Ali lahko samostojni podjetnik prejme odbitek nepremičnine? Poklicna davčna olajšava za samostojne podjetnike

Samostojni podjetniki lahko prejme odbitek nepremičnine od stroškov do:

nakup stanovanja, ki je zagotovljeno;
vključno s tistimi, kupljenimi s ciljnim posojilom, v skladu z in vrniti obresti na hipoteko.

Žal pa vsi podjetniki ne bodo mogli izkoristiti ugodnosti oz. pomemben pogoj je oblika obdavčitve.
Kako pridobiti priložnost za koriščenje davčne olajšave samostojnega podjetnika pri nakupu stanovanja in kakšna oblika obdavčitve vam bo omogočila koriščenje olajšave, bomo obravnavali v nadaljevanju.

Odbitek pri nakupu stanovanja za samostojne podjetnike na OSNO

Zavezanci po splošnem sistemu obdavčitve lahko računajo prejeli IP davčna olajšava pri nakupu stanovanja o nastalih stroških, saj je prejeti dohodek obdavčen po 13% in spada v 1. odstavek 227. člena 8. oddelka 23. poglavja Davčnega zakonika Ruske federacije.

Ni pomembno, ali se stanovanjski prostor kupuje za lastno uporabo ali za poslovne namene ().

Primer

IP Dalmatov O.A. je na splošnem sistemu obdavčitve; kupil stanovanje v letu 2018 za 1.760.000 rubljev.
Istega leta je Dalmatov plačal dohodnino v višini 43.750 rubljev od prejema dohodka iz dejavnosti.

V skladu z zakonom ima pravico do povračila v višini 1.760.000 × 13% = 228.800 rubljev.

Leta 2019 je podjetnik Dalmatov pri inšpektoratu zaprosil za vračilo davka in vrnil predhodno plačano dohodnino v višini 43.750 rubljev, preostali znesek je bil 228.800 - 43.750 = 185.050 rubljev. ga bo lahko vrnil v prihodnjih davčnih obdobjih.

Davčna olajšava za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu, UTII, enotni kmetijski davek pri nakupu stanovanja

samostojni podjetniki po posebnih davčnih režimih so oproščeni plačila dohodnine po stopnji 13 %. V skladu s 3. odstavkom čl. 346.11, odstavek 4 čl. 346.26, odstavek 10 čl. 346.43 Davčni zakonik Ruske federacije.
V skladu s 3. odstavkom čl. 210 davčnega zakonika Ruske federacije lahko davčno olajšavo prejmejo le državljani, ki so plačali dohodnino po stopnji 13%.
V skladu z zgoraj navedenim ni mogoče pridobiti davčne olajšave za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, UTII, enotni kmetijski davek ali PSN.

Vendar pa obstaja izjema od pravila.

Davčna olajšava pri nakupu stanovanja za samostojnega podjetnika bo zagotovljen, če prejme dodaten dohodek, od katerega se odtegne 13% davek.

Na primer:

delo po pogodbi o zaposlitvi ali civilni pogodbi;
dobiček iz najema premoženja v njegovi lasti;
dohodek od prodaje premoženja v lasti manj kot tri (pet) let;
od zmage na loteriji.

Dohodke iz teh virov, ki jih prejme kot posameznik, je samostojni podjetnik dolžan napovedati in plačati dohodnino v višini 13% in ima v skladu s tem pravico izkoristiti odbitek nepremičnine in ta znesek vrniti.

Primer

Gorodova I.O. frizer, registriran kot samostojni podjetnik in je na davčnem sistemu UTII.

Leta 2017 je kupila stanovanje in se odločila izkoristiti davčno olajšavo, a so ji zavrnili, ker... Samostojni podjetniki na UTII so oproščeni plačila dohodnine.

Leta 2018 je za 10 mesecev oddala svoje stanovanje za 19.500 rubljev. na mesec in je moral v skladu z zakonom plačati dohodnino za leto 2016 kot posameznik v višini 19.500 × 10 × 13% = 25.350 rubljev.

Leta 2019 je Gorodova I.O. Stopila je v stik z davčnim uradom, dobila je odbitek davka na nepremičnine in pripisala 25.350 rubljev.

Odbitek davka na nepremičnine za samozaposlene državljane

Samozaposleni so ljudje, ki delajo zase in za poročanje uporabljajo patentni davčni sistem (PTS).

