Małżonkowie żyjący w zarejestrowanym związku małżeńskim przy zakupie majątku wspólnego mają równe prawa do odliczenia majątkowego.

Co więcej, mąż i żona mogą samodzielnie decydować, kto wykorzysta jaką część świadczenia. Chęć nabywców jest wyrażona w standardowym formularzu wniosku, który jest składany do IFTS wraz z innymi dokumentami o zwrot podatku.

Wniosek o wypłatę odliczenia można napisać tylko wtedy, gdy dwie osoby są w oficjalnie zarejestrowanym małżeństwie.

Jeśli ta zasada nie jest przestrzegana, to kupujący, który zapłacił za mieszkanie, ma prawo korzystać z odliczenia nieruchomości wyłącznie bez podziału.

Kupując mieszkanie we współwłasności bez przydziału udziałów, domyślnie uznaje się, że małżonkowie są równoprawnymi właścicielami nabytej nieruchomości.

Domyślnie przyjmuje się, że rozdzielone między małżonków w równych częściach - 50/50, ale mogą być redystrybuowane według potrzeb. te części według własnego uznania.

Jest to wygodne, ponieważ korzyść mogła być już wykorzystana przez te osoby w całości lub w części.

Każdy z małżonków ma prawo do zwrotu podatku dochodowego, początkowo kwota odliczenia jest taka sama dla wszystkich - 2 miliony rubli. w stosunku do kosztów opłacenia kosztu mieszkania. Możliwe, że mieszkanie nie jest pierwszym dla tej rodziny, a zasiłek był wcześniej wykorzystywany. Następnie małżonkowie mogą, według własnego uznania, dokonać redystrybucji swoich sald.

Należy napisać wniosek do urzędu skarbowego, aby dokładnie wykazać, w jaki sposób małżonkowie chcą podzielić się prawem do świadczeń majątkowych.

W zależności od podziału, podatek dochodowy od osób fizycznych zostanie zwrócony z kosztów zakupu mieszkania.

Wniosek o redystrybucję można odstąpić, jeśli małżonkowie nie zwrócili wcześniej podatku dochodowego od nieruchomości, a wartość bieżącego zakupu wynosi 4 miliony rubli lub więcej. W takim przypadku nie ma sensu powiadamiać o czymś Federalnej Służby Podatkowej, organy podatkowe automatycznie zapewnią każdemu z małżonków pełną kwotę świadczeń w wysokości 2 milionów rubli bez wniosku. dla wszystkich.

Własność ułamkowa

Jeśli mieszkanie jest kupowane we wspólnej współwłasności, dla każdego małżonka przydzielany jest określony udział.

Wcześniej, zgodnie z tym udziałem, odliczenie było rozdzielane, w 2018 r. redystrybucja odbywa się na dwa sposoby:

1. na wniosek małżonków na podstawie złożonego wniosku, jeśli mieszkanie jest w całości opłacone przez jednego z właścicieli lub nie ma dokumentów potwierdzających, kto dokładnie zapłacił za przestrzeń życiową.
2. Według kosztów mieszkania, jeżeli oboje małżonkowie uczestniczyli w przejęciu mieszkania.

Czy formularz można przepisać?

Małżonkowie powinni zawczasu przemyśleć, w jaki sposób rozliczą odliczenie na mieszkanie? i w jakiej proporcji podatek dochodowy zostanie zwrócony każdemu z nich.

Wynika to z faktu, że w przyszłości wprowadzić zmiany w dystrybucji i Nie będzie można przepisać złożonego wniosku do IFTS.

Niedopuszczalne jest również przekazywanie sobie nawzajem swojej części potrącenia.

Decydując o podziale prawa do świadczenia majątkowego, należy wziąć pod uwagę, czy dana osoba uzyskała oficjalne dochody w roku zakupu mieszkania. Gdyby nie było takich dochodów, to nie będzie co zwracać.

W takim przypadku możesz przenieść prawo do skorzystania z odliczenia na współmałżonka, który miał dochody. W takim przypadku możesz wskazać w aplikacji, że dystrybucja ma wartość 0 i 100%.

Współczynnik dystrybucji może być dowolny, najważniejsze jest przemyślenie i obliczenie wszystkiego z góry, ponieważ nie będzie można przepisać wniosku o odliczenie nieruchomości.

Jakiej formy użyć do podziału?

Istnieje standardowy formularz wniosku przygotowany przez FTS. Lepiej jednak skorzystać z tego formularza w celu przesłania informacji do urzędu skarbowego prawo nie zabrania sporządzania dokumentu według własnej próbki.

Pobierz standardowy formularz Wnioski o podział odliczenia podatku od nieruchomości między małżonków urzędowych można składać pod adresem.

