracije za alkohol, tako i na naslovnoj stranici deklaracije za gorivo, automobile i motocikle nema polja za stavljanje markice - oznake “MP”. To je zbog činjenice da je iz postupka popunjavanja deklaracija isključen zahtjev za ovjeru pečatom potpisa upravitelja na naslovnoj stranici. Prema važećim pravilima, poslovna društva dužna su koristiti pečat samo ako je to predviđeno posebnim saveznim zakonom ili je izravno navedeno u njihovom statutu (članak 7. članak 2. Saveznog zakona od 26. prosinca 1995. N 208- FZ “O dioničkim društvima”, stavak 5. članak 2. Saveznog zakona od 8. veljače 1998. br. 14-FZ “O društvima s ograničenom odgovornošću”).

Detalj “Porezni obveznik posjeduje potvrdu” premješten je s naslovne stranice u rubriku. 1 deklaracije.

odjeljak 1

Odjeljak 1. „Iznos trošarine na trošarinske proizvode koji se plaća u proračun” ne uključuje pododjeljke.

Novi rekvizit odjeljka 1 - porezni obveznik ima potvrdu:

  • o registraciji organizacije koja obavlja poslove s tekućim benzinom;
  • za obavljanje operacija s benzenom, paraksilenom ili ortoksilenom;
  • certifikat operatera (certifikat);
  • potvrda o registraciji organizacije koja obavlja poslove sa srednjim destilatima.

Ako postoji certifikat, u ćeliju s detaljima upisuje se broj “1”, ako nema certifikata, upisuje se “0”.

odjeljak 2

Odjeljak 2. “Obračun iznosa trošarine na trošarinske proizvode (osim prirodnog plina)” sastoji se od šest pododjeljaka. Ispunjavaju se posebno za svaku vrstu trošarinske robe. Osim toga, u odjeljku 2 nema potrebe navesti šifru jedinice OKEI.

Iz pododjeljka 2.1. odjeljka 2. isključen je atribut „Pokazatelj primjene trošarinske stope” budući da se ovaj atribut odnosio na proizvođače etilnog ili konjaka alkohola.

U pododjeljku 2.2. odjeljka 2. potrebno je popuniti pokazatelj za robu za koju se plaća odbitak trošarine - „Količina trošarinskih naftnih derivata (u tonama), snaga motora osobnih automobila i (ili) motocikala (u KS) .”

Izračun snage navedenih automobila (motocikla) ​​treba dati u Prilogu broj 1 deklaracije.

U pododjeljku 2.4 odjeljka 2. dodan je redak 010. Potrebno je iskazati višak trošarine na izvozne trošarinske proizvode plaćene zbog nepostojanja bankovne garancije iznad iznosa trošarine za povrat zbog podnošenja dokumenata. potvrđujući činjenicu izvoza u izvještajnom mjesecu.

Pododjeljak 2.5 odjeljka 2 namijenjen je organizacijama čiji je ukupni iznos PDV-a, trošarina, poreza na dohodak i poreza na vađenje minerala plaćeni u posljednje tri kalendarske godine najmanje 10 milijardi rubalja. U ovom pododjeljku morate prikazati podatke o prodaji trošarinske robe za izvoz sa ili bez bankovne garancije.

Pododjeljak 2.6 odjeljka 2 namijenjen je informacijama o prodaji trošarinske robe na području država članica EAEU.

odjeljak 3

Odjeljak 3. „Obračun iznosa trošarine koja se plaća u korist proračuna na prirodni plin” je obračun trošarine koja se plaća na promet (otpremu, prijenos) prirodnog plina za koji su trošarine propisane međunarodnim ugovorima. Ruska Federacija. Ako u izvještajnom mjesecu nije bilo takvih transakcija, odjeljak 3 nije potrebno prikazivati ​​u deklaraciji.

Prilozi uz deklaraciju

Dodatak br. 1 sada se odnosi samo na automobile i motocikle:

  • s kojim su transakcijama koje podliježu trošarinama izvršene na području Ruske Federacije u izvještajnom mjesecu;
  • prodan izvan Ruske Federacije, uključujući države članice EAEU.

Atribut “Šifra mjerne jedinice prema OKEI” nije uključen u ovu prijavu.

Prilog br. 2 sastoji se od dva dijela.

Odjeljak 1. je obračun iznosa trošarine oslobođenog plaćanja pri prodaji robe za izvoz na temelju svih valjanih bankovnih garancija.

