Czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać odliczenie majątkowe? Profesjonalne odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych dla przedsiębiorców indywidualnych

Indywidualni przedsiębiorcy może otrzymać odliczenie majątkowe od kosztów do:

zakup mieszkania, które jest zapewnione;
w tym te zakupione z kredytem celowym, zgodnie z odsetkami i zwracają odsetki od kredytu hipotecznego.

Ale niestety nie wszyscy przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z ulgi, ważnym warunkiem jest forma opodatkowania.
O tym, jak uzyskać możliwość skorzystania z ulgi podatkowej dla indywidualnego przedsiębiorcy przy zakupie mieszkania i jaka forma opodatkowania umożliwi skorzystanie z ulgi, opowiemy poniżej.

Odliczenie przy zakupie mieszkania dla przedsiębiorców indywidualnych na OSNO

Podatnicy w powszechnym systemie podatkowym mogą liczyć na otrzymanie IP ulga podatkowa przy zakupie mieszkania od poniesionych wydatków, ponieważ uzyskany dochód jest opodatkowany według stawki 13% i podlega klauzuli 1 art. 227 sekcji 8 rozdziału 23 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Nie ma przy tym znaczenia, czy lokal mieszkalny nabywa się na własny użytek, czy na działalność gospodarczą ().

Przykład

IP Dalmatov O.A. podlega ogólnemu systemowi podatkowemu, mieszkanie zakupione w 2018 roku za 1 760 000 rubli.
W tym samym roku Dalmatow zapłacił podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 43 750 rubli z tytułu dochodów z działalności gospodarczej.

Zgodnie z prawem ma on prawo do zwrotu 1 760 000 × 13% = 228 800 rubli.

W 2019 roku przedsiębiorca Dalmatow wystąpił do inspektoratu o zwrot podatku i zwrócił wcześniej zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 43 750 rubli, pozostała kwota wyniosła 228 800 - 43 750 = 185 050 rubli. będzie mógł go zwrócić w przyszłych okresach podatkowych.

Ulga podatkowa dla przedsiębiorców indywidualnych w ramach uproszczonego systemu podatkowego, UTII, jednolitego podatku rolnego przy zakupie mieszkania

przedsiębiorcy indywidualni podlegający specjalnym reżimom podatkowym są zwolnieni z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych według stawki 13%. Zgodnie z ust. 3 art. 346 § 11 ust. 4 art. 346 § 26 ust. 10 art. 346.43 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Zgodnie z ust. 3 art. 210 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ulgę podatkową mogą otrzymać wyłącznie obywatele, którzy zapłacili podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%.
Zgodnie z powyższym nie ma możliwości uzyskania ulgi podatkowej dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego, UTII, Jednolitego Podatku Rolnego lub PSN.

Istnieje jednak wyjątek od reguły.

Ulga podatkowa przy zakupie mieszkania dla przedsiębiorcy indywidualnego zostanie mu przyznany w przypadku uzyskania dodatkowego dochodu, od którego potrącany jest 13% podatek.

Na przykład:

pracować na podstawie umowy o pracę lub umowy cywilnej;
czerpać zyski z wynajmu posiadanej przez niego nieruchomości;
dochód ze sprzedaży majątku posiadanego krócej niż trzy (pięć) lat;
od wygranej na loterii.

Dochód z tych źródeł uzyskany jako osoba fizyczna, indywidualny przedsiębiorca ma obowiązek zadeklarować i zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13% i zgodnie z tym ma prawo skorzystać z odliczenia majątkowego i zwrócić tę kwotę.

Przykład

Gorodova I.O. fryzjer, zarejestrowany jako indywidualny przedsiębiorca i objęty systemem podatkowym UTII.

W 2017 roku kupiła mieszkanie i zdecydowała się skorzystać z ulgi podatkowej, ale odmówiono jej, bo... Indywidualni przedsiębiorcy na UTII są zwolnieni z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

W 2018 roku na 10 miesięcy wynajęła swoje mieszkanie za 19 500 rubli. miesięcznie i zgodnie z prawem musiał zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych za 2016 r. jako osoba fizyczna w wysokości 19 500 × 10 × 13% = 25 350 rubli.

W 2019 roku Gorodova I.O. Skontaktowała się z urzędem skarbowym, przyznano jej ulgę w podatku od nieruchomości i zaliczono 25 350 rubli.

Ulga w podatku od nieruchomości dla osób prowadzących działalność na własny rachunek

Osoby prowadzące działalność na własny rachunek to osoby, które pracują na własny rachunek i korzystają z systemu podatku patentowego (PTS) w celu raportowania.

Zgodnie z klauzulą 10, klauzulą 11 art. 346.43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ta kategoria osób jest całkowicie zwolniona z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych;
Jak wspomniano powyżej, zwrotowi z budżetu podlega jedynie podatek zapłacony według stawki 13%;
Zgodnie z powyższym, osoby prowadzące działalność na własny rachunek nie mogą skorzystać z ulgi podatkowej.

Ważna uwaga! Kupując mieszkanie w udziałach, jeśli osoba pracująca na własny rachunek nie ma prawa do odliczenia, może je otrzymać jego małżonek, jeżeli ma dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13% (z wyjątkiem dywidend ). Więcej na ten temat przeczytasz w artykule „Odliczenie dla małżonków”.

Zmiany w stosowaniu ulg podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku

Od 2019 roku nie wprowadzono żadnych zmian w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej dla przedsiębiorców w zakresie ulg podatkowych.

Tak jak poprzednio, ustawodawstwo nie pozwala większości indywidualnych przedsiębiorców na otrzymywanie odliczeń majątkowych.

Redaktorzy naszej witryny uważają za niesprawiedliwe, że indywidualny przedsiębiorca nie może zwrócić podatków za zakup nieruchomości, chociaż często płaci nie mniej, a czasem znacznie więcej, niż pracownik. Co myślisz?

Opcje ankiety są ograniczone, ponieważ JavaScript jest wyłączony w Twojej przeglądarce.

W jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może zwrócić podatek od zakupu mieszkania?

Jeśli jesteś jednym z nielicznych przedsiębiorców indywidualnych na OSNO lub po prostu posiadałeś dochody jako osoba fizyczna, to aby zwrócić środki w formie odliczenia na mieszkanie, musisz złożyć w urzędzie skarbowym następujące dokumenty:

wniosek o zastosowanie tego świadczenia i zwrot potrąconych środków;
oświadczenie w formularzu 3-NDFL;
umowa mieszkania i akt odbioru lub akt własności.

Kupując nieruchomość wspólnie z małżonkiem dodatkowo otrzymujesz:

dokument małżeństwa;
porozumienie w sprawie podziału kwot podlegających zwrotowi.

Wszystkie informacje w artykule „Odliczenie dla małżonków”

Przy wpisie nieruchomości jako współwłasności, w tym w przypadku dzieci do lat 18, przedstawia się także dokument potwierdzający pokrewieństwo lub bliskie powiązania z dzieckiem (dziećmi). Czytaj więcej…
Przy zakupie domu bez remontu dostarczane są także dokumenty potwierdzające wydatki na zakup materiałów budowlanych, pokrycie kosztów niezbędnej dokumentacji oraz prace budowlano-montażowe.