V skladu z odstavkom 10, odstavkom 11 člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije je ta kategorija ljudi popolnoma oproščena plačila dohodnine;
Kot je navedeno zgoraj, se iz proračuna vrne le davek, plačan po stopnji 13 %;
Skladno z navedenim samozaposleni ne morejo pridobiti davčne olajšave.

Pomembna opomba! Pri nakupu stanovanja v delnicah, če samozaposleni državljan nima pravice do olajšave, jo lahko prejme njegov zakonec, če ima dohodke, obdavčene z dohodnino po stopnji 13% (razen dividend). ). Več o tem v članku "Odbitek za zakonca".

Spremembe pri uveljavljanju davčnih olajšav za samostojne podjetnike v letu 2019

Od leta 2019 v davčnem zakoniku Ruske federacije za podjetnike ni bilo nobenih sprememb glede davčnih olajšav.

Tako kot prej zakonodaja večini samostojnih podjetnikov ne dovoljuje prejemanja odbitkov od premoženja.

Uredniki našega spletnega mesta menijo, da je nepošteno, da samostojni podjetnik ne more vrniti davkov za nakup nepremičnine, čeprav pogosto plača nič manj, včasih pa bistveno več kot zaposleni. Kaj misliš?

Možnosti ankete so omejene, ker je JavaScript v vašem brskalniku onemogočen.

Kako lahko samostojni podjetnik vrne davek od nakupa stanovanja?

Če ste eden redkih samostojnih podjetnikov na OSNO ali ste preprosto imeli dohodek kot posameznik, morate za vračilo sredstev v obliki odbitka za stanovanje davčnemu uradu predložiti naslednje dokumente:

vloga za uveljavljanje te ugodnosti in vračilo zadržanih sredstev;
izjava v obrazcu 3-NDFL;
stanovanjsko pogodbo in prevzemno potrdilo oziroma potrdilo o lastništvu.

Pri nakupu nepremičnine z zakoncem vam je dodatno zagotovljeno:

poročni dokument;
dogovor o razdelitvi zneskov za vračilo.

Vse informacije v članku "Odbitek za zakonca"

Pri vpisu nepremičnine v skupno lastnino, tudi za otroke, mlajše od 18 let, se predloži tudi listina, ki dokazuje družinsko ali bližnje razmerje z otrokom (otroci). Preberi več…
Pri nakupu stanovanja brez obnove se predložijo tudi dokumenti, ki dokazujejo stroške za nakup gradbenega materiala, plačilo stroškov potrebne dokumentacije ter gradbena in inštalacijska dela.

Davčna olajšava za samostojne podjetnike pri nakupu stanovanja s hipoteko

Pri nakupu nepremičnine na posojilo morate poleg dokumentov iz prejšnjega odstavka predložiti:

kreditna ali posojilna pogodba in drugi dokumenti, ki potrjujejo prejem sredstev z obrestmi za nakup stanovanja;
dokumenti, ki dokazujejo plačilo obresti za ciljna posojila (če plačilnih dokumentov ni, je možno predložiti izpisek osebnega računa in druge dokumente);
potrdilo banke o višini plačanih obresti.

Primer

Leta 2018 ste kupili nepremičnino s posojilnimi sredstvi in od tega trenutka ste banki plačali obresti v višini 26.000 rubljev, odbitek bo: 26.000 x 13% = 3380 rubljev.
V letu 2019 je to znesek, ki vam bo povrnjen iz proračuna.
Zvezni davčni službi predložite niz dokumentov, da zagotovite odbitek za obresti, plačane banki, po možnosti po prejemu celotnega zneska odbitka nepremičnine od vrednosti nepremičnine.

Primer

Lani ste kupili stanovanje s kreditnimi sredstvi za 1.765.000 rubljev.
Znesek za vračilo bo: 1.765.000 x 13% = 229.450 rubljev.
Istega leta so bile plačane obresti v skupnem znesku 74.700 rubljev. Znesek davka, odbitnega od plačanih obresti, bo 9.711 rubljev.
Davek od dohodka je treba plačati v višini 57.650 rubljev.
Tako bo ob upoštevanju zagotovljenega odbitka za plačane obresti znesek davka 47.939 rubljev.

vprašanje

Odgovori

Stanje

IP na poenostavljenem davčnem sistemu 6%

vprašanje

Odgovori

Solastnina

vprašanje

Sem samostojni podjetnik, delam za UTII

Odgovori

Ne, niso dovoljene.