Odjeljak 2 treba sadržavati informacije o bankovnim jamstvima za oslobađanje izvozne prodaje od trošarina. Rubrika se popunjava zasebno (u odnosu na šifru vrste trošarinske robe u retku 110) za svaku od bankovnih garancija važećih u mjesecu.

Dodatak br. 3 ima nove detalje:

Dodatak br. 4 dopunjen je i sljedećim detaljima:

  • “broj fakture korekcije”;
  • “datum fakture usklađenja”;
  • „količina benzina za izravnu vožnju navedena u fakturi usklađenja (u tonama).”


Tablice 1, 2 i 3 prikazuju sljedeće podatke:

utvrđivanje datuma prodaje (prijenosa) ili primitka trošarinskih proizvoda;

vrijeme plaćanja trošarine ovisi o vrsti trošarinske robe;

rokove za podnošenje porezne prijave.

stol 1

Utvrđivanje datuma prodaje (prijenosa) ili primitka robe

tablica 2

Vrijeme plaćanja trošarine ovisi o vrsti trošarinske robe.

Tablica 3

Rokovi za podnošenje poreznih prijava

Primjer popunjavanja deklaracije o trošarinama na naftne derivate

Sastav forme:

naslovna stranica predstavljena na dvije stranice;

Odjeljak 1. “Iznos trošarine na naftne derivate koji se plaća u proračun, prema poreznom obvezniku”;

odjeljak 2. koji sadrži tablicu broj 2.1 „Izračun porezne osnovice“, tablicu broj 2.2 „Obračun iznosa trošarine“ i tablicu broj 2.3 „Obračun iznosa trošarine koja se plaća na mjestu izdvojenog odjela poreznog obveznika”;

Prilog br. 1 „Podaci o količinama naftnih derivata primljenih od dobavljača koji imaju potvrdu o registraciji osobe koja obavlja poslove s naftnim derivatima”;

Prilog br. 2 „Podaci o količinama naftnih derivata primljenih od dobavljača koji nemaju potvrdu o registraciji osobe koja obavlja poslove s naftnim derivatima”;

Prilog br. 3 „Podaci o količinama naftnih derivata isporučenih osobama koje posjeduju potvrdu o registraciji osobe koja obavlja poslove s naftnim derivatima”;

Prilog br. 4 „Informacije o količinama naftnih derivata isporučenih osobama koje nemaju potvrdu o registraciji osobe koja obavlja poslove s naftnim derivatima”;

Prilog br. 5 “Podaci o iznosima trošarina plaćenih na mjestu poreznog obveznika i njegovih izdvojenih odjela.”

Na prvoj stranici naslovne stranice u polje "Porezno razdoblje" uvijek se upisuje broj 1, au polje "broj mjeseca" - redni broj mjeseca za koji se podnosi prijava.

Na primjer, u deklaraciji za veljaču u polje “broj mjeseca” potrebno je upisati brojeve 0 i 2.

Osim toga, organizacije prvo stavljaju dvije nule u polje "TIN", a tek onda direktno TIN. Činjenica je da u ovom polju postoji dvanaest ćelija, a TIN organizacija sastoji se od deset znamenki.

Druga stranica naslovne stranice popunjava se ako na prvoj stranici nije naveden TIN upravitelja, glavnog računovođe ili ovlaštenog predstavnika organizacije. Zatim se na stranici 2 navode podaci o tim osobama. Ako, na primjer, i računovođa i voditelj organizacije nemaju TIN, stranica 2 deklaracije ispunjava se za svakog od njih.

Druga stranica ulazi u poreznu prijavu u svakom slučaju. Čak i ako nema potrebe za ispunjavanjem.

Odjeljak 1 je posljednji dovršen. Odjeljak 2. započinje tablicom u koju porezni obveznici koji posjeduju potvrde o registraciji osobe koja obavlja promet naftnih derivata upisuju podatke o svojim potvrdama. Ovisno o vrsti uvjerenja, porezni obveznici popunjavaju redove 001-004. Ostali porezni obveznici u ove retke stavljaju crtice. Slična tablica bila je prisutna u prethodnom obrascu deklaracije.

Poreznu osnovicu čini volumen trošarinskih naftnih derivata u fizičkom izrazu – u tonama. Iskazuje se u stupcu 6. uz svaki porezni predmet prema vrsti naftnog derivata.

Količina naftnih derivata utvrđuje se na treću decimalu prema pravilima zaokruživanja.