Ulga podatkowa dla przedsiębiorców indywidualnych przy zakupie mieszkania z kredytem hipotecznym

Kupując nieruchomość na kredyt, oprócz dokumentów wymienionych w poprzednim akapicie, należy dostarczyć:

umowa kredytu lub pożyczki oraz inne dokumenty potwierdzające otrzymanie oprocentowanych środków na zakup mieszkania;
dokumenty potwierdzające zapłatę odsetek od kredytów celowych (w przypadku braku dokumentów płatniczych istnieje możliwość przedłożenia wyciągu z konta osobistego i innych dokumentów);
zaświadczenie z banku o wysokości zapłaconych odsetek.

Przykład

W 2018 roku kupiłeś nieruchomość za środki pożyczkowe i od tego momentu zapłaciłeś bankowi odsetki w wysokości 26 000 rubli, odliczenie wyniesie: 26 000 x 13% = 3380 rubli.
W 2019 roku jest to kwota, która zostanie Ci zwrócona z budżetu.
Prześlij komplet dokumentów do Federalnej Służby Podatkowej w celu odliczenia odsetek zapłaconych bankowi, ewentualnie po otrzymaniu pełnej kwoty odliczenia nieruchomości od wartości nieruchomości.

Przykład

W zeszłym roku kupiłeś mieszkanie ze środków kredytowych na 1 765 000 rubli.
Kwota do zwrotu wyniesie: 1 765 000 x 13% = 229 450 rubli.
W tym samym roku zapłacono odsetki na łączną kwotę 74 700 rubli. Kwota podatku podlegająca odliczeniu od zapłaconych odsetek wyniesie 9711 rubli.
Podatek dochodowy należy zapłacić w wysokości 57 650 rubli.
Zatem biorąc pod uwagę przewidziane odliczenie zapłacone odsetki, kwota należnego podatku wyniesie 47 939 rubli.

Pytanie

Odpowiedź

Sytuacja

IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego 6%

Pytanie

Odpowiedź

Współwłasność

Pytanie

Jestem indywidualnym przedsiębiorcą, pracuję dla UTII

Odpowiedź

Nie, nie są dozwolone.

Ulga podatkowa przy zakupie mieszkania dla przedsiębiorców indywidualnych (niuanse)

Dochody przedsiębiorcy indywidualnego z działalności, z tytułu której jest płatnikiem UTII, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W związku z powyższym do takich dochodów nie stosuje się odliczeń majątkowych z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Zatem

Tutaj.

N 03-11-11/21776

Warunki otrzymania odliczenia zawodowego

Stosowanie ogólnego reżimu podatkowego.
Czy indywidualny przedsiębiorca korzystający z uproszczonego systemu podatkowego ma prawo do ulgi w podatku od nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych?

Rodzaje odliczeń zawodowych

Przykład 1

Przykład nr 2

Z tego tytułu ma prawo skorzystać z podatku w postaci 20% kwoty dochodu za dany rok. Rozmiar będzie 251 360 rubli

130 707 RUB:

(1 256 800 - 251 360) x 13%

Zauważ to.

Procedura uzyskania ważnego dokumentu

Nie uwzględnia to faktu, że nieruchomość została nabyta przez osobę fizyczną przed uzyskaniem statusu przedsiębiorcy indywidualnego.

Pytanie

Czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać odliczenie majątkowe na zakup mieszkania?

Odpowiedź

Zgodnie z ust. 3 art. 210 Ordynacji podatkowej dla dochodów, dla których przewidziana jest stawka podatku w wysokości 13%, podstawę opodatkowania stanowi wartość pieniężna tych dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pomniejszona o kwotę odliczeń podatkowych, w szczególności odliczeń w podatku od nieruchomości przewidziane w art. 220 NK.

Ulgi w podatku od nieruchomości dotyczą wyłącznie dochodów podatników, zarówno osób fizycznych, jak i przedsiębiorców indywidualnych, podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według określonej stawki podatkowej.

Zgodnie z ust. 3 art. 346 § 11 Ordynacji podatkowej stosowanie uproszczonego systemu podatkowego przez przedsiębiorców indywidualnych przewiduje ich zwolnienie w szczególności z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych (w odniesieniu do dochodów uzyskanych z działalności gospodarczej, z wyjątkiem podatku zapłaconego od dochód opodatkowany według stawek podatkowych przewidzianych w ust. 2, 4 i 5 art. 224 Ordynacji podatkowej).

Tym samym ulgom w podatku od nieruchomości z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych nie podlegają dochody przedsiębiorców indywidualnych, dla których opodatkowania stosowany jest uproszczony system podatkowy.

Jednocześnie, jeżeli podatnik uzyskuje inne dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13% określonej w ust. 1 art. 224 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ma on prawo do zmniejszenia kwoty takiego dochodu o odliczenia od podatku od nieruchomości przewidziane w art. 220 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Sytuacja

Kredyt hipoteczny został udzielony małżonkowi – przedsiębiorcy indywidualnemu

IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego 6%

Pytanie

Jak uzyskać odliczenie majątkowe?

Indywidualny przedsiębiorca nie ma prawa do ulgi w podatku od nieruchomości, gdyż ulga majątkowa przysługuje wyłącznie w przypadku zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych według stawki 13%. Co można zrobić w tym przypadku?

Odpowiedź

W takim przypadku małżonek indywidualnego przedsiębiorcy może otrzymać odliczenie majątkowe.

Zgodnie z art. 34 RF IC majątek nabyty przez małżonków w trakcie małżeństwa jest ich wspólnym majątkiem.

Indywidualne odliczenie przedsiębiorcy przy zakupie i sprzedaży

Jednocześnie nie ma znaczenia, kto faktycznie poniósł koszty opłacenia nieruchomości lub na kogo została ona zarejestrowana. W związku z tym oboje małżonkowie mają prawo do odliczenia, w tym prawo do podziału odliczenia w drodze umowy (uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 27 listopada 2007 r. N 8184/07, pisma Ministerstwa Finansów z dnia 11 czerwca 2008 r. N 03-04-05-01/202, z dnia 27 lutego 2008 r. N 03-04-05-01/51).

Współwłasność

Współwłasność mieszkania powstaje zgodnie z art. 244 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej wyłącznie podczas prywatyzacji i/lub zakupu nieruchomości mieszkalnej przez małżonków.

W przypadku współwłasności wspólnej uczestnicy posiadają udziały, jednak ich wielkość nie jest określona i uznaje się je za równe. Uważa się, że mieszkanie małżonków nabyte podczas małżeństwa ze wspólnych funduszy, chyba że umowa małżeńska stanowi inaczej (art. 256 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Do dnia 01.01.2014 r. odliczenie liczone było w całości od kwoty kosztu przedmiotu i było dzielone pomiędzy właścicieli (współwłaścicieli udziałów) według ich udziałów we własności.

Od 01.01.2014 r. na każdego podatnika i każdy przedmiot obowiązuje limit 2 milionów rubli, który można podzielić na kilka obiektów.

