Jeśli składasz zaświadczenia 2-NDFL do Federalnej Służby Podatkowej w formie papierowej, musisz dołączyć do nich Rejestr informacji o dochodach osób fizycznych za rok sprawozdawczy ().

2-NDFL: rejestr informacji

Rejestr ten, oprócz danych o , odzwierciedla informacje o liczbie zaświadczeń 2-NDFL złożonych do Federalnej Służby Podatkowej, a także numery zaświadczeń, imiona i nazwiska osób, pod którymi te zaświadczenia są składane, oraz ich daty urodzenia.

Rejestr certyfikatów 2-NDFL: ile kopii należy przesłać do Federalnej Służby Podatkowej

Rejestr informacji jest przesyłany do Federalnej Służby Podatkowej w dwóch egzemplarzach (klauzula 15 Procedury). Ponadto nie ma znaczenia, czy zaświadczenia 2-NDFL i Rejestr złożysz osobiście/przez pełnomocnika, czy też prześlesz je pocztą – w każdym przypadku Rejestr musi być w dwóch egzemplarzach.

Drugi egzemplarz rejestru Federalnej Służby Podatkowej należy zwrócić

Po otrzymaniu certyfikatów 2-NDFL i rejestru inspektorzy sprawdzają przesłane dokumenty. A jeśli jakikolwiek Certyfikat nie przejdzie kontroli (np. w zaświadczeniu 2-NDFL nie jest wskazany adres osoby fizycznej), wówczas organy podatkowe go nie przyjmują i usuwają jego dane z Rejestru (klauzule 16, 17 ust. Procedura).

Po sprawdzeniu wszystkich zaświadczeń sporządzany jest Protokół odbioru informacji (Załącznik nr 3 do Procedury), a w przypadku stwierdzenia błędności niektórych zaświadczeń 2-NDFL, informacja ta zostaje wpisana do Protokołu.

Organy podatkowe wydają Ci jeden egzemplarz Protokołu i jeden egzemplarz Rejestru w dniu złożenia zaświadczeń 2-NDFL, jeżeli weryfikacja zaświadczeń odbywa się w Twojej obecności (pkt 19 Procedury). Jeżeli nie byłeś obecny przy sprawdzaniu zaświadczeń, Protokół i Rejestr zostaną do Ciebie przesłane pocztą w ciągu 10 dni roboczych od daty otrzymania zaświadczeń 2-NDFL. To prawda, że ​​​​w praktyce, jeśli wszystko jest w porządku z twoimi certyfikatami 2-NDFL, Federalna Służba Podatkowa nie wysyła Protokołu i Rejestru.

Jakie są konsekwencje złożenia zaświadczeń 2-NDFL bez rejestru?

W takim przypadku organy podatkowe mogą spróbować odmówić przyjęcia przedłożonych przez Ciebie zaświadczeń 2-NDFL i nałożyć na Ciebie karę w wysokości 200 rubli. (klauzula 1 artykułu 126 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Rejestr certyfikatów 2-NDFL w 2016 roku

Pomimo tego, że zmieniła się forma samego zaświadczenia 2-NDFL (zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 października 2015 r. N ММВ-7-11/485@), tj. w 2016 r. przy składaniu zeznań za 2015 r. , należy złożyć zaświadczenia 2 -Podatek dochodowy od osób fizycznych obowiązuje w nowej formie, forma rejestru i tryb jego przedstawiania pozostają bez zmian.

Jeśli certyfikaty 2-NDFL zostaną przesłane do Federalnej Służby Podatkowej w formie elektronicznej

W tym przypadku sporządzenie Rejestru zależy od tego, w jaki sposób dokładnie złożysz zaświadczenia 2-NDFL. Jeśli:

• za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych (TCS) Nie musisz tworzyć rejestru informacji o dochodach osób fizycznych – tworzy go sam organ podatkowy po otrzymaniu od Ciebie zaświadczeń (klauzula 29 Procedury);
• na nośnikach elektronicznych (płyty CD, fiszki itp.), wówczas, podobnie jak w przypadku składania zaświadczeń papierowych 2-NDFL, za sporządzenie Rejestru odpowiadasz Ty (pkt 6 Procedury). W takim przypadku rejestr jest sporządzany na papierze w dwóch egzemplarzach dla każdego pliku przesłanego do Federalnej Służby Podatkowej.

Co roku pracodawcy sporządzają sprawozdania dotyczące wysokości podatku dochodowego od osób fizycznych płaconego od wynagrodzeń swoich pracowników. Formularzem sprawozdawczym są certyfikaty 2-NDFL wraz ze specjalnym rejestrem. Porozmawiajmy o tym, jak wypełnić taki rejestr informacji o dochodach osób fizycznych.

Od 2014 roku zmieniła się nieco forma rejestru – zniknęły z niego zbiorcze dane o dochodach pracowników. Teraz jest to tabela składająca się z trzech kolumn, w pierwszej z nich podajesz numery zaświadczeń podatkowych składanych organom podatkowym, następnie podajesz imiona i nazwiska swoich pracowników, a na koniec w trzeciej podajesz ich daty narodziny.