Davčna olajšava pri nakupu stanovanja za samostojne podjetnike (nianse)

Dohodki samostojnega podjetnika iz dejavnosti, za katere je plačnik UTII, niso predmet dohodnine. Skladno s tem se odbitki premoženja za dohodnino ne uporabljajo za takšne dohodke.

torej

Tukaj.

N 03-11-11/21776

Pogoji za pridobitev poklicnega odbitka

Uporaba splošne davčne ureditve.
Ali je samostojni podjetnik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, upravičen do odbitka davka na nepremičnine za dohodnino?

Vrste poklicnih odbitkov

Primer #1

Primer št. 2

V zvezi s tem ima pravico izkoristiti davek v obliki 20% zneska dohodka za leto. Velikost bo 251 360 rubljev

130 707 rubljev:

(1.256.800 - 251.360) x 13 %

Upoštevajte to .

Postopek za pridobitev veljavnega dokumenta

Pri tem ni upoštevano dejstvo, da je posameznik nepremičnino pridobil, preden je pridobil status samostojnega podjetnika posameznika.

vprašanje

Ali lahko samostojni podjetnik prejme odbitek nepremičnine za nakup stanovanja?

Odgovori

V skladu s 3. odstavkom čl. 210 davčnega zakonika za dohodek, za katerega je določena davčna stopnja 13%, je davčna osnova opredeljena kot denarna vrednost takega dohodka, ki je predmet dohodnine, zmanjšana za znesek davčnih olajšav, zlasti olajšav davka na nepremičnine. predvideno v čl. 220 NK.

Olajšave pri davku od premoženja veljajo samo za dohodke zavezancev, tako posameznikov kot samostojnih podjetnikov, ki so zavezani dohodnini po določeni davčni stopnji.

V skladu s 3. odstavkom čl. 346.11 davčnega zakonika uporaba poenostavljenega davčnega sistema s strani samostojnih podjetnikov predvideva njihovo oprostitev zlasti obveznosti plačila dohodnine (v zvezi z dohodki, prejetimi iz dejavnosti, z izjemo davka, plačanega na dohodek, obdavčen po davčnih stopnjah iz odstavkov 2, 4 in 5 člena 224 davčnega zakonika).

Tako se odbitki davka od dohodnine ne uporabljajo za dohodke samostojnih podjetnikov, za obdavčitev katerih se uporablja poenostavljeni davčni sistem.

Hkrati, če davčni zavezanec prejme drug dohodek, ki je predmet dohodnine po 13-odstotni stopnji, določeni s 1. odstavkom čl. 224 Davčnega zakonika Ruske federacije ima pravico zmanjšati znesek takega dohodka z odbitki davka na nepremičnine, predvidenimi v čl. 220 Davčni zakonik Ruske federacije.

Stanje

Za zakonca - samostojnega podjetnika je bila izdana hipoteka

IP na poenostavljenem davčnem sistemu 6%

vprašanje

Kako do odbitka nepremičnine?

Samostojni podjetnik nima pravice do olajšave pri davku na nepremičnine, saj je olajšava zagotovljena samo za vračila dohodnine po stopnji 13%. Kaj je mogoče storiti v tem primeru?

Odgovori

V tem primeru lahko zakonec samostojnega podjetnika prejme odbitek nepremičnine.

V skladu s čl. 34 IC Ruske federacije je premoženje, ki sta ga zakonca pridobila med zakonsko zvezo, njuna skupna lastnina.

Samostojni podjetnik odbitek pri nakupu in prodaji

Pri tem ni pomembno, kdo je dejansko nosil stroške plačila nepremičnine oziroma na koga je bila nepremičnina vknjižena. Posledično imata oba zakonca pravico do odbitka, vključno s pravico do sporazumne razdelitve odbitka (Sklep predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 27. novembra 2007 N 8184/07, pisma Ministrstva za finance z dne 11. junija 2008 N 03-04-05-01/202, z dne 27. februarja 2008 N 03-04-05-01/51).