Oznacza to, że małżonkowie przy zakupie nieruchomości mogą ubiegać się o odliczenie majątku w wysokości 2 milionów rubli. na każdego z małżonków, jeżeli każdy z nich osiąga dochód podlegający opodatkowaniu stawką 13%. W związku z tym zachowany zostaje podział proporcji stosowania takiego odliczenia pomiędzy małżonkami. Teraz oboje małżonkowie będą mogli zwrócić do budżetu rodzinnego 260 tysięcy rubli, pod warunkiem, że żadne z nich nie ubiegało się wcześniej o odliczenie.

W rozpatrywanym przykładzie jeden z małżonków jest przedsiębiorcą indywidualnym, pracującym w uproszczonym systemie podatkowym, nie posiada podstawy opodatkowania według stawki 13%. W związku z tym małżonek ma prawo zastosować do siebie odliczenie w całości, począwszy od 01.01.2014 r. już na poziomie legislacyjnym.

Zasady te dotyczą również kosztów spłaty odsetek od kredytu hipotecznego przy zakupie domu.

Niezależnie od tego, na czyje nazwisko jest sporządzana umowa pożyczki, prawo do odliczenia przysługuje obojgu małżonkom. W przypadku, gdy jedno z małżonków jest przedsiębiorcą indywidualnym, z prawa tego może skorzystać żona. (pismo Ministra Finansów z dnia 14 lipca 2008 r. N 03-04-05-01/243 (klauzula 3), z dnia 14 lipca 2008 r. N 03-04-05-01/242, z dnia 16 czerwca 2008 r. N 03 -04-05-01 /204, Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 08.09.2008 N 3-5-04/491@).

Pytanie

Jestem indywidualnym przedsiębiorcą, pracuję dla UTII

Czy przysługują mi ulgi podatkowe?

Odpowiedź

Jednocześnie, jeśli osoba fizyczna oprócz dochodów z działalności przedsiębiorców indywidualnych opodatkowanych przez UTII ma inne dochody opodatkowane stawką 13%, wówczas osoba fizyczna ma prawo do zmniejszenia kwoty tego dochodu o majątek i ulgi w podatkach socjalnych (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 22 maja 2007 r. nr 03-11-05/111).

Zatem, przepisy art. 220 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nie ma zastosowania do dochodów uzyskanych przez przedsiębiorców indywidualnych ze sprzedaży nieruchomości w związku z realizacją działalności gospodarczej. Jeżeli zatem nieruchomość była wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej, wówczas nie przysługuje odliczenie podatku od nieruchomości z tytułu sprzedaży takiej nieruchomości. Informowano o tym m.in. w piśmie Ministra Finansów z dnia 22 lutego 2013 r. N 03-04-05/3-122.

Przeczytaj o tym, czy indywidualny przedsiębiorca może skorzystać z odliczenia przy sprzedaży nieruchomości nie wykorzystywanej w działalności gospodarczej Tutaj.

W piśmie Ministra Finansów z dnia 16 kwietnia 2015 r N 03-11-11/21776 Informuje się, że fakt wykorzystywania nabytego przez osobę fizyczną lokalu mieszkalnego do prowadzenia działalności gospodarczej nie wpływa na zasady przyznawania odliczenia majątkowego od podatku dochodowego od osób fizycznych przy nabyciu nieruchomości. Ordynacja podatkowa ogranicza takie odliczenie tylko wtedy, gdy wydatki na zakup mieszkania ponoszone są na koszt pracodawcy, budżetu lub innych źródeł.

Specjaliści AAA-Invest wykonają dla Państwa usługę wypełnienia i złożenia zeznania podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, w tym zdalnie dla klientów z dowolnego regionu Federacji Rosyjskiej.

Brak możliwości osobistego spotkania nie jest przeszkodą w świadczeniu usług przez naszych ekspertów!

Odliczenie zawodowe z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych dla przedsiębiorców indywidualnych (zwane dalej odliczeniem zawodowym, świadczeniem, preferencją, n/a) jest jedyną ulgą przyznawaną bezpośrednio przedsiębiorcom indywidualnym. Istotą tej preferencji jest możliwość obniżenia uzyskiwanego dochodu o określoną kwotę.

Należy zaznaczyć, że do tego typu świadczeń uprawnieni są jedynie indywidualni przedsiębiorcy powszechnego systemu podatkowego.

Warunki otrzymania odliczenia zawodowego

Dostępność statusu rezydenta Federacji Rosyjskiej.

Podobnie jak w przypadku innych aktualnych warunków, tego typu świadczenie może otrzymać wyłącznie obywatel Federacji Rosyjskiej, który przebywał na terytorium państwa rosyjskiego dłużej niż 183 dni;

Stosowanie ogólnego reżimu podatkowego.

Przedsiębiorcy indywidualni w szczególnych reżimach: uproszczonym systemie podatkowym, jednolitym podatku dochodowym, PSN, jednolitym podatku rolnym nie mogą otrzymać tego podatku.

Rodzaje odliczeń zawodowych

Istnieją dwa rodzaje ulg podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych:

Suma wszystkich kosztów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej;
W wysokości 20% otrzymywanego rocznego dochodu.

Nie dotyczy w wysokości wszystkich poniesionych wydatków

Ten rodzaj n/d udzielany jest przedsiębiorcom indywidualnym, jeżeli spełniają następujące warunki:

Wydatki są bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą;
Wydatki są uzasadnione, udokumentowane i nastawione na osiągnięcie zysku.

Wymóg potwierdzenia wydatków jest zasadniczy i bez dokumentów potwierdzających legalność tych wydatków świadczenie zostanie odrzucone. Wiele źródeł zauważa, że zgodnie z praktyką sądową składanie dokumentów potwierdzających nie jest konieczne, w tym w przypadku kontroli dokumentów, jednak takie podejście jest obarczone problemami z organami podatkowymi, w szczególności indywidualnym przedsiębiorcom odmówi się przedstawienia nie dotyczy.

Przykład 1

Dochód indywidualnego przedsiębiorcy V.V. Stepanova w 2016 roku wyniósł 1 256 800 RUB.

W zeznaniu rocznym zadeklarował odliczenie zawodowe w wysokości poniesionych wydatków, które wyniosło 876 900 rubli.

Do oświadczenia dołączono w całości dokumenty potwierdzające legalność poniesionych kosztów.

Na podstawie wyników kontroli dokumentacji potwierdzono prawo Stiepanowa do niepłacenia w wysokości wskazanych przez niego kosztów.

Odliczenie zawodowe dla przedsiębiorców indywidualnych w wysokości 20% całkowitego rocznego dochodu

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie posiada dokumentów potwierdzających, może skorzystać z ulgi podatkowej w wysokości 20% kwoty rocznego dochodu. W tym przypadku nie jest od niego wymagana żadna dokumentacja dowodowa.

Przykład nr 2

W 2016 r. Indywidualny przedsiębiorca Stepanov uzyskał dochód w wysokości 1 256 800 rubli.

Nie posiada dokumentów potwierdzających wydatki (cała dokumentacja zaginęła w wyniku pożaru).

Z tego tytułu ma prawo skorzystać z podatku w postaci 20% kwoty dochodu za dany rok.

Czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać odliczenie majątkowe?

Rozmiar będzie 251 360 rubli

Zatem obliczona kwota rocznego podatku (bez zaliczek i składek na ubezpieczenie) będzie 130 707 RUB:

(1 256 800 - 251 360) x 13%

zauważ to Nie można jednocześnie korzystać z obu rodzajów odliczeń zawodowych.