Nad tabelą znajduje się mały nagłówek, w którym można podać różne dane identyfikacyjne: numer i datę rejestru, kod organu podatkowego, nazwę pliku elektronicznego z certyfikatami 2-NDFL. Następnie następuje informacja o agentze podatkowym, który pobrał i przekazał podatek: imię i nazwisko, INN, OKTMO.

W wierszu „atrybut przekazanych informacji” należy wskazać „1” lub „2”. Jeśli potrąciłeś i przeniosłeś podatek w całości, zaznacz pole wyboru „1”. Jeżeli nie było możliwości potrącenia podatku u źródła – „2”.

Następnie należy wskazać łączną liczbę wydanych zaświadczeń, podpisać rejestr u dołu i umieścić na nim pieczątkę.

Wzór wypełnienia rejestru informacji o dochodach osób fizycznych oraz formularz można pobrać na naszej stronie internetowej.

Pobierz formularz i wzór rejestru informacji o dochodach osób fizycznych Wszystkie formularze

• rejestr informacji o dochodach osób fizycznych przykład.doc
• rejestr informacji o dochodach osób fizycznych formularz.doc

(Nie ma jeszcze ocen)

Rejestr zaświadczeń 2-NDFL jest jednym z najważniejszych dokumentów przy składaniu sprawozdań za zakończony okres podatkowy. Jego znaczenie polega na utrwaleniu przekazanych kwot w budżecie osób pracujących w przedsiębiorstwie.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Dane zawarte w tym rejestrze wykorzystywane są przy prowadzeniu przez urzędników prac analitycznych związanych z naliczeniem i zapłatą podatku dochodowego.

Ważne jest, aby księgowy poprawnie wypełnił rejestr certyfikatów 2-NDFL, ponieważ Organizacjom raportującym do organów podatkowych zapewnia ochronę przed karami.

Zastanówmy się, jak zrobić to poprawnie.

Co to jest?

W załączniku nr 1 do Procedury zatwierdzonej przez , znajduje się wzór formularza rejestracyjnego. Dokument ma postać tabeli zbiorczej składającej się z trzech kolumn.

Po okresie sprawozdawczym konieczne jest przesłanie do urzędu skarbowego informacji o dochodach osób fizycznych i potrąceniu od nich podatku dochodowego w tej wersji tabelarycznej.

Lista ta musi dokładnie odpowiadać danym na zaświadczeniach o podatku dochodowym od osób fizycznych 2, które należy również przedkładać inspektorom podatkowym co roku po zakończeniu okresu sprawozdawczego.

Przesłany rejestr zawiera następujące informacje:

• informacje identyfikacyjne o pracodawcy pracowników (NIP lub KPP, OKTMO);
• wykaz pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy – płatników podatku dochodowego od osób fizycznych, ze wskazaniem spersonalizowanych danych każdego z nich (imię i nazwisko oraz data urodzenia);
• wskazana jest liczba arkuszy, na których składane są certyfikaty oddzielnie dla każdego pracownika.

Informacje w zaświadczeniu i rejestrze muszą być ze sobą ściśle zgodne, w przeciwnym razie inspektor podatkowy może odmówić przyjęcia dokumentów.

Kto tworzy?

Odpowiedzialność za sporządzenie certyfikatu zależy od formy, w jakiej certyfikaty zostaną złożone w Formularzu 2NDFL.

Działania w tym przypadku są uzasadnione w następujący sposób:

• Jeżeli przesyłane są one do organów podatkowych drogą elektroniczną, agent podatkowy zostaje zwolniony z obowiązku sporządzania wykazu wystawienia II zaświadczeń o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dokument zostanie wygenerowany automatycznie po stronie urzędu skarbowego. Wskazuje na to tekst paragrafu 29 Procedury zatwierdzonej przez Federalną Służbę Podatkową Federacji Rosyjskiej w dniu 16 września 2011 r. Nr ММВ-7-3/576. Po upływie 5 dni od wysłania raportów, agent podatkowy powinien otrzymać odpowiedź e-mailem wraz z protokołem przyjęcia zaświadczeń i założenia rejestru.
• Kiedy agenci podatkowi składają zaświadczenia na papierze lub nośniku elektronicznym (karta flash, dysk lub podobne urządzenie), osoba składająca raport nie może obejść się bez rejestru. Musi najpierw stworzyć dokument, następnie wydrukować go na papierze w 2 egzemplarzach, a następnie dołączyć do informacji na świadectwach 2NDFL. Zapis ten uzasadniony jest w punktach 6 i 15 Procedury.
• Inspektorzy podatkowi sprawdzają zaświadczenia i rejestr 2NDFL pod kątem błędów, a w przypadku ich wykrycia skreślają nieprawidłowe dane. Po zakończeniu kontroli sporządzany jest protokół, do którego dołącza się jeden egzemplarz rejestru w celu zwrotu zgłaszającemu. Mogą być wydawane albo bezpośrednio po przyjęciu sprawozdania, albo po upływie dziesięciu dni, licząc od chwili otrzymania informacji o dochodach osób fizycznych.

Podstawa normatywna

Podstawowy dokument zawierający zasady sporządzania zaświadczeń 2NDFL oraz towarzyszącą im listę został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 16 września 2011 r. Nr ММВ-7-3/57.