Jak wygląda formularz wniosku o dystrybucję z Federalnej Służby Podatkowej:

Jak wypełnić formularz podatkowy?

Rozważ cechy przetwarzania wniosku o podział udziałów w odliczeniu majątkowym na przykładzie standardowego formularza.

Formularz prezentowany jest na jednym arkuszu.

Musisz wypełnić następujące pola formularza:

• W prawym górnym rogu wpisana jest nazwa departamentu Federalnej Służby Podatkowej, w której składane są dokumenty dotyczące zwrotu podatku dochodowego;
• W przypadku dopełniacza wpisuje się pełne imię i nazwisko wnioskodawców - małżonków, którzy chcą rozpowszechniać ulga podatkowa zgodnie z Twoimi życzeniami;
• NIP każdego z małżonków, jeśli istnieje;
• Adres zamieszkania każdego wnioskodawcy musi odpowiadać wpisowi do paszportu;
• Dane kontaktowe, za pomocą których specjalista ds. podatków może się skontaktować w przypadku pytań dotyczących wniosku;
• W polu wolnym wpisuje się nazwę zakupionej nieruchomości, za którą planuje się zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych, podaje się również adres mieszkania lub innego obiektu mieszkalnego;
• Udziały w odliczeniu majątkowym, które będą wykorzystywane przez każdego z wnioskodawców, w tym celu obok żądanej kwoty świadczenia wpisuje się imiona i nazwiska męża i żony (kwota jest wskazana cyframi i słownie);
• Podpisy małżonków;
• Data pisania.

Wypełniając formularz dotyczący podziału odliczenia, należy sprawdzić, czy dane dotyczące mieszkania wskazane we wniosku dokładnie zgadzają się z podobnymi informacjami wpisanymi w deklaracji 3-NDFL.

Data wskazana we wniosku o wypłatę ulgi podatkowej jest przekazywana do 3-NDFL w polu 090 arkusza D1, w którym należy wpisać dzień, miesiąc i rok sporządzenia tego formularza.

Poprzez umieszczenie daty w oświadczeniu wnioskodawcy pokazują, że chcą na swój sposób redystrybuować możliwość otrzymania odliczenia.

Przykładowe wypełnienie

W 2018 r. należy złożyć wniosek o ustalenie udziałów odpisu majątkowego i ich podział między małżonków na mieszkanie zakupione w 2017 r.

Wypełniony wzór pisemnego wniosku jest dołączony do innej dokumentacji, która jest niezbędna do wydania zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych przy zakupie. Pakiet zawiera wniosek o odliczenie i zwrot podatku dochodowego, deklarację 2-NDFL, 3-NDFL, dokumenty do mieszkania, dokumenty płatnicze i inne.

Pobierz przykładowe wypełnienie wnioski o świadczenia majątkowe przez męża i żonę oraz redystrybucję udziałów z potrącenia może nastąpić wg.

Jak wygląda wypełniony formularz:

Przydatne wideo

O przyznaniu świadczenia majątkowego oraz podział odliczenia i zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych za mieszkanie przez małżonków, zobacz wideo:

wnioski

W przypadku małżonków, którzy kupili mieszkanie we współwłasności lub bez przydziału udziałów, art. 220 ust. 1 akapit 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej pozwala na rozdzielenie możliwości skorzystania z odliczenia zgodnie z osobistymi życzeniami.

Aby podzielić świadczenia, wystarczy złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej w formie standardowej lub arbitralnej. W przypadku braku tego pisemnego dokumentu, urząd skarbowy przyzna świadczenie 50/50.

Odliczenie od podatku od nieruchomości w przypadku zakupu mieszkania przez małżonków wiąże się z pewnymi cechami. Przy zakupie mieszkania małżonkowie sami wybierają rodzaj majątku: wspólny wspólny (z podziałem na udziały), wspólny wspólny (bez podziału na udziały) lub indywidualny (własność wpisana na jednego z małżonków). To określi, w jaki sposób będą mogli otrzymać odliczenie.

Bardzo ważne jest również, kiedy dokładnie małżonkowie otrzymali prawo do odliczenia: rok podpisania aktu przyjęcia i przekazania mieszkania, jeśli mieszkanie zostało zakupione na podstawie umowy o współuczestnictwo, lub rok zaświadczenie o państwowej rejestracji własności odebrano obiekt, jeżeli mieszkanie zostało zakupione na podstawie umowy kupna-sprzedaży lub budynek mieszkalny był w trakcie budowy - przed 1 stycznia 2014 r. lub po.