Warto także zaznaczyć, że indywidualny przedsiębiorca ma prawo sam zdecydować, z jakiego rodzaju świadczenia skorzystać.

Należy pamiętać, że bardziej opłacalne jest skorzystanie z ulgi podatkowej w wysokości 20% dochodu, jeśli wysokość kosztów zgodnie z dokumentami jest zauważalnie niższa niż kwota obliczona na podstawie odliczenia w wysokości 20% dochodu .

Rodzaje wydatków, które można uwzględnić w ramach odliczenia zawodowego

Wykaz kosztów, które mogą zostać uwzględnione w ramach tego odliczenia, znajduje się w art. 252-255 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Koszty podatku dochodowego od osób fizycznych ustala się w sposób analogiczny jak w przypadku podatku dochodowego. Do kosztów przyjętych do rozliczenia w ramach podatku bieżącego zalicza się także kwoty podatków zapłaconych w okresie rozliczeniowym oraz składki ubezpieczeniowe.

Procedura uzyskania ważnego dokumentu

Aby otrzymać odliczenie zawodowe, indywidualny przedsiębiorca musi:

Sporządzić oświadczenie w formularzu 3-NDFL z obowiązkowym wypełnieniem arkusza G;
Raporty i dokumenty potwierdzające poniesione wydatki (jeżeli zostały zadeklarowane) należy składać najpóźniej do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

Należy zaznaczyć, że obecnie przedsiębiorcy indywidualni nie składają wniosku o odliczenie, jak miało to miejsce wcześniej.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej zawiera bezpośredni zakaz otrzymywania odliczenia w przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca sprzedaje posiadaną przez siebie nieruchomość krócej niż trzy lata i wykorzystywaną w działalności gospodarczej

Nie uwzględnia to faktu, że nieruchomość została nabyta przez osobę fizyczną przed uzyskaniem statusu przedsiębiorcy indywidualnego.

Pytanie

Czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać odliczenie majątkowe na zakup mieszkania?

Odpowiedź

Sytuacja

Kredyt hipoteczny został udzielony małżonkowi – przedsiębiorcy indywidualnemu

IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego 6%

Pytanie

Jak uzyskać odliczenie majątkowe?

Odpowiedź

W takim przypadku małżonek indywidualnego przedsiębiorcy może otrzymać odliczenie majątkowe.

Zgodnie z art. 34 RF IC majątek nabyty przez małżonków w trakcie małżeństwa jest ich wspólnym majątkiem. Jednocześnie nie ma znaczenia, kto faktycznie poniósł koszty opłacenia nieruchomości lub na kogo została ona zarejestrowana. W związku z tym oboje małżonkowie mają prawo do odliczenia, w tym prawo do podziału odliczenia w drodze umowy (uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 27 listopada 2007 r. N 8184/07, pisma Ministerstwa Finansów z dnia 11 czerwca 2008 r. N 03-04-05-01/202, z dnia 27 lutego 2008 r. N 03-04-05-01/51).

Współwłasność- jest to własność wspólna bez określenia udziałów (nie przydziela się udziałów właścicieli), o której decyduje istnienie bliskich powiązań osobistych pomiędzy jej uczestnikami.

Czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania?

Majątek wspólny powstaje wyłącznie pomiędzy małżonkami i ich małoletnimi dziećmi.

Współwłasność mieszkania powstaje zgodnie z art. 244 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej wyłącznie podczas prywatyzacji i/lub zakupu nieruchomości mieszkalnej przez małżonków.

Do dnia 01.01.2014 r. odliczenie liczone było w całości od kwoty kosztu przedmiotu i było dzielone pomiędzy właścicieli (współwłaścicieli udziałów) według ich udziałów we własności.

Od 01.01.2014 r. na każdego podatnika i każdy przedmiot obowiązuje limit 2 milionów rubli, który można podzielić na kilka obiektów.

W rozpatrywanym przykładzie jeden z małżonków jest przedsiębiorcą indywidualnym, pracującym w uproszczonym systemie podatkowym, nie posiada podstawy opodatkowania według stawki 13%.

W związku z tym małżonek ma prawo zastosować do siebie odliczenie w całości, począwszy od 01.01.2014 r. już na poziomie legislacyjnym.

Zasady te dotyczą również kosztów spłaty odsetek od kredytu hipotecznego przy zakupie domu.

Pytanie

Jestem indywidualnym przedsiębiorcą, pracuję dla UTII

Czy przysługują mi ulgi podatkowe?

Odpowiedź

Nie, nie są dozwolone. Dochody przedsiębiorcy indywidualnego z działalności, z tytułu której jest płatnikiem UTII, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W związku z powyższym do takich dochodów nie stosuje się odliczeń majątkowych z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przeczytaj o tym, czy indywidualny przedsiębiorca może skorzystać z odliczenia przy sprzedaży nieruchomości nie wykorzystywanej w działalności gospodarczej Tutaj.

Brak możliwości osobistego spotkania nie jest przeszkodą w świadczeniu usług przez naszych ekspertów!

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej zawiera bezpośredni zakaz otrzymywania odliczenia w przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca sprzedaje posiadaną przez siebie nieruchomość krócej niż trzy lata i wykorzystywaną w działalności gospodarczej

Nie uwzględnia to faktu, że nieruchomość została nabyta przez osobę fizyczną przed uzyskaniem statusu przedsiębiorcy indywidualnego.

Pytanie

Czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać odliczenie majątkowe na zakup mieszkania?

Odpowiedź

Sytuacja

Kredyt hipoteczny został udzielony małżonkowi – przedsiębiorcy indywidualnemu

IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego 6%

Pytanie

Jak uzyskać odliczenie majątkowe?

Odpowiedź

W takim przypadku małżonek indywidualnego przedsiębiorcy może otrzymać odliczenie majątkowe.

Majątek wspólny powstaje wyłącznie pomiędzy małżonkami i ich małoletnimi dziećmi.

Współwłasność mieszkania powstaje zgodnie z art.

W jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może uzyskać ulgę podatkową?

244 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej wyłącznie podczas prywatyzacji i/lub zakupu nieruchomości mieszkalnej przez małżonków.

Do dnia 01.01.2014 r. odliczenie liczone było w całości od kwoty kosztu przedmiotu i było dzielone pomiędzy właścicieli (współwłaścicieli udziałów) według ich udziałów we własności.

Od 01.01.2014 r. na każdego podatnika i każdy przedmiot obowiązuje limit 2 milionów rubli, który można podzielić na kilka obiektów.

Zasady te dotyczą również kosztów spłaty odsetek od kredytu hipotecznego przy zakupie domu.

Pytanie

Jestem indywidualnym przedsiębiorcą, pracuję dla UTII

Czy przysługują mi ulgi podatkowe?

Odpowiedź

Przeczytaj o tym, czy indywidualny przedsiębiorca może skorzystać z odliczenia przy sprzedaży nieruchomości nie wykorzystywanej w działalności gospodarczej Tutaj.

Brak możliwości osobistego spotkania nie jest przeszkodą w świadczeniu usług przez naszych ekspertów!