Solastnina

Skupna lastnina stanovanja se oblikuje v skladu s 2. čl. 244 Civilnega zakonika Ruske federacije le med privatizacijo in/ali pri nakupu stanovanjske nepremičnine s strani zakoncev.

V primeru skupne skupne lastnine imajo udeleženci deleže, vendar njihova velikost ni določena in je priznana kot enaka. To se šteje za stanovanje zakoncev, pridobljeno med zakonsko zvezo s skupnimi sredstvi, razen če ni drugače določeno v zakonski pogodbi (člen 256 Civilnega zakonika Ruske federacije).

Do 01.01.2014 se je odbitek uporabljal kot celota za znesek nabavne vrednosti predmeta in se je delil med lastnike (solastnike deležev) glede na njihove deleže v lastništvu.

Od 01.01.2014 velja omejitev 2 milijona rubljev za vsakega davkoplačevalca in vsak predmet in se lahko razdeli med več predmetov.

To pomeni, da lahko zakonca pri nakupu nepremičnine zahtevata odbitek nepremičnine v višini 2 milijonov rubljev. za vsakega zakonca, če ima vsak obdavčljiv dohodek po stopnji 13 %. V skladu s tem se ohrani porazdelitev deležev uporabe takega odbitka med zakoncema. Zdaj bosta oba zakonca lahko vrnila 260 tisoč rubljev v družinski proračun, pod pogojem, da nobeden od njiju prej ni zahteval odbitka.

V obravnavanem primeru je eden od zakoncev samostojni podjetnik posameznik, ki dela po poenostavljenem davčnem sistemu, nima davčne osnove po stopnji 13%. Posledično ima zakonec pravico, da v celoti uporabi odbitek zase, od 01.01.2014 že na zakonodajni ravni.

Ta pravila veljajo tudi za stroške plačila hipotekarnih obresti pri nakupu stanovanja.

Ne glede na čigavo ime je sestavljena posojilna pogodba, imata oba zakonca pravico do odbitka. Če je eden od zakoncev samostojni podjetnik posameznik, lahko to pravico uveljavlja žena. (dopis Ministrstva za finance z dne 14. julija 2008 N 03-04-05-01/243 (klavzula 3), z dne 14. julija 2008 N 03-04-05-01/242 z dne 16. junija 2008 N 03 -04-05-01 /204, Zvezna davčna služba Rusije z dne 08.09.2008 N 3-5-04/491@).

vprašanje

Sem samostojni podjetnik, delam za UTII

Ali sem upravičen do davčnih olajšav?

Odgovori

Hkrati pa, če ima posameznik poleg dohodka iz dejavnosti samostojnih podjetnikov, obdavčenih z UTII, druge dohodke, obdavčene po stopnji 13%, potem ima posameznik pravico zmanjšati znesek takega dohodka z lastnino in socialne davčne olajšave (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 22. maja 2007 št. 03-11-05/111).

torej, določbe čl. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije ne velja za dohodke, ki so jih prejeli samostojni podjetniki od prodaje premoženja v zvezi z izvajanjem poslovnih dejavnosti. Torej, če je bila nepremičnina uporabljena za opravljanje dejavnosti, potem odbitek davka na nepremičnine za prodajo take nepremičnine ni zagotovljen. To je bilo med drugim sporočeno v pismu Ministrstva za finance z dne 22. februarja 2013 N 03-04-05/3-122.

Preberite, ali lahko samostojni podjetnik uporabi odbitek pri prodaji nepremičnine, ki se ne uporablja v poslovnih dejavnostih Tukaj.

V dopisu Ministrstva za finance z dne 16.4.2015 N 03-11-11/21776 Poroča se, da dejstvo, da stanovanje, ki ga je kupil posameznik, uporablja v gospodarskih dejavnostih, ne vpliva na pravila za odobritev odbitka nepremičnine pri dohodnini pri nakupu nepremičnine. Davčni zakonik omejuje tak odbitek le, če so stroški za nakup stanovanja na račun delodajalcev, proračuna ali drugih virov.

Strokovnjaki AAA-Invest vam bodo zagotovili storitve izpolnjevanja in oddaje napovedi za dohodnino, tudi na daljavo za stranke iz katere koli regije Ruske federacije.

Nemožnost osebnega srečanja ni ovira za opravljanje storitev naših strokovnjakov!