Jeśli małżonkowie mają wspólną własność

Kwota odliczenia jest rozdzielana między małżonków zgodnie z ich udziałami wskazanymi w zaświadczeniu o państwowej rejestracji praw majątkowych. I nie ma innego sposobu na ich redystrybucję. Nawet jeśli na przykład jeden z małżonków skorzystał już z prawa do odliczenia, nie będzie mógł go ponownie otrzymać ani odmówić udziału w odliczeniu na rzecz drugiego małżonka. Każdy małżonek otrzymuje odliczenie w ramach swojego udziału.

Dotyczy to również odsetek od kredytu hipotecznego. Kwota odliczenia odsetek jest rozdzielana zgodnie z wielkością udziału wskazanego w certyfikacie. I nie ma znaczenia, który z małżonków ma umowę pożyczki.

Każdy z małżonków niezależnie składa deklarację 3-NDFL i pakiet dokumentów.

Jeżeli prawo do odliczenia przyszło po 1 stycznia 2014 r., wówczas każdy z małżonków może zadeklarować w swoim oświadczeniu kwotę wydatków na nabycie do 2 mln rubli (w zależności od kosztów mieszkania) i otrzymać do 260 tys. rubli (2 000 000 x 13% \u003d 260 000).

Jeśli prawo do odliczenia przyszło przed 1 stycznia 2014 r., to biorąc pod uwagę wartość nieruchomości, tylko 2 miliony rubli są rozdzielane zgodnie z udziałami (jest to limit odliczenia dla całego obiektu do 1 stycznia 2014 r.) . A maksymalnie 260 tysięcy rubli zwrotu podatku (2 000 000 x 13% \u003d 260 000) małżonkowie będą mogli otrzymać dla rodziny (pod warunkiem, że nie ma innych właścicieli).

Przykład 1. Iwanowowie w 2015 roku nabyli mieszkanie za 5 milionów rubli we wspólnej współwłasności za pomocą hipoteki. Kwota zapłaconych odsetek wyniosła 3 mln RUB. Udział w majątku każdej 1/2. Każdy z małżonków może zadeklarować kwotę wydatków na przejęcie w swojej deklaracji na 2 miliony rubli (limit odliczenia dla właściciela) oraz kwotę odsetek za 1,5 miliona rubli (3 miliony x 1/2 = 1,5 miliona). Całkowity zwrot dla każdego (2 miliony + 1,5 miliona) x 13% = 455 tysięcy rubli.

Przykład 2. Smirnowowie w 2014 roku nabyli mieszkanie za 2,1 mln rubli we wspólnej współwłasności. Udział we własności Smirnov A.A. 2/3, udział we własności Smirnova E.K. 1/3. Smirnow AA będzie mógł zadeklarować kwotę odliczenia z jego deklaracji 1,4 mln rubli (2,1 mln x 2/3 = 1,4 mln), a Smirnova E.K. będzie mógł zadeklarować kwotę odliczenia 700 tysięcy rubli (2,1 miliona x 1/3 \u003d 700 tysięcy).

Przykład 3. Sidorowowie w 2013 roku nabyli mieszkanie za 3 miliony rubli (każdy ma 1/2) na równych prawach. Każdy z małżonków może ubiegać się o 50% maksymalnej kwoty odliczenia w wysokości 2 milionów rubli za całe mieszkanie, czyli 1 milion rubli. Aby wrócić, aby otrzymać 130 tysięcy rubli każdy.

Jeżeli małżonkowie mają wspólny majątek wspólny

Zgodnie z kodeksem rodzinnym (art. 33, 34) cały majątek nabyty w trakcie małżeństwa jest wspólnym majątkiem wspólnym. Jednocześnie ważne jest, aby w momencie zakupu mieszkania (zawarcie umowy kupna-sprzedaży, umowy o udział w kapitale, zapłata) małżeństwo między małżonkami zostało sformalizowane, a umowa (lub kontrakt) małżeńska nie została zawarta. Jednocześnie nie ma znaczenia, który z małżonków ma prawo własności zakupionego mieszkania i dokumentów płatniczych. Uważa się, że wydatki zostały wykonane z ogólnego budżetu rodzinnego.

Każdy z małżonków ma prawo złożyć osobną deklarację 3-NDFL wraz z osobnym pakietem dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia (jako samodzielni podatnicy).

Jeśli prawo do odliczenia przyszło po 1 stycznia 2014 r., Każdy z małżonków może ubiegać się o odliczenie w całości - po 2 miliony rubli każdy, pod warunkiem, że koszt zakupionego mieszkania wynosi 4 miliony rubli lub więcej. Jeżeli koszt mieszkania jest mniejszy niż 4 miliony rubli, wówczas kwotę odliczenia można redystrybuować między sobą, sporządzając Umowę (oświadczenie) w sprawie podziału odliczenia i przedkładając je do kontroli wraz z resztą dokumenty dołączone do deklaracji. Niniejszy wniosek jest podpisany przez oboje małżonków.