Ustawodawstwo uwzględnia obywateli i indywidualnych przedsiębiorców jako osoby uprawnione do otrzymywania n/a. Jednakże w przypadku tych ostatnich Ordynacja podatkowa określa dodatkowe wymogi, których spełnienie pozwala na zakwalifikowanie się do tej preferencji.

Zastanówmy się bardziej szczegółowo, w jakich przypadkach można uzyskać ulgę podatkową dla przedsiębiorców indywidualnych przy zakupie mieszkania, jakie warunki należy w tym celu spełnić i w jakiej wysokości świadczenie to przysługuje obywatelom zarejestrowanym jako przedsiębiorcy indywidualni.

Warunki nabycia nieruchomości przez przedsiębiorcę indywidualnego

Ogólne (dotyczy zarówno zwykłych obywateli, jak i indywidualnych przedsiębiorców):

Dostępność statusu rezydenta Federacji Rosyjskiej;

O świadczenie może ubiegać się wyłącznie osoba, która przebywała w Rosji dłużej niż 183 dni w roku w roku, za który ubiega się o świadczenie. Nierezydenci, niezależnie od spełnienia wszystkich pozostałych warunków, nie mają prawa do odliczenia podatku.

Zapłata w okresie sprawozdawczym (roku, za który składana jest bieżąca deklaracja) podatku dochodowego od osób fizycznych.

Zgodnie z tym warunkiem prawo do ulgi podatkowej z tytułu wydatków na zakup mieszkania mają jedynie przedsiębiorcy płacący podatek dochodowy od osób fizycznych, czyli indywidualni przedsiębiorcy w OSNO. Tym samym przedsiębiorcy objęci systemami specjalnymi (USNO, imputation, podatek rolny i patent) nie są uprawnieni do tej preferencji. Wyjątkiem są przypadki, gdy indywidualny przedsiębiorca w trybie szczególnym posiada źródło dochodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przykładowo, jeśli indywidualny przedsiębiorca połączy OSNO i UTII, wówczas może otrzymać odliczenie od zapłaconego na siebie podatku dochodowego w ramach ogólnego systemu N/O.

Zapłata kosztów mieszkania ze środków własnych;

Jeżeli mieszkanie zostało zakupione przez przedsiębiorcę kosztem kapitału macierzyńskiego, pracodawcy (jeżeli jednocześnie pracuje na umowę o pracę) w ramach programów pomocy państwa i innych metod nie wiążących się z realnymi kosztami, wówczas nie- dochody podlegające zwrotowi również nie zostaną zapewnione. Wynika to z faktu, że rezerwa N/A udzielana jest wyłącznie na wydatki poniesione ze środków własnych.

Transakcja nabycia nieruchomości nie powinna być zawierana pomiędzy osobami współzależnymi, którymi w szczególności są osoby bliskie.

W przypadku mieszkania zakupionego np. od żony, rodziców, dziadków fiskus nie udzieli żadnej informacji.

Jakie koszty wchodzą w skład ulgi podatkowej dla przedsiębiorców indywidualnych?

Ubiegając się o ulgę podatkową z tytułu kosztów zakupu nieruchomości, indywidualny przedsiębiorca może uwzględnić następujące koszty:

Na zakup mieszkania;
O odsetkach za nadpłatę kredytu hipotecznego;
Do napraw i wykończenia zakupionych nieruchomości.

Funkcje rozliczania kosztów odsetek od kredytu hipotecznego

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca kupuje mieszkanie na kredyt, to oprócz głównego odliczenia może ubiegać się o dodatkowe, przewidziane na pokrycie kosztów spłaty kredytu mieszkaniowego. Istnieje jednak wiele niuansów:

Stopy procentowe podawane są wyłącznie dla odsetek zapłaconych. Nie można otrzymać zwrotu nadpłat za cały okres z góry. W ciągu roku możesz zwrócić jedynie 13% już wpłaconej kwoty;
O odliczenie kredytu hipotecznego można ubiegać się tylko raz w życiu, a salda nie można przenieść na inne nieruchomości. W związku z tym, jeśli wcześniej zadeklarowano tego typu przedmiot bezzwrotny, ale nie w całości, wówczas uzyskanie pozostałej części nie będzie możliwe.
Tego typu świadczenie można zadeklarować odrębnie od głównego majątku majątkowego i indywidualny przedsiębiorca ma prawo podjąć decyzję o jego ubieganiu się o ten majątek lub odroczeniu jego otrzymania w przyszłości na inny.

Funkcje rachunku kosztów napraw i kosztów wykończenia

Koszty te indywidualny przedsiębiorca może uwzględnić tylko wtedy, gdy nabyte przez niego mieszkanie zostanie zakupione w stanie niewykończonym, a konieczność wykończenia zostanie określona w protokole odbioru przeniesienia lub umowie sprzedaży;
Koszty zakupu armatury wodno-kanalizacyjnej, mebli i innych artykułów gospodarstwa domowego nie podlegają wliczeniu w teraźniejszość;
Koszty naprawy muszą być poparte dokumentami: paragonami zapłaty za materiały budowlane i wykonane prace, umowami o świadczenie usług remontowych i wykończeniowych itp.

Rozmiar nie dotyczy

Decydując, czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać ulgę podatkową, zastanówmy się, jaką kwotę tego świadczenia można zapewnić:

2 000 000 rubli.- od kosztów zakupu mieszkania;
3 000 000 rubli.- na pokrycie kosztów spłaty kredytu hipotecznego, jeżeli mieszkanie zostało zakupione nie wcześniej niż w styczniu 2014 roku;
W pełnej wysokości nadpłata odsetek od kredytu- jeżeli nieruchomość została zakupiona przed 2014 rokiem.

Informujemy, że jeśli mieszkanie zostało zakupione w trakcie małżeństwa, to obojgu małżonkom, niezależnie od tego, kto bezpośrednio poniósł koszty zakupu mieszkania, przysługuje ulga w podatku od nieruchomości w wysokości 2 000 000 RUB. dla wszystkich. Tak więc, jeśli indywidualny przedsiębiorca będąc w związku małżeńskim kupił mieszkanie o wartości 4 000 000 rubli. on i jego żona będą mogli odliczyć całą kwotę wydatków na zakup, ale tylko pod warunkiem, że żona posiada również dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%

Przykład 1

IP Woroszyłow A.S. w 2015 roku kupiłem mieszkanie o wartości 1 595 300 RUB.

W 2015 roku indywidualny przedsiębiorca zastosował OSNO, a podatek dochodowy od osób fizycznych zapłacony za ten rok wyniósł 215 850 rubli.

Ponieważ koszt mieszkania nie przekracza ustalonego limitu, Woroszyłow będzie mógł zadeklarować do odliczenia całą kwotę wydatków.

Ilość gotówki, którą indywidualny przedsiębiorca otrzyma w swoje ręce, wyniesie 207 129 RUB:

1 595 300 RUB x 13%

O tę kwotę może także obniżyć podatek dochodowy od osób fizycznych należny do budżetu za rok, w którym podatek został otrzymany.

Przykład nr 2

Przedsiębiorca indywidualny A.S. Woroszyłow będąc w związku małżeńskim kupił w 2016 roku mieszkanie o wartości 8 585 800 RUB.