Porezni obveznici koji nemaju potvrdu ispunjavaju redove 010-050 ako su u izvještajnom razdoblju primili naftne derivate samostalno proizvedene iz vlastitih sirovina i materijala. Redovi 060-100 - ako su dobili vlasništvo nad naftnim derivatima kao naplatu usluga za njihovu proizvodnju iz sirovina koje su nabavili kupci.

Porezni obveznici koji posjeduju potvrdu, ovisno o vrsti obavljenog prometa, prvo popunjavaju redove 160-350. Zatim se zbrajaju pokazatelji po vrstama trošarinskih naftnih derivata i dobiveni iznosi upisuju u redove 110-150.

Na primjer, organizacija koja ima potvrdu o registraciji osobe koja obavlja transakcije naftnim derivatima, u veljači 2004. godine je iz svojih sirovina proizvela i kapitalizirala:

180 tona motornog benzina oktanskog broja “92”;

150 tona motornog benzina oktanskog broja “95”;

270 tona dizel goriva.

Osim toga, u istom je mjesecu kapitalizirao 30 tona dizelskog goriva koje je primio kao plaćanje usluga za svoju proizvodnju iz sirovina nabavljenih od kupaca.

Najprije je potrebno popuniti točku 3.1. tablice br. 2.1. deklaracije (Prilog 2.) „Razračun trošarinskih naftnih derivata samostalno proizvedenih iz vlastitih sirovina i materijala (uključujući trošarinske naftne derivate), prema vrstama naftnih derivata.“ U red 170. upisuje se 330 t (180 t + 150 t), a u red 180. 270 t.

Zatim 30 tona treba staviti u redak 280 klauzule 3.3 „Kapitalizacija naftnih derivata primljenih kao plaćanje za usluge za njihovu proizvodnju iz sirovina i materijala (uključujući trošarinske naftne derivate), prema vrsti naftnih derivata” (Dodatak 2) .

U retku 120 - vrijednost retka 170 je 330 t.

U retku 130 - zbroj vrijednosti redaka 180 i 280. To će biti 300 t (270 t + 30 t).

Porezni obveznik koji je u izvještajnom mjesecu proizveo naftne derivate iz sirovina nabavljenih od kupaca i prenio ih na vlasnika sirovina popunjava redove 360-400. Istina, samo ako vlasnik nema certifikat. Ako vlasnik ima certifikat, procesor će staviti crtice u ove retke. Uostalom, kod preuzimanja naftnih derivata trošarinu naplaćuje vlasnik sirovine.

Osobe koje prodaju zaplijenjene ili trošarinske naftne derivate bez vlasnika popunjavaju redove 410-450. Riječ je o naftnim derivatima koje su osobe primile po presudi ili odluci suda ili drugog državnog tijela.

U zadnja dva slučaja nije bitno ima li porezni obveznik potvrdu ili ne.

U redovima 460-500 prikazuje se ukupna porezna osnovica za svaku vrstu naftnih derivata. Definira se kao zbroj odgovarajućih redaka za sve oporezive objekte. Pokazatelji redaka 460-500 sukladno tome prenose se u retke 010-050 u stupcu 5 tablice br. 2.2 (Dodatak 2).

Preostali reci tablice br. 2.1 popunjavaju se za referencu. Dakle, linije 510-550 pokazuju cjelokupnu količinu naftnih derivata prodanih u izvještajnom mjesecu u Rusiji od strane osoba sa i bez potvrde. U redovima 560-600 iskazuju se stanja na kraju izvještajnog mjeseca za svaku vrstu naftnih derivata. Inače, u prethodnom obrascu deklaracije nije bilo redaka koji su označavali ostatke naftnih derivata.

Ispunimo stupac 5 "Porezna osnovica, tone" u redovima 010-050. Kao što je već navedeno, pokazatelji redaka 460-500 tablice br. 2.1 (Dodatak 2) ovdje se u skladu s tim prenose.

Zatim u stupac 6 na redovima 010-050 upisujemo pripadajuće trošarinske stope.

Množenjem vrijednosti stupca 5 s pokazateljem stupca 6 u redovima 010-050 dobiva se iznos trošarine na promet koji se priznaje kao predmet oporezivanja. To ćemo prikazati u stupcu 7. Iznos trošarine izračunava se u cijelim rubljima prema pravilima zaokruživanja.

No, to još nije iznos koji se mora uplatiti u proračun. Najprije morate utvrditi iznos poreznih olakšica koje porezni obveznik potražuje. Za to je potrebno ispuniti redove 060-350 po vrstama trošarinskih naftnih derivata, a zatim sve dobivene vrijednosti za pripadajuće vrste zbrojiti i njihove iznose upisati u stupac 7 na redove 360-400.