Agenci podatkowi muszą zwracać szczególną uwagę na terminy składania dokumentów, aby nie znaleźć się w gronie osób ukaranych grzywną.

Rejestr papierowy jest wymagany w przypadku osób składających zaświadczenia o dochodach osób fizycznych, z pominięciem poczty elektronicznej. Dlatego każdy, kto osobiście przesyła informacje do inspektora bez dostępu do Internetu, nie powinien zapomnieć o rejestrze.

Należy pamiętać, że takie sprawozdanie należy składać corocznie, przy czym terminy mogą wynosić na przykład:

• W 2016 roku termin złożenia zaświadczenia o podatku dochodowym od osób fizycznych nr 2 z kodem „2”, który wskazuje na brak możliwości pobrania podatku dochodowego u źródła za 2015 rok, został wyznaczony na dzień 01.03.2016 roku.
• Dla certyfikatów z kodem „1” ostatecznym terminem składania wniosków był 01.04.2016.

W swoim piśmie do Federalnej Służby Skarbowej nr BS-4-11/5443 z dnia 30 marca 2016 r. poinformowano, że jeżeli dane pod kodem „2” zostały już przekazane, należy je podać ponownie, ale z kodem „1”.

Niektóre firmy wygrały spory sądowe dotyczące kwestii dwukrotnego przekazywania takich informacji.

W decyzjach stwierdzono, że jeżeli w pierwszym raporcie pod kodem 2 podano wszystkie niezbędne informacje, to całkowicie legalne jest złożenie ich tylko raz.

Rejestr certyfikatów 2-NDFL w 2019 roku

Przyjrzyjmy się zatem bliżej wypełnieniu i złożeniu rejestru organom podatkowym.

Jak go poprawnie wypełnić?

Aby wypełnić rejestr zgodnie z drugimi certyfikatami podatku dochodowego od osób fizycznych, w programie księgowym 1C Enterprise 8.3 należy kliknąć opcję „Utwórz” w pozycji menu „Raportowanie, certyfikaty 2NDFL”.

Następnie należy wygenerować informacje w następującej kolejności:

• Zdecyduj się na kod „1” lub „2”. Jeżeli nie ma możliwości potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych, należy przypisać dwójkę, w przeciwnym razie należy wpisać „1”.
• Kolejnym etapem jest wypełnienie Federalnej Służby Podatkowej oraz OKTMO/KPP. Aby edytować te parametry, należy kliknąć „Otwórz” i wprowadzić wymagane informacje.
• Po kliknięciu przycisku „Wypełnij” sekcja tabeli zostanie automatycznie wygenerowana. W takim przypadku wprowadzenie danych sprawozdawczych w kolumnie „Przekazane” możliwe jest jedynie w przypadku, gdy w dzienniku zaksięgowano już zapisy dotyczące przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu.
• Podczas kompletowania dokumentów referencyjnych w Formularzu 2 podatku dochodowego od osób fizycznych, klikając przycisk Drukuj, można od razu utworzyć Rejestr.

Formularz i przykładowy formularz

Wypełniony formularz rejestracyjny wygląda następująco:

Jeżeli składasz wniosek w formie papierowej, formularz możesz pobrać bezpłatnie tutaj:

Ile kopii mam dostarczyć i w jakim terminie?

Składając pakiet dokumentów z certyfikatami 2NDFL w formie papierowej lub na nośnikach wymiennych potrzebne będą 2 egzemplarze rejestru:

• pierwszy dla urzędu skarbowego;
• druga dla agenta podatkowego składającego raporty.

Jeżeli termin przypada na weekend lub święto, termin ulega przedłużeniu do pierwszego dnia roboczego.

Dane przekazywane są organowi podatkowemu, w którym zarejestrowane jest przedsiębiorstwo. Przed upływem tego terminu należy zgłosić zaświadczenia o dochodach osób fizycznych i dołączyć do nich rejestr, chyba że do przesyłania danych wykorzystywana jest poczta elektroniczna.

Jakie dokumenty zostaną zwrócone?

Przekazując informacje do rejestru zgodnie z zaświadczeniami o podatku dochodowym od osób fizycznych 2, inspektorzy skarbowi mają obowiązek zwrócić zgłaszającemu jeden z dwóch egzemplarzy wraz z protokołem.

Musi tego dokonać w terminie 10 dni od dnia przekazania protokołu do wglądu.

Tym samym urzędnicy potwierdzają, że dana osoba dostarczyła im dokumentację dotyczącą dochodów osób fizycznych.

W praktyce rejestry są częściej zwracane z urzędu skarbowego wraz z protokołami o stwierdzeniu nieścisłości lub błędów, niż o ich braku.

W przypadku składania osobistego rejestr należy zwrócić w dniu złożenia danych.

W przeciwnym razie urzędnicy służby cywilnej przesyłają dokumenty w ciągu dziesięciu dni listem poleconym do firmy.

Niuanse składania wniosków drogą elektroniczną

Procedura określa etap tworzenia i dostarczania rejestru w każdym przypadku, z wyjątkiem transmisji danych kanałem telekomunikacyjnym.