Dochody indywidualnych przedsiębiorców za 2016 rok wyniosły 1 859 870 rubli.

Dochód żony Woroszyłowa (również indywidualnego przedsiębiorcy w OSNO) wynosi 1 325 600 rubli.

Całkowita kwota bezgotówkowa, którą Woroszyłowowie będą mogli zadeklarować, wynosi 4 000 000 rubli.

Woroszyłow A.S. za rok 2016 będą mogli otrzymać kwotę 241 783 RUB:

1 859 300 RUB x 13%

Niewydane saldo - 18217 RUB przejdzie na przyszły rok.

Żona Woroszyłowa będzie mogła otrzymać odliczenie tej kwoty 172 328 RUB:

1 325 600 RUB x 13%

Zrównoważyć 87 672 rubli przeniesie się także na przyszły rok.

Przykład nr 3

IP Woroszyłow A.S. Kupiłem mieszkanie w 2016 roku z kredytem hipotecznym o wartości 2 585 700 RUB.

Podatek dochodowy od osób fizycznych zapłacony za 2016 rok wyniósł 109 200 rubli.

Nadpłata pożyczki - 240 000 rubli.

Całkowita kwota, którą Woroszyłow będzie mógł zwrócić w swoje ręce, wyniesie 291 200 rubli

260 000 rubli. - główny prezent

31 200 rubli - z tytułu odsetek od nadpłaty

Ponieważ dochody Woroszyłowa nie wystarczają na otrzymanie ryczałtu za zakup i odsetki w 2016 roku, lepiej dla niego najpierw otrzymać całą zapłatę podatku za zakup mieszkania, a dopiero potem ubiegać się o świadczenie odsetkowe.

Sposoby uzyskania zapłaty podatku za zakup mieszkania przedsiębiorcy indywidualnego

Przyjrzyjmy się kilku sposobom uzyskania ulgi podatkowej dla indywidualnego przedsiębiorcy.

Przez urząd skarbowy

Dla przedsiębiorców indywidualnych ten sposób złożenia zeznania podatkowego jest najważniejszy, ponieważ w większości przypadków sami płacą podatek dochodowy od osób fizycznych do budżetu, omijając agenta podatkowego (pracodawcę). O świadczenie możesz ubiegać się za pośrednictwem organu podatkowego dopiero pod koniec roku, w którym poniesiono koszty zakupu mieszkania.

Zbiór niezbędnych dokumentów potwierdzających koszty zakupu nieruchomości i zapłaty odsetek od kredytu (DDU, akt przyjęcia i przekazania lub kupna i sprzedaży mieszkania, zaświadczenie o wpisie własności, umowa kredytu, harmonogram spłat odsetek, czeki i inne dokumenty płatnicze) umowy serwisowe dotyczące napraw itp.)

Jeżeli mieszkanie zostało zakupione w trakcie małżeństwa lub zarejestrowane na dziecko, należy dodatkowo dołączyć akt małżeństwa i akt urodzenia dziecka).

Sporządź oświadczenie w formularzu 3-NDFL;

Prześlij pakiet dokumentów do organu podatkowego w miejscu rejestracji

Przez pracodawcę

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca poza działalnością gospodarczą wykonuje także pracę na podstawie umowy o pracę, ma prawo ubiegać się o świadczenie za pośrednictwem swojego pracodawcy.

Aby otrzymać licencję musi:

Zbieraj dokumenty potwierdzające wydatki;
Przekaż zebrane dokumenty organowi podatkowemu w miejscu rejestracji;
Po upływie miesiąca od dnia złożenia dokumentów należy uzyskać od organu podatkowego zaświadczenie potwierdzające prawo do prądu
Otrzymany dokument przekaż pracodawcy.

Nie zawsze indywidualni przedsiębiorcy przy zakupie mieszkania mogą otrzymać ulgę podatkową.

W tej kwestii występują niuanse związane z modelem opodatkowania indywidualnego przedsiębiorcy. Rozważmy sytuacje, w których właściciel firmy jest uprawniony i niuanse związane z jego otrzymaniem.

Regulacja legislacyjna tej kwestii

System podatkowy w Rosji został uregulowany Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej: część pierwsza – Ustawa federalna nr 146 z 31.07.98, część druga – Ustawa federalna nr 117 z 08.05.00.

Przepis dotyczący odliczeń majątkowych odzwierciedla postanowienia artykuły 217-220 części drugiej dokument, a także instrukcje i wyjaśnienia Federalnej Służby Podatkowej.

Stan biznesowy

Indywidualnym przedsiębiorcą jest obywatel oficjalnie zarejestrowany w tym statusie w celu prowadzenia działalności gospodarczej bez tworzenia osoby prawnej.

Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej nie uwzględnia indywidualnych przedsiębiorców podmioty własności nieruchomość. W związku z tym mieszkania zakupione w tej kategorii rejestrowane są jako własność osób fizycznych bez uwzględnienia ich statusu jako indywidualnego przedsiębiorcy. Okoliczność ta rodzi pytania o możliwość przyznania indywidualnym przedsiębiorcom ulgi podatkowej na zakup mieszkań.

Odpowiedź kryje się w istocie korzyści. W swoim rozumieniu odliczenie majątkowe to nic innego jak zwrot części zapłaconej kwoty do skarbu podatku dochodowego () przez jego płatników, a są to obywatele. Ponieważ indywidualny przedsiębiorca łączy w sobie cechy prawne osoby fizycznej, może z tego tytułu ubiegać się o zwrot podatku, jeżeli spełni szereg przesłanek.

Obiekty, od którego indywidualny przedsiębiorca może otrzymać odliczenie:

mieszkania w budynkach wielomieszkaniowych;
oddane do użytku prywatne projekty budownictwa mieszkaniowego;
niedokończone projekty budowlane;
grunt;
budowa domu wiejskiego po przedstawieniu dokumentów potwierdzających wydatki;
wydatki na remonty zakupionej nieruchomości – od 2017 roku koszty te muszą być odzwierciedlone w zakupie, sprzedaży lub umowie sprzedaży.

Możliwość zwrotu z jednorazową płatnością mieszkań, po dokonaniu rejestracji, a także w ramach wspólnego udziału w budowie. Przedsiębiorca ubiega się także o odliczenie odsetek od kredytu.

Warunki świadczenia

Po rejestracji indywidualny przedsiębiorca nabywa ponury dodatek do świetnych perspektyw zawodowych: obowiązek zapłaty szeregu podatków. Aby wybrać odpowiedni system podatkowy, należy przestudiować kodeks podatkowy i zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej. Od tej okoliczności zależą rodzaje podatków, ich wysokość i możliwe korzyści.

Kiedy zwrot pieniędzy nie jest dozwolony

Wielu biznesmenów woli specjalne programy:

Nie trzeba dodawać, że praca w trybie „uproszczonym” lub „odliczeniowym” zmniejsza obciążenie płatnościami i ułatwia księgowość. Ale jednocześnie pozbawia przedsiębiorcę korzyści z podatku od nieruchomości.

Na przykład popularne schematy, wyjaśnimy dlaczego.

Kiedy użyć uproszczony system podatkowy , Jak podstawa podatku jedna z opcji to:

całkowity dochód przedsiębiorstwa ze stawką podatku 6%;
dochód „netto”, gdy od kwoty dochodu odejmie się wydatki służbowe – stawka w tym przypadku wyniesie od 5 do 15%.