Ważną kwestią jest to, że odliczenie można rozłożyć w dowolnych proporcjach, na przykład 50% i 50%, 70% i 30%, a nawet 100% i 0%, czyli jeden małżonek może odmówić swojej części odliczenia na korzyść innego. Na przykład, jeśli jeden z małżonków skorzystał już z prawa do odliczenia za inny przedmiot lub jeśli jeden z małżonków nie ma dochodu opodatkowanego stawką 13%.

Wniosek o wypłatę potrącenia jest sporządzany i przekazywany do wglądu tylko 1 raz, a w przyszłości nie będzie już możliwa zmiana warunków wypłaty potrącenia, jak również odmowa części potrącenie na rzecz drugiego małżonka. Odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego jest rozdzielane w takiej samej proporcji, jak kwota kosztów zakupu lub budowy. Jest to wskazane w tej samej aplikacji.

Jeżeli odliczenie zostanie rozłożone w proporcji 100% i 0%, drugi małżonek (który ma 0%) będzie mógł w przyszłości skorzystać z prawa do odliczenia na inny obiekt mieszkaniowy. Oczywiście pod warunkiem, że przed dystrybucją nigdy nie korzystał z tego prawa. Skoro uważa się, że jeżeli podatnik nie wystąpił osobiście do kontroli o odliczenie i nie złożył oświadczenia, to nie skorzystał z odliczenia.

Jeśli prawo do odliczenia przyszło przed 1 stycznia 2014 r., Maksymalny limit odliczenia dla całej nieruchomości wynosi 2 miliony rubli. A nawet jeśli mieszkanie jest droższe, między małżonków można rozdzielić tylko 2 miliony rubli. Cała reszta jest taka sama.

Przykład 1. Andreevowie w 2012 roku kupili mieszkanie za 2,2 miliona rubli i zarejestrowali je jako własność wspólną. Żona nie pracuje, więc małżonkowie zgodzili się na podział odliczenia w ten sposób: 100% na męża i 0% na żonę. W rezultacie mąż złożył deklarację i zadeklarował potrącenie w wysokości 2 milionów rubli.

Przykład 2. W 2015 r. Kotowowie kupili mieszkanie za 8,8 mln rubli jako własność wspólną. W takiej sytuacji nie ma potrzeby rozdzielania odliczenia. Każdy może zadeklarować na swojej deklaracji maksymalny limit - 2 miliony rubli i otrzymać zwrot podatku w wysokości 260 tysięcy rubli.

Przykład 3. W 2014 roku Maltsevowie kupili mieszkanie na hipotece we wspólnej współwłasności, koszt mieszkania to 2,5 miliona rubli, kwota zapłaconych odsetek to 700 tysięcy rubli. Ponieważ mąż ma wyższe dochody podlegające opodatkowaniu, para zdecydowała się rozdzielić odliczenie w proporcji 80% na męża, 20% na żonę. W związku z tym mąż będzie mógł otrzymać potrącenie w wysokości 2,56 mln rubli (koszt 2 mln rubli + 560 tys. rubli odsetek), a żona - 640 tys. rubli (koszt 500 tys. rubli + 140 tys. rubli zainteresowanie).

Jak szybko i łatwo uzyskać maksymalne odliczenie?

Najłatwiej jest szybko przygotować odpowiednie dokumenty do maksymalnego zwrotu i złożyć te dokumenty z podatkiem. Z podatkiem inspekcja zatwierdzi dokumenty i nie będzie trzeba ich przerabiać. Otrzymasz odpowiednie dokumenty i fachową poradę. A potem możesz zdecydować, czy samemu zabrać dokumenty do kontroli, czy przesłać je online.

Jeśli nieruchomość jest prywatna

Oznacza to, że mieszkanie zostało zakupione w małżeństwie, ale własność obiektu i dokumenty płatnicze są wydawane tylko jednemu z małżonków. W tym przypadku, jak już wspomniano powyżej, ponieważ majątek nabyty w małżeństwie jest wspólną własnością wspólną (zgodnie z art. 33, 34 RF IC), oboje małżonkowie mają prawo do odliczenia. Potrącenie może być redystrybuowane w drodze umowy (1) poprzez sporządzenie Wniosku o wypłatę potrącenia. Potrącenie może otrzymać w całości małżonek, na którego zarejestrowane jest prawo własności (2), wówczas Wniosek nie jest wymagany. Jeżeli przy pierwszym wniosku o potrącenie Wniosek nie zostanie złożony, uważa się to za podział potrącenia w całości na jego korzyść.