Jeżeli wysyłka odbywa się za pośrednictwem internetowych sieci komunikacyjnych, wówczas rejestr zostanie automatycznie utworzony w urzędzie skarbowym. Ułatwia to podatnikom składanie dokumentów.

Odpowiedzialność za złożenie zaświadczeń bez rejestru

Jeżeli sprawozdanie z zaświadczeń 2 o podatku dochodowym od osób fizycznych nie posiada rejestru skonsolidowanego, wówczas można odmówić jego przyjęcia, a składającym sprawozdania grozi kara grzywny do 200 rubli.

Jakiego formularza należy użyć do wygenerowania certyfikatu 2-NDFL na rok 2016? Czy nowy formularz certyfikatu został zatwierdzony? Ile czasu zajmuje złożenie zaświadczenia za 2016 r. Do Federalnej Służby Podatkowej? Jak odzwierciedlić nowe kody dochodów i odliczeń w zaświadczeniu? Odpowiedzi na te i inne pytania znajdziesz w tym artykule, możesz także zapoznać się z wzorem wypełnienia zaświadczenia 2-NDFL na rok 2016.

Kto musi złożyć 2-NDFL za rok 2016

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy uznani za agentów podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych muszą potrącać i przekazywać do budżetu podatku dochodowego od osób fizycznych dochody wypłacane osobom fizycznym. Ponadto agenci podatkowi mają obowiązek zgłaszać to Federalnej Służbie Podatkowej na koniec każdego roku. W tym celu corocznie przedkłada się inspekcji podatkowej zaświadczenia 2-NDFL.

Kiedy nie możesz złożyć 2-NDFL

Nie ma konieczności składania zaświadczenia 2-NDFL w 2017 r., jeśli w 2016 r. organizacja lub indywidualny przedsiębiorca nie wypłacił dochodu osobom fizycznym, dla których jest agentem podatkowym. Nie trzeba więc np. raportować pracowników, którym organizacja nie wypłacała wynagrodzeń ani nie dokonywała żadnych innych płatności w okresie od stycznia do grudnia 2016 r. Nie ma potrzeby składania 2-NDFL z zerowymi wskaźnikami. Certyfikaty zerowe 2-NDFL po prostu nie mają sensu.

Termin ostateczny

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do złożenia zaświadczenia 2-NDFL o dochodach i pobranym podatku dochodowym od osób fizycznych do Federalnej Służby Podatkowej nie później niż 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym (art. 230 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ). Jednakże 1 kwietnia 2017 roku wypada w sobotę. W związku z tym termin składania wniosków zostaje przesunięty na następny dzień roboczy. W związku z tym większość agentów podatkowych musi złożyć zaświadczenia 2-NDFL za rok 2016 ze „znakiem 1” nie później niż 3 kwietnia 2017 r. (włącznie).

Informacje należy również złożyć w Federalnym Inspektoracie Służby Podatkowej w formularzu 2-NDFL w odniesieniu do osób fizycznych, którym agent podatkowy zapłacił dochód w 2016 r., Ale od tego dochodu nie potrącono podatku dochodowego od osób fizycznych. Na przykład, jeśli w 2016 r. Organizacja przekazała prezent o wartości ponad 4000 rubli obywatelowi, który nie jest jej pracownikiem. Termin składania takich zaświadczeń upływa nie później niż 1 marca roku następującego po roku sprawozdawczym (art. 226 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W związku z tym, jeśli w 2016 r. Zapłaciłeś dochody osobom fizycznym, od których nie został pobrany podatek dochodowy od osób fizycznych, to nie później niż 1 marca 2017 r. (jest to poniedziałek) musisz złożyć zaświadczenia 2-NDFL do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej dla tych osób z kolejność „2”. Co więcej, w tym samym terminie należy powiadomić samego „fizyka” o niepobranym podatku. Cm. " ".

Metoda prezentacji

Zaświadczenia 2-NDFL można złożyć „na papierze” tylko wtedy, gdy w 2016 r. Liczba osób, które uzyskały dochód od agenta podatkowego, jest mniejsza niż 25 osób (art. 230 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli dochody uzyskało 25 lub więcej osób, muszą one zgłosić się drogą elektroniczną kanałami telekomunikacyjnymi za pośrednictwem operatora elektronicznego zarządzania dokumentami.

Nowy formularz: zatwierdzony lub nie

Formularz zaświadczenia o dochodach dla indywidualnego 2-NDFL i procedura jego wypełniania zostały zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 października 2015 r. Nr ММВ-7-11/485. Jednocześnie nie opracowano i nie zatwierdzono nowego formularza zaświadczenia 2-NDFL do raportowania za rok 2016. Nowej formy po prostu nie ma. W 2017 roku należy wypełnić formularz, który był używany wcześniej przy składaniu sprawozdania za 2015 rok. Cm. " ".

Skład aktualnej formy certyfikatu 2-NDFL jest następujący:

Aktualny formularz certyfikatu 2-NDFL możesz pobrać tutaj.