W każdym razie temat płaci 13% podatku dochodowego od osób fizycznych w odniesieniu do zatrudnionego personelu, ale przedsiębiorca nie wpłaca dochodów do budżetu dla siebie.

UTII możliwe w przypadku niektórych rodzajów działalności. W takich przypadkach stawkę podatku ustala się za pomocą wzoru wykorzystującego współczynnik w zależności od rodzaju prowadzonej działalności. Przedsiębiorca odprowadza obowiązkowe składki za swoich pracowników (na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, Federalną Służbę Migracyjną), jednak przedsiębiorca jest również zwolniony z własnego podatku dochodowego.

Ponieważ w obu wariantach nie występuje dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, nie ma możliwości zwrotu majątku z tytułu zakupu mieszkania. Z tego samego powodu inne reżimy szczególne nie pozwolą Ci skorzystać z odliczenia.

Wymagania

Niektórzy przedsiębiorcy nieposiadający osobowości prawnej mają możliwość otrzymania ulgi na zakupione mieszkanie.

Te twarze spełniają następujące wymagania prawo:

Warunek dodatkowy

Załóżmy, że indywidualny przedsiębiorca nie dokonał w okresie rozliczeniowym podatku dochodowego od osób fizycznych. Ale jest w zarejestrowanym małżeństwie, a „druga połowa” regularnie płaci 13%. W tej opcji również nastąpi potrącenie, jednak wyliczenia dokonywane są na podstawie bazy płatnika.

Czy dalsze przeznaczenie mieszkania ma znaczenie? Od 2015 roku – nie. Zgodnie z kwietniowym objaśnieniem Ministra Finansów nr 03-11-11/21776, odliczenie za zakupione mieszkanie przysługuje przedsiębiorcom indywidualnym nawet w przypadku, gdy przedmiot ten wykorzystywany jest w głównej działalności wnioskodawcy o świadczenie.

Procedura rejestracji

Przedsiębiorca składa wniosek do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu lokalizacji nieruchomości, w obszarze, w którym zarejestrowana jest transakcja kupna/sprzedaży, lub w miejscu tymczasowego pobytu.

Pod warunkiem, że:

Kiedy mogę zacząć ubiegać się o świadczenia? Tak, nawet od razu po zakupie mieszkania. Natomiast w przypadku pozytywnej decyzji przelew następuje na koniec okresu podatkowego. W 2018 roku odliczenie przysługuje za trzy poprzednie okresy.

Limit zwrotu

Budżetowy ramy deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych identyczne z warunkami dla osób fizycznych:

przy zakupie mieszkania szacunkowe maksimum wyniesie 2 miliony rubli. z kosztów mieszkania z maksymalnym zwrotem 260 000 rubli;
w przypadku zwrotu odsetek od kredytu hipotecznego kwota preferencyjnego obliczenia zostaje zwiększona do 3 milionów.

Od 2014 roku preferowanych jest kilka nieruchomości, aż do wyczerpania limitu.

Zasady uzyskania zwrotu wcześniej zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych przy zakupie nieruchomości opisuje poniższy film:

Wszyscy przedsiębiorcy indywidualni są podatnikami i w zależności od wybranego systemu podatkowego płacą różne podatki do budżetu państwa. Obowiązek zapłaty określonego podatku określa Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. Alla Vdovina, księgowa w firmie outsourcingowej Acsour, szczegółowo opisuje, w jaki sposób indywidualni przedsiębiorcy mogą uzyskać ulgi podatkowe od państwa

Dziś indywidualni przedsiębiorcy mają możliwość zwrotu kwot zapłaconych podatków. Wszystkie są opisane w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej i nazywane są „odliczeniami podatkowymi”. Ulga podatkowa w ustawodawstwie rosyjskim to kwota, o którą obywatel płacący podatek dochodowy od osób fizycznych może zgodnie z prawem obniżyć podstawę opodatkowania lub zwrócić tę kwotę zapłaconych podatków z budżetu. Zasada ta nie dotyczy jednak wszystkich kategorii przedsiębiorców indywidualnych, a jedynie tych, którzy płacą do budżetu państwa 13% podatku dochodowego od osób fizycznych. Jak wiadomo, podatek ten płacą wyłącznie przedsiębiorcy działający w ramach ogólnego reżimu podatkowego OSNO.

Większość rosyjskich przedsiębiorców w swojej pracy stosuje specjalne reżimy mające na celu optymalizację obciążeń podatkowych. W związku z tym przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego, UTII czy PSN nie mogą liczyć na ulgi podatkowe, gdyż są zwolnieni z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Mogą skorzystać z odliczenia tylko wtedy, gdy jednocześnie uzyskują dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wysokości 13%: np. wykonując pracę najemną.

Jakie ulgi podatkowe istnieją?

1. Standardowy(Artykuł 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) - odliczenia dla preferencyjnych kategorii obywateli, odliczenia na dzieci. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ściśle określa wielkość każdego odliczenia:

500 rubli - jeśli ma status Bohatera ZSRR i Federacji Rosyjskiej, pełnoprawny posiadacz kilku nagród państwowych itp.;
1400 rubli - na każde pierwsze i drugie dziecko (w tym w przypadku dzieci urodzonych w więcej niż jednym małżeństwie);
3000 rubli – odliczenie na trzecie i kolejne dzieci, a także na osoby niepełnosprawne z okresu II wojny światowej oraz osoby, które brały udział w likwidacji skutków awarii w Czarnobylu;
6000-12000 rubli - rodzicom, opiekunom i kuratorom dzieci niepełnosprawnych, uczniom szkół, placówkom oświatowym stacjonarnym do 24 roku życia.

2. Społeczne(art. 219 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) - dla indywidualnych przedsiębiorców, którzy wydają pieniądze na leczenie, samokształcenie lub edukację dzieci, darowizny, składki na ubezpieczenia i emerytury, państwo zapewnia odliczenia socjalne, na przykład:

kwoty przeznaczone na cele charytatywne dla określonego zakresu organizacji, ale nie więcej niż 25% dochodu podlegającego opodatkowaniu;
opłata za naukę własną lub edukację dzieci w placówkach prowadzących działalność edukacyjną i posiadających odpowiednią licencję, jednak nie więcej niż kwota określona w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej;
kwoty przeznaczone na pokrycie kosztów usług medycznych i/lub opłacenie składek ubezpieczeniowych dla organizacji posiadających odpowiednie licencje i składki na niepaństwowy fundusz emerytalny, dodatkowe składki na emeryturę kapitałową, ale nie więcej niż 120 000 rubli rocznie.

3. Inwestycja(Artykuł 219 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) - indywidualni przedsiębiorcy inwestujący pieniądze w perspektywie długoterminowej (inwestycje); mają prawo ubiegać się o ulgę inwestycyjną. W takim przypadku podstawa opodatkowania może zostać obniżona:

w postaci wyniku finansowego uzyskanego ze sprzedaży papierów wartościowych posiadanych dłużej niż trzy lata;
w wysokości środków zdeponowanych na indywidualnym rachunku inwestycyjnym;
w wysokości wyniku finansowego uzyskanego z transakcji zapisanych na indywidualnym rachunku inwestycyjnym.