Przykład. Michajłowowie kupili w 2011 roku mieszkanie o wartości 2,6 mln rubli i zarejestrowali je tylko dla swojej żony. Małżonkowie przez jakiś czas nie wiedzieli o swoim prawie do odliczenia, a kiedy się o tym dowiedzieli w 2016 roku, zdecydowali, że odliczenie otrzyma mąż. Odkąd żona przeszła na emeryturę w 2011 roku i już nie pracowała, a mąż dalej pracował. W swoim oświadczeniu zadeklaruje wysokość potrącenia 2 mln rubli (maksymalnie) i dołączy do oświadczenia Wniosek o podział potrącenia, zgodnie z którym otrzyma 100%, a jego żona 0%.

Jak uzyskać ulgę podatkową

Na stronie Taxia znajdziesz wszystko, czego potrzebujesz, aby uzyskać odliczenie w dowolnej części Rosji. Podatek pomoże nie tylko przygotować i złożyć dokumenty, ale zmaksymalizować kwotę zwrotu, prawidłowo przygotować dokumenty i maksymalnie uprościć proces zwrotu. Z podatkiem prawdopodobieństwo, że państwo zatwierdzi dokumenty i nie będzie trzeba ich powtarzać, będzie maksymalne:

Aby uzyskać prawidłowy wniosek o zwrot podatku i zwrot podatku na naszej stronie internetowej, kliknij przycisk Dalej poniżej.

Istnieje standardowy formularz opracowany przez Federalną Służbę Podatkową, ale ustawodawstwo Federacja Rosyjska nie ogranicza możliwości sporządzenia dokumentu według indywidualnej próbki. Aplikacja tworzona jest na jednym arkuszu.

Drodzy Czytelnicy! Artykuł mówi o typowych sposobach rozwiązywania problemów prawnych, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiąż dokładnie swój problem- skontaktuj się z konsultantem:

Jest szybki i JEST WOLNY!

Wymagane jest wypełnienie następujących pól:

Pozycja	Dodatkowa funkcja
Pełna nazwa oddziału terytorialnego inspekcji podatkowej, gdzie zostanie złożony pakiet dokumentacji do zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych	Jest napisany wyłącznie w prawym górnym rogu.
Pełne imiona i nazwiska wnioskodawców bezpośrednich, którymi są małżonkowie, którzy chcą rozdzielić należne świadczenie w oparciu o własne preferencje	Dane podano w przypadku dopełniacza.
Numer NIP męża lub żony	Z odpowiednim dokumentem.
Adres stałego zamieszkania każdego wnioskodawcy biorącego udział w procesie	Musi odpowiadać danym przedstawionym w ogólnym paszporcie cywilnym Federacji Rosyjskiej.
Informacje kontaktowe	Za jego pomocą upoważniony inspektor kontroli może skontaktować się z zainteresowanym w celu wyjaśnienia pytań dotyczących wniosku.
Nazwa nabytej nieruchomości, z tytułu której planowany jest zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych	Pasuje do wolnego pola. Dodatkowo należy dokładnie wskazać adres mieszkania lub innego lokalu.
Udziały w odliczeniu nieruchomości do wykorzystania przez każdego wnioskodawcę	Wpisuje się imię i nazwisko męża i żony z uwzględnieniem zajęcia żądanej kwoty świadczenia (kwota jest ustalana cyframi i wielkimi literami).
Informacje końcowe	Osobiste podpisy małżonków i data kopii.

Datę należy przenieść do pola 090 arkusza „D-1” zaświadczenia o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dzień, miesiąc i są umieszczone.

Niedozwolone są poprawki i poprawki do gotowej kopii dokumentu. Wypełnianie odbywa się ręcznie (przy użyciu ciemnego długopisu) lub na komputerze.

Cechy procedury zwrotu

Na wysokość potrącenia wpływ mają:

• data zakupu nieruchomości (przed lub po 2014 roku);
• forma własności: współdzielona lub wspólna;
• kwota wydatków poniesionych przez każdego właściciela po przejęciu.

Jeżeli umowa sprzedaży została zawarta przed 2014 r., wówczas prawo do skorzystania ze zwrotu przysługuje obywatelowi tylko raz. Maksymalna kwota odliczenia nieruchomości - 2 000 000 rubli.

Przy zawieraniu podobnej umowy po 2014 roku można otrzymać zwrot nieograniczoną ilość razy, aż wpłacona kwota osiągnie 260 000 rubli.

Procent odliczeń w takich sytuacjach można określić w zależności od osobistych preferencji właścicieli. Decyzja jest formalnie zapisana w umowie.