Wypełnienie certyfikatu: przydatne próbki

Formatowanie tytułu

W tytule zaświadczenia za 2016 r. w polu „atrybut” należy zaznaczyć 1, jeżeli zaświadczenie stanowi roczne sprawozdanie o dochodach i pobranych kwotach podatku dochodowego (art. 230 ust. 2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) . Jeśli po prostu poinformujesz Federalną Służbę Podatkową, że w 2016 r. Nie można było potrącić podatku u źródła, wpisz cyfrę „2” (art. 226 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W polu „Numer korekty” pokaż jeden z poniższych kodów:

• 00 – przy sporządzaniu świadectwa wstępnego;
• 01, 02, 03 itd. – jeśli wypełnisz zaświadczenie korygujące (czyli jeśli w 2017 r. „poprawisz” wcześniej złożone informacje”);
• 99 – przy wypełnianiu zaświadczenia o anulowaniu (kiedy trzeba całkowicie „anulować” wcześniej przesłane informacje).

W polu „W Federalnej Służbie Podatkowej (kod)” należy zaznaczyć kod urzędu skarbowego, w tytule podać rok „2016”, a także przypisać numer seryjny i datę wygenerowania certyfikatu. W efekcie tytuł certyfikatu 2-NDFL na rok 2016 może przyjąć następującą formę:

Sekcja 1: wprowadź dane agenta podatkowego

W części 1 formularza należy podać podstawowe informacje o organizacji: nazwę, numer NIP, punkt kontrolny, numer telefonu kontaktowego. Należy jednak pamiętać, że indywidualni przedsiębiorcy wskazują jedynie NIP, a w polu punktu kontrolnego stawiają myślnik.

Jeżeli dochód osoby fizycznej został wypłacony przez siedzibę firmy w 2016 r., wówczas w zaświadczeniu 2-NDFL należy podać NIP, KPP i OKTMO w lokalizacji siedziby głównej. Jeśli dochód został uzyskany z oddzielnego działu, zaznacz punkt kontrolny i OKTMO w miejscu „oddzielnego działu”.

W polu „Kod OKTMO” należy podać kod terytorium, na którym zarejestrowany jest agent podatkowy. Kod ten można rozpoznać po Klasyfikatorze zatwierdzonym zarządzeniem Rosstandart z dnia 14 czerwca 2013 r. nr 159-st. Jeśli jednak certyfikat 2-NDFL jest generowany w imieniu indywidualnego przedsiębiorcy, wówczas podejście przy wypełnianiu powinno wyglądać następująco:

• wskazać OKTMO w miejscu zamieszkania przedsiębiorcy zgodnie z paszportem (z wyjątkiem przedsiębiorców indywidualnych na UTII i systemie opodatkowania patentów);
• jeśli indywidualny przedsiębiorca jest objęty „przypisanym” lub „patentowym”, wówczas odzwierciedl OKTMO w miejscu prowadzenia działalności w odpowiednim reżimie podatkowym.

Sekcja 2: uzupełnij informacje o odbiorcy

W rubryce 2 należy wpisać dane osoby, której wypłacono dochód. W szczególności podaj swoje imię i nazwisko oraz numer NIP, datę urodzenia. Bardziej szczegółowo wyjaśnimy, jak wypełnić sekcję 2 certyfikatu 2-NDFL za 2016 rok w tabeli:

Wypełnienie pól w sekcji 2 certyfikatu 2-NDFL
Pole	Co wskazać
„NIP w Federacji Rosyjskiej”	Identyfikator określony w certyfikacie NIP danej osoby.
„NIP w kraju zamieszkania”	NIP lub jego odpowiednik w państwie obywatelstwa pracownika zagranicznego.
„Status podatnika”	Jeden z następujących kodów: 1 – dla rezydentów podatkowych; 2 – dla nierezydentów (w tym dla obywateli EUG: Republiki Białorusi, Kazachstanu, Armenii i Kirgistanu); 3 – dla nierezydentów – wysoko wykwalifikowani specjaliści; 4 – dla pracowników będących uczestnikami państwowego programu dobrowolnego przesiedlenia rodaków mieszkających za granicą; 5 – dla pracowników zagranicznych, którzy posiadają status uchodźcy lub otrzymali azyl tymczasowy na terytorium Federacji Rosyjskiej; 6 – dla pracowników zagranicznych pracujących na podstawie patentu.
„Obywatelstwo (kod kraju)”	Kod kraju stałego pobytu danej osoby. Na przykład kod Rosji to 643 (zgodnie z klasyfikatorem zatwierdzonym uchwałą Państwowego Standardu Rosji z dnia 14 grudnia 2001 r. Nr 529-st).
„Kod dokumentu tożsamości”	Kod z księgi referencyjnej „Kody dokumentów” (załącznik nr 1 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 października 2015 r. Nr ММВ-7-11/485).
„Adres zamieszkania w Federacji Rosyjskiej”	Adres stałego pobytu osoby fizycznej według paszportu lub innego dokumentu potwierdzającego ten adres.
Kod tematu	Kod katalogowy „Kody podmiotów Federacji Rosyjskiej i innych terytoriów (załącznik nr 2 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 października 2015 r. Nr ММВ-7-11/485).