Ne zaboravite da se porezni odbici mogu prikazati u deklaraciji samo ako se poštuju odredbe stavka 2. članka 184. i stavaka 8., 9. i 10. članka 201. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Redove 410-700 popunjavaju izvoznici naftnih derivata. U redovima 410-450 iskazuju količine izvezenih naftnih derivata u izvještajnom mjesecu. Na redovima 460-500 - količine onih za koje nije osigurana bankovna garancija ili bankovna garancija.

U redovima 510-550 ili 560-600 iskazuju se količine prethodno izvezenih naftnih derivata za koje je tada bilo omogućeno oslobođenje od plaćanja trošarine. Ovi redovi se popunjavaju nakon što izvoznik poreznoj upravi dostavi dokumente koji potvrđuju činjenicu izvoza. Takvi dokumenti navedeni su u stavku 7. članka 198. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako je izvoznik naveo te podatke u prethodnim deklaracijama, nema potrebe ponovno ih navoditi.

Redovi 610-650 i redovi 660-700 također se popunjavaju prilikom podnošenja dokumenata koji potvrđuju činjenicu izvoza. Međutim, iznosi trošarina obračunati na ovim recima (po prijašnjim ili novim stopama) podliježu povratu poreznom obvezniku.

Za to je potrebno usporediti iznos obračunate trošarine za svaku vrstu naftnih derivata (red. 010-050 ove tablice) s iznosom poreznih odbitaka za tu vrstu (red. 360-400). Ako je prvi iznos veći od drugog, razlika se bilježi u stupcu 7 na recima 710-750.

Iznosi prikazani u linijama 710-750 moraju se uplatiti u proračun. Prebacuju se u redak 030 odjeljka 1 sljedećim redoslijedom. Ako se u jednu šifru proračunske klasifikacije upisuje više iznosa trošarina obračunatih za različite vrste trošarinskih naftnih derivata, oni se prethodno moraju zbrojiti. Zatim zapišite dobiveni rezultat u red 030 s odgovarajućim BCC.

Ako je za bilo koju vrstu naftnih derivata iznos poreznih odbitaka veći od iznosa obračunate trošarine, razlika se evidentira u stupcu 7 na redovima 760-800. U isto vrijeme, trebate staviti nulu na linije 710-750.

Iznosi prikazani u recima 760-800 podliježu povratu poreznom obvezniku u skladu s odredbama članka 203. Poreznog zakona Ruske Federacije. Inače, ovo je prvi put da su se takvi redovi pojavili u deklaraciji.

Ispunite odjeljak 1. Ovaj odjeljak nalazi se na posebnom listu. Sadrži završne pokazatelje deklaracije. Odnosno, pokazatelji iznosa trošarina koje se prema poreznom obvezniku plaćaju u proračun. Pokazatelji su podijeljeni u tri skupine prema šiframa proračunske klasifikacije u koje se knjiže iznosi trošarina obračunati u prijavi. Za svaku šifru proračunske klasifikacije posebno se popunjavaju redovi 010-030.

U retku 010 upisuje se odgovarajuća šifra proračunske klasifikacije. Na liniji 020 - OKATO kod. OKATO, ili Sveruski klasifikator objekata administrativno-teritorijalne podjele OK 019-95. U retku 030 - iznos trošarine koji se plaća u proračun prema šifri proračunske klasifikacije iz retka 010. Kao što je već navedeno, prenosi se iz stupca 7 redaka 710-750 odjeljka 2 (Prilog 2).

Ako se u jednu šifru proračunske klasifikacije upisuje više iznosa trošarine obračunanih na ovim recima, treba ih zbrojiti i rezultat unijeti u pripadajući redak 030.

Pogledajmo primjer popunjavanja pojedinih listova porezne prijave.

Na primjer, organizacija koja posjeduje certifikat za veleprodaju naftnih derivata stečen u veljači 2004. godine:

200 tona motornog benzina oktanskog broja “72”;

250 tona dizel goriva.

Osim toga, iz Rafinerije nafte primila je 50 tona motornog ulja, 50 tona dizelskog goriva i 70 tona benzina od 92 oktana. Ovi proizvodi izrađeni su od sirovina koje isporučuju kupci u vlasništvu organizacije.