Aby zacząć płacić Pieniądze Urząd skarbowy musi złożyć następujący pakiet dokumentów:

• kopię umowy sprzedaży;

  

  

  

• zaświadczenie potwierdzające fakt zapłaty za transakcję (paragon lub czek);
• wyciąg bankowy (w przypadku kredytu hipotecznego możesz napisać dodatkowy wniosek);
• zaświadczenie o rejestracji własności w rejestrze państwowym w sposób określony przez prawo;

  

• kopia strony paszportu, na której zapisane są dane rejestracyjne;

  

• akt przyjęcia i przekazania przedmiotu własności;

  

• zaświadczenie sporządzone w formie 2-NDFL - od pracodawcy (dochody otrzymane przez osobę są rejestrowane);

  

• certyfikat 3-NDFL o dochodach za miniony rok kalendarzowy.

Dozwolone jest zwrócenie się do pracodawcy. W takich przypadkach kwota w ustalonej wysokości nie jest już odliczana od dochodu zainteresowanej osoby ( 13% ) do wyczerpania potrącenia.

Zasady redystrybucji

W artykule nr 220 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej w ostatnie lata dokonano pewnych zmian. Nie zawiera faktycznych informacji o podziale rekompensaty pieniężnej pomiędzy oboje małżonków. W 2020 roku mąż i żona mogą ubiegać się o pełne odliczenie.

Kiedy zawrzeć umowę

Wymóg wypełnienia wniosku pojawia się tylko wtedy, gdy jeden z członków rodziny chce zrezygnować z własnej części odliczenia i przenieść ją na innego.

Dokument jest składany do terytorialnego organu podatkowego.

Czy możesz zmienić zdanie?

Nie można przepisać wniosku złożonego do Federalnej Służby Podatkowej. Niedozwolone jest przekazywanie sobie nawzajem swojej części zwrotu bez odpowiedniej regulacji.

Przeniesienie urzędowego prawa do skorzystania z odliczenia jest możliwe na współmałżonka, który miał jakiekolwiek dochody. W oświadczeniu stwierdza się, że redystrybucja zachodzi w stosunku 0%:100% . Ostateczna proporcja może być dowolna.

Przykłady obliczeń

Przypadki, w których małżonkowie mają wspólny majątek:

№1	Iwanowowie kupili mieszkanie mieszkalne w 2016 roku za 5 000 000 rubli. Wykorzystano środki otrzymane od banku w ramach programu kredytów hipotecznych. Kwota odsetek wynosiła 3 000 000 rubli. Udział we własności bezpośredniej każdego z małżonków jest identyczny. Wnioskodawcy mogą zadeklarować wydatki na zwrot 2 000 000 rubli, czyli limit potrącenia, oraz wysokość odsetek od 1 500 000 rubli. Całkowita kwota do zwrotu to: (2 000 000 + 1 500 000) x 13% = 455 000 rubli
№2	Pavlovowie kupili mieszkanie w 2014 roku i zarejestrowali je jako własność wspólną. Kwota transakcji wynosiła 2 100 000 rubli. Dla każdego z wnioskodawców zarezerwowano następujące akcje: 2/3 dla Pawłowa Aleksandra Siergiejewicza; 1/3 dla Pawłowej Eleny Wiktorownej. Mąż ma prawo ustalić wysokość potrącenia w deklaracji w wysokości 1 400 000 rubli: 2 100 000 x 2/3 = 1 400 000 Małżonek może otrzymać zwrot pieniędzy tylko w wysokości 700 000 rubli: 2 100 000 x 1/3 = 700 000
№3	Rodzina kupiła dom w 2013 roku za 3 000 000 rubli. Każdy małżonek ma równy udział 50% . Dozwolone jest ubieganie się tylko o połowę maksymalnego potrącenia (zgodnie z 1 000 000 rubli). Zwrot podlega 130 000 rubli dla wszystkich.

Przykłady współwłasności:

Przykład 1	Rodzina kupiła nieruchomość 2 200 000 rubli w 2012 roku i zarejestrował ją jako majątek wspólny. Mąż nie ma stałego miejsca pracy, więc małżonkowie zgodzili się na następującą redystrybucję: 100% żona i 0% mąż. Dzięki temu małżonek może napisać deklarację do urzędu skarbowego i zadeklarować jej zwrot w kwocie do 2 000 000 rubli.
Przykład #2	Rodzina kupiła mieszkanie w apartamentowiec w 2017 roku. Kwota transakcji wynosiła 8 800 000 rubli. Osiedle zostało zarejestrowane w formie współwłasności. W obecnej sytuacji nie jest konieczne przydzielanie potencjalnego odliczenia. Każdy może zadeklarować ustalony limit we własnej deklaracji i otrzymać zwrot pieniędzy zgodnie z 260 000 rubli.