Sekcja 3: Grupowanie dochodów

W tabeli w sekcji 3 zaświadczenia 2-NDFL za rok 2016 należy podać wysokość dochodu uzyskanego za rok 2016, kody dochodów i odliczeń oraz stawkę podatku. Prosimy o comiesięczne wypełnianie tej tabeli. Na początku tabeli wskaż stawkę podatku, według której opodatkowany jest dochód wykazany w tej sekcji. Jeżeli w 2016 roku osoba fizyczna była opodatkowana dochodem opodatkowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych według różnych stawek, należy wypełnić sekcję 3 kilka razy - według każdej stawki.

Przypomnijmy początkującym księgowym, że każdemu rodzajowi dochodu i każdemu rodzajowi ulgi podatkowej przypisane są indywidualne kody, np.:

• dla dochodów w formie wynagrodzeń - kod 2000;
• przy płaceniu wynagrodzenia z tytułu innych umów cywilnych (z wyłączeniem praw autorskich) – kod 2010;
• przy wypłacaniu świadczeń z tytułu czasowej niezdolności do pracy - kod 2300;
• jeśli nie ma osobnego kodu dla dochodu - kod 4800. Czyli np. pod kodem 4800 można wykazać nadwyżkę diety dziennej, rekompensatę za niewykorzystany urlop, odprawę przekraczającą trzykrotność przeciętnego wynagrodzenia itp. (pismo z dnia Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 19 września 2016 r. nr BS-4-11/17537).

Jeśli mówimy o najczęstszym przypadku, to jeśli pracownik w okresie od stycznia do grudnia 2016 r. otrzymywał wyłącznie wynagrodzenie na podstawie umowy o pracę, wówczas sekcja 3 zaświadczenia 2-NDFL za 2016 r. ze znakiem „1” może wyglądać następująco:

Ponadto w sekcji 3 zaświadczenia 2-NDFL za 2016 rok należy odzwierciedlić kody odliczeń przyznanych osobom fizycznym oraz kwotę takich odliczeń. Jednak nie daj się zwieść: w sekcji 3 odzwierciedlają wyłącznie odliczenia podatkowe od osób zawodowych (art. 221 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), odliczenia w kwotach przewidzianych w art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz kwoty, które zmniejszają podstawa opodatkowania na podstawie art. 214 ust. 1, 214 ust. 3, 214 ust. 4 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Odpowiedni kod odliczenia należy podać obok dochodu, dla którego stosuje się to odliczenie.

Nowe kody dochodowe od 2017 roku

W certyfikatach 2-NDFL należy odrębnie wykazać premie, które pracownicy otrzymali w 2016 roku za wyniki produkcyjne w ramach wynagrodzenia. Dla takich premii kod 2002 obowiązuje od 2017 r. Jeżeli premie zostały wydane kosztem zysku netto, należy je oznaczyć kodem 2003. Należy pamiętać, że do 2017 r. premie nie były przydzielane odrębnym kodem: dla premii za pracę, wskazano ten sam kod, co w przypadku wynagrodzenia pieniężnego – 2000.

Odliczenia od podatku standardowego, socjalnego, inwestycyjnego i od nieruchomości nie powinny być uwzględniane w sekcji 3 certyfikatów 2-NDFL. Dla nich przeznaczona jest następująca sekcja certyfikatu 2-NDFL.

Sekcja 4: podkreślanie odliczeń

W sekcji 4 zaświadczenia 2-NDFL pokaż standardowe ulgi podatkowe przewidziane w 2016 r. (Artykuł 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), społeczne (art. 219 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), inwestycyjne, a także odliczenia majątkowe na zakup (budowa) mieszkania (akapit 2 ust. 1 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Kod, który należy wpisać w kolumnie „Kod odliczenia”, można określić w załączniku nr 2 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 września 2015 r. Nr ММВ-7-11/387. W kolumnie „Kwota odliczenia” wpisz kwotę odliczenia odpowiadającą podanemu kodowi.

Pracodawcy zapewniają swoim pracownikom niektóre odliczenia socjalne i majątkowe. W związku z tym w wierszach „Powiadomienie potwierdzające prawo do odliczenia podatku socjalnego” i „Powiadomienie potwierdzające prawo do odliczenia podatku od nieruchomości” księgowy musi odnotować numer i datę odpowiedniego powiadomienia oraz kod Federalnego Służba Podatkowa, która wydała powiadomienie.

Zmiany w kodach odliczeń od 2017 roku

Pełną listę kodów dochodów i odliczeń, które mogą być wymagane do wygenerowania zaświadczenia 2-NDFL za rok 2016, znajdziesz także w materiale: „”.

Załóżmy, że w 2016 roku pracownikowi przysługiwało standardowe odliczenie podatku na pierwsze dziecko. W 2017 r. Odliczenie to odpowiada kodowi odliczenia 126. Kwota odliczenia wyniosła 16 800 rubli. W takim przypadku przykład wypełnienia sekcji 4 certyfikatu 2-NDFL za rok 2016 będzie wyglądał następująco:

Pokaż wszystkie liczby w zaświadczeniu za 2016 rok (z wyjątkiem kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych) w rublach i kopiejek. Kwotę podatku (podatku dochodowego od osób fizycznych) należy jednak podać w pełnych rublach (nie uwzględniać kwot do 50 kopiejek, kwot 50 kopiejek i więcej - zaokrąglić w górę do pełnego rubla). Na przykład, jeśli podatek wynosi 15,78 rubli, pokaż na zaświadczeniu 16 całych rubli.