Početkom veljače organizacija je posjedovala 20 tona benzina 72, 35 tona 92 ​​i 25 tona dizel goriva. Tijekom ovog mjeseca implementirala je:

215 tona motornog benzina oktanskog broja “72”;

90 tona motornog benzina oktanskog broja “92”;

290 tona dizel goriva;

45 tona motornog ulja.

Dodatak sadrži samo listove s redovima koje je potrebno popuniti. Sve vrijednosti se bilježe u stupcu 6 odgovarajućih redaka.

Organizacija ima potvrdu, stoga se primljeni volumeni odražavaju u redovima 160-350, ovisno o predmetu oporezivanja. Nakon toga izračunava se ukupna količina za svaku vrstu naftnih derivata. Upisuje se u redove 110-150.

U redak 210 upisuje se količina nabavljenog benzina s oktanskim brojem do “80” - 200 tona U redak 230 - količina nabavljenog dizel goriva - 250 tona.

Na retku 320 evidentiran je volumen 92. benzina primljenog iz rafinerije - 70 tona Na retku 330 - volumen dizelskog goriva primljenog iz rafinerije - 50 tona Na retku 340 - volumen motornog ulja primljenog iz rafinerije - 50 tona.

Tako se na retku 110. iskazuje 200 tona.Ista količina iskazuje se na retku 460. Na retku 120 i 470 - 70 tona.U retku 130 upisuje se 300 tona (250 tona + 50 tona) koje se prenose u redak 480. U liniji 140 - 50 tona, odražava se i na liniji 490.

Posljednje što trebate učiniti prije nego prijeđete na sljedeću tablicu je ispuniti referencije.

Tako je u redu 510 prikazana količina prodanog benzina 72. u veljači - 215 tona, u redu 520 prikazana je količina benzina 92. - 90 tona, u redu 530 - 290 tona, au redu 540 - 45 tona.

U redovima 560-590 bilježi se količina preostalih neprodanih naftnih derivata na kraju veljače. Linija 560 odražava 5 t (20 t + 200 t - 215 t), linija 570 - 15 t (35 t + 70 t - 90 t), linija 580 - 35 t (25 t + 300 t - 290 t) i u liniji 590 - 5 t (50 t - 45 t).

Sada možete prijeći na izračun iznosa trošarine, a time i na popunjavanje tablice br. 2.2 odjeljka 1 (Dodatak 2).

Iznosi iskazani u recima 460-490 sukladno tome prenose se u stupac 5 redaka 010-040. Odnosno, linija 010 će odražavati 200 tona, linija 020 - 70 tona itd.

U stupcu 6 redaka 010-040 navedene su porezne stope: 2460 rubalja, 3360 rubalja, 1000 rubalja. i 2732 rub. odnosno.

I na kraju, obračunati iznosi trošarina upisuju se u stupac 7 ovih redaka:

u retku 010 - 492 000 rub. (2460 rub. x 200 t);

u redu 020 - 235 200 rub. (3360 rub. x 70 t);

u redu 030 - 300 000 rub. (1000 rub. x 300 t);

u redu 040 - 136 600 rub. (2732 RUB x 50 t).

Organizacija ne zahtijeva porezne odbitke. To znači da primljeni iznosi trošarina podliježu uplati u proračun. Upisuju se u stupac 7 odgovarajućih redaka 710-740.

Osim toga, organizacija mora ispuniti potrebne prijave.

Motorni benzin s bilo kojim oktanskim brojem pripisuje se jednom BCC - 1020206 (odjeljak 1). Stoga je potrebno izračunati ukupan iznos obračunate trošarine na motorne benzine. Definiran je kao zbroj vrijednosti u stupcu 7 redaka 710 i 720 tablice br. 2.2 odjeljka 2:

492 000 rub. + 235 000 rub. = 727 000 rub.

Ovaj iznos treba evidentirati u retku 030 prve skupine pokazatelja. Na retku 010 ove grupe potrebno je upisati KBK 1020206.

U retku 010 druge skupine pokazatelja ispisuje se KBK 1020211 u koji se knjiže iznosi trošarina na dizelsko gorivo. Stoga se u retku 030 upisuje vrijednost stupca 7 retka 730 tablice br. 2.2 odjeljka 2 - 300.000 rubalja.

U retku 010 treće skupine pokazatelja upisuje se KBK 1020213 na koji se priznaju trošarine na motorna ulja, au retku 030 - 136.600 rubalja, odnosno vrijednost stupca 7 retka 740 tablice br. 2.2. odjeljak 2.