Poklicna davčna olajšava pri dohodnini za samostojne podjetnike (v nadaljevanju poklicna olajšava, ugodnost, prednost, n/v) je edina olajšava, ki je zagotovljena neposredno samostojnim podjetnikom. Bistvo te preference je možnost zmanjšanja prejetega dohodka za določen znesek.

Pri tem velja opozoriti, da imajo pravico do tovrstne ugodnosti le samostojni podjetniki posamezniki splošnega davčnega sistema.

Pogoji za pridobitev poklicnega odbitka

Prisotnost statusa rezidenta Ruske federacije.

Tako kot v primeru drugih trenutnih pogojev se lahko ta vrsta ugodnosti zagotovi le državljanu Ruske federacije, ki je bival na ozemlju ruske države več kot 183 dni;

Uporaba splošne davčne ureditve.

Samostojni podjetniki v posebnih režimih: poenostavljeni davčni sistem, enotni davek na dohodek, PSN, enotni kmetijski davek tega davka ne morejo prejeti.

Vrste poklicnih odbitkov

Za samostojne podjetnike obstajata dve vrsti poklicnih davčnih olajšav:

V seštevku vseh stroškov, povezanih z opravljanjem dejavnosti;
V višini 20% prejetega letnega dohodka.

N/A v višini vseh nastalih stroškov

Ta vrsta n/a je zagotovljena samostojnim podjetnikom, če izpolnjujejo naslednje pogoje:

Odhodki so neposredno povezani s poslovanjem;
Odhodki so utemeljeni, dokumentirani in usmerjeni v ustvarjanje dobička.

Zahteva po potrditvi stroškov je temeljna in brez dokumentov, ki utemeljujejo zakonitost teh stroškov, bo ugodnost zavrnjena. Številni viri ugotavljajo, da v skladu s sodno prakso predložitev dokazil ni potrebna, tudi za pisarniško revizijo, vendar je ta pristop poln težav z davčnimi organi, zlasti samostojni podjetniki ne bodo mogli predložiti n/a.

Primer #1

Dohodek samostojnega podjetnika V. V. Stepanova v letu 2016 znašal 1 256 800 rubljev.

V svoji letni izjavi je navedel poklicni odbitek v višini nastalih stroškov, ki je znašal 876.900 rubljev.

K prijavi so bile v celoti priložene listine, ki utemeljujejo zakonitost nastalih stroškov.

Na podlagi rezultatov pisarniške revizije je bila pravica Stepanova do neplačila potrjena v višini stroškov, ki jih je navedel.

Poklicni odbitek za samostojne podjetnike v višini 20% celotnega letnega dohodka

Če samostojni podjetnik nima dokazil, lahko izkoristi davčno olajšavo v višini 20% zneska letnega dohodka. V tem primeru se od njega ne zahtevajo dokumentarni dokazi.

Primer št. 2

Samostojni podjetnik Stepanov je v letu 2016 prejel dohodek v višini 1.256.800 rubljev.

Dokumentarnih dokazov o stroških nima (vsa dokumentacija je bila izgubljena zaradi požara).

V zvezi s tem ima pravico izkoristiti davek v obliki 20% zneska dohodka za leto.

Ali lahko samostojni podjetnik prejme odbitek nepremičnine?

Velikost bo 251 360 rubljev

Tako bo izračunan znesek letnega davka (brez akontacije in prispevkov za zavarovanje). 130 707 rubljev:

(1.256.800 - 251.360) x 13 %

Upoštevajte to Ne morete uporabiti obeh vrst poklicnega odbitka hkrati.

Omeniti velja tudi, da ima samostojni podjetnik posameznik pravico, da se sam odloči, katero vrsto ugodnosti bo uporabil.

Upoštevajte, da je bolj donosno uporabiti davčno olajšavo v višini 20% dohodka, če je znesek stroškov po dokumentih opazno nižji od zneska, izračunanega na podlagi olajšave v višini 20% dohodka. .

Vrste stroškov, ki se lahko upoštevajo kot del poklicnega odbitka

Seznam stroškov, ki se lahko upoštevajo kot del tega odbitka, je naveden v čl. 252-255 Davčni zakonik Ruske federacije. Odhodki za dohodnino se ugotavljajo na enak način kot za dohodnino. Prav tako so stroški, sprejeti v računovodstvo kot del odmerjenega davka, zneski davkov, plačanih v davčnem obdobju, in zavarovalne premije.