Część 5: podsumowanie

W rubryce 5 zaświadczenia podsumuj łączną kwotę dochodów z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych i osobowych na koniec 2016 roku dla każdej stawki podatku. Jeżeli w okresie rozliczeniowym agent podatkowy wypłacił indywidualny dochód opodatkowany według różnych stawek (na przykład 9%, 13%, 15%, 30%, 35%), wówczas dla każdego z nich konieczne jest utworzenie sekcji 3 - 5 certyfikatu 2 -NDFL. Poniżej w tabeli wyjaśnimy ogólną procedurę wypełniania certyfikatu 2-NDFL na rok 2016.

Ogólna procedura wypełniania certyfikatu 2-NDFL na rok 2016
Pole pomocy	Pożywny
	2-NDFL ze znakiem 1	2-NDFL ze znakiem 2
"Całkowity przychód"	Dochody ogółem na koniec 2016 roku (bez odliczeń).	Łączna kwota dochodów w 2016 roku, od których nie pobrano podatku dochodowego od osób fizycznych.
„Podstawa opodatkowania”	Podstawa opodatkowania, od której naliczony został podatek dochodowy od osób fizycznych w 2016 roku.	Podstawa opodatkowania dla obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych
„Kwota podatku obliczona”	Kwota naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych (podstawa opodatkowania jest mnożona przez stawkę podatku).	Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych, która została naliczona, ale nie została potrącona.
„Kwota stałych zaliczek”	Kwota stałych zaliczek, o którą należy obniżyć podatek dochodowy od osób fizycznych (dane pochodzą z zawiadomienia Federalnej Służby Podatkowej).	0
„Potrącona kwota podatku”	Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych potrącana od dochodu osoby fizycznej.	0
„Przeniesiona kwota podatku”	Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych przeniesiona za 2016 rok.	0
„Kwota podatku pobrana zawyżona przez agenta podatkowego”	Nadwyżka podatku dochodowego od osób fizycznych niezwrócona przez agenta podatkowego, a także kwota nadpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w związku ze zmianą statusu podatkowego.	0
„Kwota podatku niepobrana przez agenta podatkowego”	Obliczona kwota podatku dochodowego od osób fizycznych niepotrącona w 2016 roku.

Oto przykład wypełnienia sekcji 5 certyfikatu 2-NDFL za rok 2016. Załóżmy, że dochód osoby fizycznej w 2017 r. Wyniósł 549 200 rubli. Po zastosowaniu odliczeń podstawa opodatkowania wyniosła 457 500 rubli. Stawka podatku wynosi 13 procent. Oznacza to, że kwota podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 59 475 rubli (457 500 x 13%). Kwota ta została obliczona i potrącona przez pracodawcę na koniec 2016 roku. Wypełniłem sekcję 5 pomocy w ten sposób:

W rezultacie po wypełnieniu wszystkich powyższych sekcji przykładowy certyfikat 2-NDFL za rok 2016 ze znakiem „1” może wyglądać następująco:

Odpowiedzialność agentów podatkowych

Jeśli nie złożysz w terminie zaświadczenia w formie 2-NDFL za rok 2016 do Federalnej Służby Podatkowej, organy podatkowe będą miały prawo nałożyć karę na organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę zgodnie z art. 126 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej : 200 rubli.

Ponadto za niezłożenie lub spóźnione złożenie rocznego zaświadczenia 2-NDFL, na wniosek Federalnej Służby Podatkowej, sąd może nałożyć na kierownika lub głównego księgowego odpowiedzialność administracyjną w postaci grzywny w wysokości: od 300 do 500 rubli. (Artykuł 15.6 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Ponadto, jeśli inspektorzy Federalnej Służby Podatkowej zidentyfikują błędy w 2-NDFL, mogą uznać je za „niewiarygodne informacje”. Następnie agent podatkowy może zostać dodatkowo ukarany grzywną w wysokości 500 rubli za każdy „niewiarygodny” dokument. W przypadku dużej liczby błędnych zaświadczeń kara może wzrosnąć.

Agenci podatkowi, którzy w 2017 r. wypłacili dochód osobom fizycznym, muszą zgłosić się do Federalnej Służby Podatkowej za pomocą formularza 2-NDFL. Odbiorcami dochodu mogą być zarówno pracownicy spółki sporządzającej raport, jak i osoby nie pozostające z nią w stosunku pracy. Termin dostarczenia certyfikatu upływa w dniu 04.02.2018.

Ponadto do 1 marca 2018 roku wszystkie przedsiębiorstwa i przedsiębiorcy indywidualni, którzy nie pobrali podatku dochodowego od osób fizycznych, są zobowiązani do złożenia tego typu sprawozdań.

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy wypłacili pieniądze więcej niż 25 osobom, muszą złożyć 2-NDFL w formacie elektronicznym.

Niezbędnym uzupełnieniem formularza 2-NDFL jest rejestr informacji o dochodach, w którym znajdują się informacje o sporządzonych zaświadczeniach.

Prześlij 2-NDFL i inne raporty do Kontur.Extern.
3 miesiące za darmo

Spróbuj

Ważne niuanse wypełniania 2-NDFL

Formularz 2-NDFL zawiera nagłówek i 5 sekcji.