(function(w, d, n, s, t) ( w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() ( Ya.Context.AdvManager.render(( blockId: "RA -381353-2", renderTo: "yandex_rtb_R-A-381353-2", async: true )); )); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s .type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); ))(to , this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");

ZGŁOSZENIA I POŁĄCZENIA SĄ PRZYJMOWANE 24/7 i 7 dni w tygodniu.

Wniosek o podział odliczenia majątkowego między małżonków lub innych współwłaścicieli składa się do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej wraz z deklaracją dochodów 3-NDFL i dokumentami potwierdzającymi prawo do świadczenia. Takie oświadczenie jest konieczne, aby współwłaściciele nabywanej nieruchomości mogli wskazać wysokość odpisu mającego zastosowanie do dochodu każdego z nich. Dzięki tej możliwości rodzice mogą np. odliczyć swoje świadczenie do przypadającego mu udziału małoletniego dziecka w zakupionym mieszkaniu (jednocześnie dziecko nie traci prawa do odliczenia swojego majątku). Redystrybucja świadczeń pozwala na otrzymanie maksymalnej kwoty zwrotu nawet w sytuacjach, gdy jeden z małżonków wcześniej wykorzystał część swojego odliczenia.

Jak napisać wniosek o podział odliczeń majątkowych

Rejestrując nowo nabytą nieruchomość we współwłasności, nieruchomość ma jednocześnie kilku właścicieli. Każdy z nich ma prawo do korzystania ze swojej części majątku według własnego uznania. Kodeks rodzinny Federacji Rosyjskiej stanowi, że przedmioty wartościowe zakupione w związku małżeńskim są uznawane za wspólnie nabyte, dlatego oboje małżonkowie mają do nich prawo. Nawet jeśli tylko jeden z małżonków zapłacił za zakup, drugi może ubiegać się o część tej nieruchomości (art. 34 RF IC).

Gdy małżeństwo ma nową nieruchomość, oboje małżonkowie mają prawo do odliczenia podatku (art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zwolnienie przysługuje rezydentom podatkowym Federacji Rosyjskiej, którzy mają dochód podlegający opodatkowaniu, od którego potrącany jest podatek dochodowy od osób fizycznych.

Za przedmiot wpisany do współwłasności wspólnej oboje małżonkowie mogą zastosować odliczenie majątkowe, niezależnie od tego, w kim nieruchomość jest zarejestrowana i kto wniósł na nią pieniądze. Domyślnie kwota odpisu z tytułu współwłasności wspólnej jest proporcjonalna do udziału we współwłasności, ale jeśli chcesz, możesz powiadomić IFTS o podziale odliczenia podatku od nieruchomości między małżonków w dowolnej innej proporcji. W tym celu sporządzany jest stosowny wniosek w formie pisemnej, poświadczony podpisami obu wnioskodawców. W ten sposób współwłaściciele potwierdzają zgodę na zmianę standardowego schematu korzystania z preferencji podatkowych.

Maksymalne odliczenie kosztów akwizycji dla każdego ze współwłaścicieli wynosi 2 miliony rubli, a odsetek od kredytu hipotecznego - 3 miliony rubli.

Przy podziale odliczenia majątkowego między małżonkami, formularz można sporządzić w dowolny dogodny sposób, składa się go do Federalnej Służby Podatkowej w tym samym czasie, co dokumenty odliczenia.

Wniosek wypełniają podatnicy, którzy składają do inspektoratu komplet dokumentów w celu uzyskania zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych przy nabywaniu nieruchomości. Formularz można wypełnić komputerowo lub ręcznie. Brak jednolitego formularza, wnioskodawcy mogą złożyć wniosek według dowolnego wzoru lub skorzystać z wzoru zalecanego przez organy podatkowe, podanego w piśmie z dnia 22 listopada 2012 r. nr ED-4-3/ [e-mail chroniony]

Wniosek o wypłatę odliczenia od podatku od nieruchomości musi zawierać następujące informacje:

w miejscu złożenia dokumentu – nazwa i kod IFTS, pełna nazwa. lider;

którzy działają jako kandydaci - w "czapce" z prawa strona arkusz musi zawierać pełne imię i nazwisko. każdy ze współwłaścicieli ubiegających się o odliczenie, ich NIP, adresy zamieszkania, numery telefonów;

w tekście wniosek małżonków o podział odliczenia od podatku od nieruchomości powinien zawierać odesłanie do norm prawa, na podstawie których współwłaściciele chcą skorzystać z dobrodziejstwa – ust. 2 pkt 1 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;

wnioskodawcy wskazują, że rozdzielają swoje należności odliczenie podatku w określonej proporcji z alokacją świadczeń (wskaźnik ten jest zapisany cyframi i słowami);

wniosek o redystrybucję odliczenia majątkowego między małżonkami muszą być podpisane przez obu współwłaścicieli, którzy występują do organu podatkowego o świadczenie, podpisy są odszyfrowane, data złożenia dokumentu do organu skarbowego jest obowiązkowa.