Postopek za pridobitev veljavnega dokumenta

Za pridobitev poklicnega odbitka mora samostojni podjetnik:

Sestavite izjavo v obrazcu 3-NDFL z obveznim izpolnjevanjem lista G;
Predložite poročila in dokumente, ki potrjujejo nastale stroške (če so dejanski stroški prijavljeni), najpozneje do 30. aprila leta, ki sledi letu poročanja.

Treba je opozoriti, da trenutno samostojni podjetniki ne oddajo vloge za odbitek, kot je bilo prej.

Davčni zakonik Ruske federacije vsebuje neposredno prepoved prejemanja odbitka, če samostojni podjetnik proda nepremičnino, ki je v njegovi lasti manj kot tri leta in se uporablja v poslovnih dejavnostih.

Pri tem ni upoštevano dejstvo, da je posameznik nepremičnino pridobil, preden je pridobil status samostojnega podjetnika posameznika.

vprašanje

Ali lahko samostojni podjetnik prejme odbitek nepremičnine za nakup stanovanja?

Odgovori

Olajšave pri davku od premoženja veljajo samo za dohodke zavezancev, tako posameznikov kot samostojnih podjetnikov, ki so zavezani dohodnini po določeni davčni stopnji.

Tako se odbitki davka od dohodnine ne uporabljajo za dohodke samostojnih podjetnikov, za obdavčitev katerih se uporablja poenostavljeni davčni sistem.

Stanje

Za zakonca - samostojnega podjetnika je bila izdana hipoteka

IP na poenostavljenem davčnem sistemu 6%

vprašanje

Kako do odbitka nepremičnine?

Samostojni podjetnik nima pravice do olajšave pri davku na nepremičnine, saj je olajšava zagotovljena samo za vračila dohodnine po stopnji 13%. Kaj je mogoče storiti v tem primeru?

Odgovori

V tem primeru lahko zakonec samostojnega podjetnika prejme odbitek nepremičnine.

V skladu s čl. 34 IC Ruske federacije je premoženje, ki sta ga zakonca pridobila med zakonsko zvezo, njuna skupna lastnina. Pri tem ni pomembno, kdo je dejansko nosil stroške plačila nepremičnine oziroma na koga je bila nepremičnina vknjižena. Posledično imata oba zakonca pravico do odbitka, vključno s pravico do sporazumne razdelitve odbitka (Sklep predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 27. novembra 2007 N 8184/07, pisma Ministrstva za finance z dne 11. junija 2008 N 03-04-05-01/202, z dne 27. februarja 2008 N 03-04-05-01/51).

Solastnina- to je skupna lastnina brez določitve deležev (deleži lastnikov niso dodeljeni), kar je določeno s prisotnostjo tesnih osebnih vezi med njegovimi udeleženci.

Ali lahko samostojni podjetnik pri nakupu stanovanja prejme davčno olajšavo?

Skupna lastnina nastane izključno med zakoncema in njunima mladoletnima otrokoma.

Skupna lastnina stanovanja se oblikuje v skladu s 2. čl. 244 Civilnega zakonika Ruske federacije le med privatizacijo in/ali pri nakupu stanovanjske nepremičnine s strani zakoncev.

Do 01.01.2014 se je odbitek uporabljal kot celota za znesek nabavne vrednosti predmeta in se je delil med lastnike (solastnike deležev) glede na njihove deleže v lastništvu.

Od 01.01.2014 velja omejitev 2 milijona rubljev za vsakega davkoplačevalca in vsak predmet in se lahko razdeli med več predmetov.

V obravnavanem primeru je eden od zakoncev samostojni podjetnik posameznik, ki dela po poenostavljenem davčnem sistemu, nima davčne osnove po stopnji 13%.

Posledično ima zakonec pravico, da v celoti uporabi odbitek zase, od 01.01.2014 že na zakonodajni ravni.

Ta pravila veljajo tudi za stroške plačila hipotekarnih obresti pri nakupu stanovanja.

vprašanje

Sem samostojni podjetnik, delam za UTII

Ali sem upravičen do davčnih olajšav?