4. Profesjonalnie(Artykuł 221 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) - indywidualni przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą płacący 13% podatek dochodowy od osób fizycznych mają możliwość obniżenia podstawy opodatkowania o kwotę poniesionych wydatków. Odliczenie to można zastosować z dokumentem potwierdzającym wysokość wydatków lub bez niego.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie jest w stanie udokumentować poniesionych wydatków, ma prawo skorzystać z ulgi podatkowej w wysokości 20% całkowitej kwoty przychodów, jakie uzyskał z działalności gospodarczej.

5. Własność(Artykuł 220 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) - odliczenie podatku przy dokonywaniu transakcji na nieruchomościach pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania w przypadku przedsiębiorców indywidualnych, którzy:

zakupione nieruchomości;
wybudował nowe mieszkanie – według faktycznie poniesionych kosztów budowy;
spłacane odsetki od kredytów celowych, kredytów hipotecznych, pożyczek i innych rodzajów kredytów przeznaczonych na zakup, remont i budowę mieszkań.

W jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może otrzymać świadczenia za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej?

Po pierwsze, indywidualny przedsiębiorca może skorzystać z ulgi podatkowej po przedstawieniu organowi podatkowemu dokumentów potwierdzających: jest to umowa, zaświadczenie o zakończeniu pracy lub inny dokument przeniesienia, a także dokumenty płatnicze potwierdzające wysokość wydatków. Przedsiębiorca indywidualny może skorzystać z prawa do odliczenia podatku przy zakupie mieszkania w OSNO za rok, w którym otrzymał akt przeniesienia własności.

Po drugie, aby uzyskać ulgę podatkową, indywidualny przedsiębiorca musi złożyć deklarację w formularzu 3-NDFL do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu oficjalnej rejestracji w ustalonym terminie (nie później niż do 30 kwietnia).

Po trzecie należy złożyć wniosek o zwrot nadpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Jest napisany w dowolnej formie i musi zawierać szczegóły dotyczące tłumaczenia. Ale można też zauważyć, że przedsiębiorca będzie mógł uwzględnić nadpłatę w kolejnym okresie rozliczeniowym i zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych w niższej wysokości.

Następnie w stosunku do indywidualnego przedsiębiorcy przeprowadzany jest audyt biurowy. Indywidualny przedsiębiorca po sprawdzeniu zeznania podatkowego otrzyma zwrot nadpłaty na wskazane konto lub zostanie wezwany do inspektoratu w celu złożenia niezbędnych wyjaśnień.

Czy istnieją legalne sposoby uzyskania ulgi podatkowej, jeśli indywidualny przedsiębiorca nie płaci podatku dochodowego od osób fizycznych?

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie ma dochodu, od którego płaci podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%, odliczeń podatkowych nie stosuje się (patrz paragraf 2, ustęp 3, artykuł 210 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Nadal jednak istnieją możliwości uzyskania prawa do odliczenia podatku przy zakupie mieszkania jako indywidualny przedsiębiorca. Taka sytuacja jest możliwa pod warunkiem, że przedsiębiorca posiada małżonka, który osiąga dochody, od których opłacany jest podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%. W takim przypadku małżonek indywidualnego przedsiębiorcy ma prawo do odliczenia przy zakupie mieszkania w całości.

Ponadto możesz z wyprzedzeniem przejść na inny reżim podatkowy, który wiąże się z płaceniem podatku dochodowego od osób fizycznych, i złożyć odpowiednie powiadomienie do Federalnej Służby Podatkowej przed końcem roku. Przecież zwykle decyzja o zakupie nieruchomości nie jest podejmowana spontanicznie, a przedsiębiorca ma czas na „przygotowanie gruntu” pod otrzymanie odliczenia majątkowego.

Indywidualny przedsiębiorca korzystający z OSNO może liczyć na dużą liczbę ulg podatkowych.

Nie jest to jednak powód, aby przy prowadzeniu działalności gospodarczej wybierać ten rodzaj opodatkowania. W dłuższej perspektywie specjalne reżimy (STS, UTII, patent) pozwolą Ci zaoszczędzić znacznie więcej pieniędzy.

Odliczenie przy zakupie mieszkania dla przedsiębiorców indywidualnych na OSNO

Ulga podatkowa dla przedsiębiorców indywidualnych w ramach uproszczonego systemu podatkowego, UTII, jednolitego podatku rolnego przy zakupie mieszkania

Ulga w podatku od nieruchomości dla osób prowadzących działalność na własny rachunek

Zmiany w stosowaniu ulg podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku

W jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może zwrócić podatek od zakupu mieszkania?

Ulga podatkowa dla przedsiębiorców indywidualnych przy zakupie mieszkania z kredytem hipotecznym

Ulga podatkowa przy zakupie mieszkania dla przedsiębiorców indywidualnych (niuanse)

Warunki otrzymania odliczenia zawodowego

Czy indywidualny przedsiębiorca korzystający z uproszczonego systemu podatkowego ma prawo do ulgi w podatku od nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych?

Rodzaje odliczeń zawodowych

Procedura uzyskania ważnego dokumentu

Indywidualne odliczenie przedsiębiorcy przy zakupie i sprzedaży

Warunki otrzymania odliczenia zawodowego

Rodzaje odliczeń zawodowych

Nie dotyczy w wysokości wszystkich poniesionych wydatków

Odliczenie zawodowe dla przedsiębiorców indywidualnych w wysokości 20% całkowitego rocznego dochodu

Czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać odliczenie majątkowe?

Rodzaje wydatków, które można uwzględnić w ramach odliczenia zawodowego

Procedura uzyskania ważnego dokumentu

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej zawiera bezpośredni zakaz otrzymywania odliczenia w przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca sprzedaje posiadaną przez siebie nieruchomość krócej niż trzy lata i wykorzystywaną w działalności gospodarczej

Czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania?

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej zawiera bezpośredni zakaz otrzymywania odliczenia w przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca sprzedaje posiadaną przez siebie nieruchomość krócej niż trzy lata i wykorzystywaną w działalności gospodarczej

W jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może uzyskać ulgę podatkową?

Warunki nabycia nieruchomości przez przedsiębiorcę indywidualnego

Jakie koszty wchodzą w skład ulgi podatkowej dla przedsiębiorców indywidualnych?

Funkcje rozliczania kosztów odsetek od kredytu hipotecznego

Funkcje rachunku kosztów napraw i kosztów wykończenia

Rozmiar nie dotyczy

Sposoby uzyskania zapłaty podatku za zakup mieszkania przedsiębiorcy indywidualnego

Przez urząd skarbowy

Przez pracodawcę

Regulacja legislacyjna tej kwestii

Stan biznesowy

Warunki świadczenia

Kiedy zwrot pieniędzy nie jest dozwolony

Wymagania

Warunek dodatkowy

Procedura rejestracji

Limit zwrotu

Jakie ulgi podatkowe istnieją?

W jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może otrzymać świadczenia za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej?

Czy istnieją legalne sposoby uzyskania ulgi podatkowej, jeśli indywidualny przedsiębiorca nie płaci podatku dochodowego od osób fizycznych?