Wniosek o podział udziałów z odpisu majątkowego można złożyć nawet po tym, jak jeden z małżonków zaczął już otrzymywać odpis tylko dla siebie. W takim przypadku należy złożyć zaktualizowane oświadczenie oraz wniosek, w którym nastąpi redystrybucja akcji odpisu.

Jeżeli kwota odliczenia nie zostanie wyczerpana w jednym okresie rozliczeniowym (w granicach określonych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej), podatnicy ponownie składają deklarację 3-NDFL w przyszłym roku. W przyszłości możliwa jest redystrybucja odliczenia między współwłaścicieli tylko w odniesieniu do odsetek od kredytu hipotecznego, a zmiana wcześniej wybranego wskaźnika kosztów akwizycji jest niemożliwa, jeśli świadczenie odliczenia już się rozpoczęło (pismo Federalnego Podatku Serwis Rosji z dnia 14 listopada 2017 r. Nr GD-4-11 / 23003).

Przykład

Małżonkowie sporządzają wniosek o podział udziałów w odliczeniu nieruchomości przy zakupie mieszkania o wartości 3,33 miliona rubli. Obaj właściciele nieruchomości nie korzystali wcześniej ze zwolnienia. Ponieważ żona uzyskuje większy dochód niż jej mąż, postanowiono przeznaczyć główną część odliczenia na jej korzyść, aby szybciej zwrócić podatek:

na korzyść żony stosuje się potrącenie w wysokości 2 milionów rubli, co jest równe maksymalnej kwocie świadczenia;

mąż deklaruje chęć zastosowania potrącenia w wysokości 1,33 mln rubli, po czym zachowa prawo do świadczenia w wysokości 670 tys. rubli. dla innych nieruchomości.

Taksopedia zwykły język rozmawiać o odliczeniach i podatkach. Wpisz w pasku wyszukiwania słowo lub oznaczenie, o którym chcesz się dowiedzieć, a następnie kliknij przycisk „Szukaj” poniżej.

Co się stało oświadczenie o dystrybucji?

Wniosek o podział odliczenia majątkowego jest dokumentem, za pomocą którego w przypadku współwłasności wspólnej właściciele rozdzielają odliczenie między sobą. W przeciwnym razie takie oświadczenie bywa nazywane „umową”.

Podatek wyjaśnia:

Taka zgoda (oświadczenie) jest składana tylko raz i jest dołączona do pierwszego oświadczenia. Kolejne deklaracje będą wymagały jedynie wskazania daty zawarcia umowy (deklaracji). Nie można złożyć powtórnej zgody (wniosku) o wypłatę potrącenia. I nie możesz zmienić proporcji, w jakich rozdzieliłeś odliczenie na podstawie Twojej umowy (wniosku). Umowa (oświadczenie) jest raz na zawsze. Dotyczy to m.in. odsetek od kredytu hipotecznego, jeśli otrzymasz odpis na odsetki od kredytu hipotecznego. Oznacza to, że odsetki płacone od kredytu hipotecznego są dzielone w takich samych proporcjach, jak koszt mieszkania.

To jest prosta umowa (oświadczenie) na pół strony. Nie wymaga notarialnego poświadczenia. Wzór umowy (wniosku) można pobrać na stronie Podatki w sekcji „Zakup domu” / „Dokumenty do odliczenia”.

Jeśli chodzi o datę zawarcia umowy, najlepiej, aby ta data nie była wcześniejsza niż masz prawo do odliczenia (co z kolei zwykle dzieje się przy rejestracji mieszkania). I nie później niż w momencie złożenia oświadczenia (pierwsze oświadczenie do tego odliczenia, jeśli zamierzasz złożyć kilka z nich). To znaczy na przykład kupiłeś mieszkanie (i wydałeś wszystko - zaświadczenie itp.) 15 grudnia 2013 r. W październiku 2014 roku wypełniasz deklarację i zamierzasz zanieść ją do kontroli w dniu 20.10.2014. Umowa może być zawarta gdzieś pomiędzy 15 grudnia 2013 a 20 października 2014, wliczając obie te daty. Możesz na przykład po prostu wpisać taką samą datę, jaka będzie w deklaracji. A w oświadczeniu z kolei może być data, kiedy przyniosłeś oświadczenie do kontroli, albo data kilka dni lub tygodni wcześniej.