Nagłówek zawiera elementy typowe dla strony tytułowej każdego zeznania podatkowego. Wypełniając certyfikat 2-NDFL, nie zapomnij zaznaczyć odpowiedniego pola:

• „1”, jeżeli zaświadczenie wydawane jest dla dochodu, od którego w roku sprawozdawczym pobrano podatek dochodowy od osób fizycznych;
• „2” w przypadku braku możliwości odliczenia naliczonego podatku w roku 2017.

W przypadku konieczności wprowadzenia zmian w raporcie pierwotnym generowany jest zaświadczenie korygujące 2-NDFL i w wierszu „numer korekty” wpisywany jest numer seryjny korekty – 01, 02 itd. Jeżeli zaświadczenie o dochodach osoby fizycznej całkowicie anuluje raport podstawowy, w powyższym polu wpisuje się liczbę 99.

Sekcja nr 1 Certyfikat 2-NDFL zawiera informacje o agencie podatkowym, które można pobrać z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych lub Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych.

W drugiej części należy wykazać dane dotyczące osób, które uzyskały dochód. Podstawowe informacje pobierane są z dokumentów identyfikacyjnych podatnika (np. z paszportu). Pole „NIP w państwie obywatelstwa” wypełnia się w przypadku osób zagranicznych. W polu „status podatnika” należy wskazać jedną z 6 opcji:

• status „1” wskazany jest, jeżeli podatnik jest rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej;
• status „2” przeznaczony jest dla podatników niebędących rezydentami Federacji Rosyjskiej;
• status „3” należy ustawić, jeżeli podatnik będący wysoko wykwalifikowanym specjalistą nie jest rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej;
• status „4” wskazany jest w ust. 2 dla uczestników (nierezydentów) państwowego programu pomocy w dobrowolnym przesiedleniu rodaków mieszkających za granicą do Federacji Rosyjskiej;
• status „5” przeznaczony jest dla uchodźców i osób, którym udzielono tymczasowego azylu w Rosji;
• status „6” wymagany jest dla cudzoziemców pracujących na podstawie patentu.

Sekcja nr 3 wypełnia się odrębnie dla każdej stawki podatku dochodowego od osób fizycznych. Jeżeli w roku sprawozdawczym jeden pracownik otrzymywał podatek dochodowy opodatkowany zarówno stawką 13%, jak i stawką 35%, należy wypełnić dwie sekcje nr 3. Cały dochód musi być odzwierciedlony w rublach i kopiejek.

W dziale nr 4 konieczne jest uwzględnienie ulg podatkowych przewidzianych zgodnie z art. 218, 219, 219.1, 220 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej.

Sekcja 5 podobnie jak część trzecia, wypełnia się ją w zakresie stawek podatku dochodowego od osób fizycznych. Kwoty naliczonego podatku wyrażone są w pełnych rublach.

Wynagrodzenie w formie wynagrodzeń naliczone w ostatnim miesiącu 2017 roku i wypłacone w pierwszym miesiącu 2018 roku znajduje także odzwierciedlenie w zaświadczeniu za rok sprawozdawczy. Podatek dochodowy od osób fizycznych od takich dochodów wykazywany jest w zaświadczeniu 2-NDFL według podobnej zasady (pismo Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 2 marca 2015 r. nr BS-4-11/3283).

Aby uniknąć przeoczenia terminów składania rocznych sprawozdań, dodaj kalendarz swojego księgowego do zakładek.

Próbka wypełnienia 2-NDFL na praktycznym przykładzie

Rassvet LLC przygotowuje certyfikat 2-NDFL na rok 2017 dla zastępcy dyrektora Nikołaja Pietrowicza Tsvetkova. Pracownik jest rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej. Według tabeli personelu wynagrodzenie Tsvetkova wynosi 50 000 rubli miesięcznie.

Pracownik ma jedno sześcioletnie dziecko, więc dochód do opodatkowania Tsvetkova zmniejszał się miesięcznie o 1400 rubli, tj. wysokość odliczenia standardowego. Jednak odliczenie nie zostało przyznane pracownikowi przez cały rok, ale tylko od stycznia do lipca włącznie, ponieważ w sierpniu całkowity dochód przekroczył możliwy limit 350 000 rubli (klauzula 4 ust. 1 art. 218 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska).

Tsvetkov N.P. jest właścicielem niedawno zakupionego pokoju w akademiku, więc przysługuje mu odliczenie od nieruchomości. Prawo to potwierdza zawiadomienie urzędu skarbowego.

Księgowy wygenerował certyfikat 2-NDFL dla Nikołaja Pietrowicza Tsvetkova na podstawie wyników z 2017 r. - pobierz bezpłatną próbkę wypełnienia certyfikatu 2-NDFL.

Wejdź i zarejestruj się za pomocą certyfikatu podpisu elektronicznego
(dowolny urząd certyfikacji Federacji Rosyjskiej) w Kontur.Externe
i korzystaj z usługi przez 3 miesiące za darmo

Spróbuj

Jak wypełnić, sprawdzić, wysłać raport 2-NDFL w serwisie Kontur.Extern