Odgovori

Ne, niso dovoljene. Dohodki samostojnega podjetnika iz dejavnosti, za katere je plačnik UTII, niso predmet dohodnine. Skladno s tem se odbitki premoženja za dohodnino ne uporabljajo za takšne dohodke.

Preberite, ali lahko samostojni podjetnik uporabi odbitek pri prodaji nepremičnine, ki se ne uporablja v poslovnih dejavnostih Tukaj.

Strokovnjaki AAA-Invest vam bodo zagotovili storitve izpolnjevanja in oddaje napovedi za dohodnino, tudi na daljavo za stranke iz katere koli regije Ruske federacije.

Nemožnost osebnega srečanja ni ovira za opravljanje storitev naših strokovnjakov!

Davčni zakonik Ruske federacije vsebuje neposredno prepoved prejemanja odbitka, če samostojni podjetnik proda nepremičnino, ki je v njegovi lasti manj kot tri leta in se uporablja v poslovnih dejavnostih.

Pri tem ni upoštevano dejstvo, da je posameznik nepremičnino pridobil, preden je pridobil status samostojnega podjetnika posameznika.

vprašanje

Ali lahko samostojni podjetnik prejme odbitek nepremičnine za nakup stanovanja?

Odgovori

Olajšave pri davku od premoženja veljajo samo za dohodke zavezancev, tako posameznikov kot samostojnih podjetnikov, ki so zavezani dohodnini po določeni davčni stopnji.

Tako se odbitki davka od dohodnine ne uporabljajo za dohodke samostojnih podjetnikov, za obdavčitev katerih se uporablja poenostavljeni davčni sistem.

Stanje

Za zakonca - samostojnega podjetnika je bila izdana hipoteka

IP na poenostavljenem davčnem sistemu 6%

vprašanje

Kako do odbitka nepremičnine?

Samostojni podjetnik nima pravice do olajšave pri davku na nepremičnine, saj je olajšava zagotovljena samo za vračila dohodnine po stopnji 13%. Kaj je mogoče storiti v tem primeru?

Odgovori

V tem primeru lahko zakonec samostojnega podjetnika prejme odbitek nepremičnine.

Solastnina- to je skupna lastnina brez določitve deležev (deleži lastnikov niso dodeljeni), kar je določeno s prisotnostjo tesnih osebnih vezi med njegovimi udeleženci.

Skupna lastnina nastane izključno med zakoncema in njunima mladoletnima otrokoma.

Skupna lastnina stanovanja se oblikuje v skladu s 2. čl.

Kako lahko samostojni podjetnik pridobi davčno olajšavo?

244 Civilnega zakonika Ruske federacije le med privatizacijo in/ali pri nakupu stanovanjske nepremičnine s strani zakoncev.

Do 01.01.2014 se je odbitek uporabljal kot celota za znesek nabavne vrednosti predmeta in se je delil med lastnike (solastnike deležev) glede na njihove deleže v lastništvu.

Od 01.01.2014 velja omejitev 2 milijona rubljev za vsakega davkoplačevalca in vsak predmet in se lahko razdeli med več predmetov.

Ta pravila veljajo tudi za stroške plačila hipotekarnih obresti pri nakupu stanovanja.

vprašanje

Sem samostojni podjetnik, delam za UTII

Ali sem upravičen do davčnih olajšav?

Odgovori

Preberite, ali lahko samostojni podjetnik uporabi odbitek pri prodaji nepremičnine, ki se ne uporablja v poslovnih dejavnostih Tukaj.

Strokovnjaki AAA-Invest vam bodo zagotovili storitve izpolnjevanja in oddaje napovedi za dohodnino, tudi na daljavo za stranke iz katere koli regije Ruske federacije.

Nemožnost osebnega srečanja ni ovira za opravljanje storitev naših strokovnjakov!

Zakonodaja vključuje državljane in samostojne podjetnike kot osebe, upravičene do prejemanja n/a. Vendar pa za slednje davčni zakonik določa dodatne zahteve, katerih izpolnjevanje jim omogoča, da se kvalificirajo za to prednost.

Podrobneje razmislimo, v katerih primerih je mogoče pridobiti davčno olajšavo za samostojne podjetnike pri nakupu stanovanja, katere pogoje je treba izpolniti za to in v kakšnem znesku je ta ugodnost zagotovljena državljanom, registriranim kot samostojni podjetniki.

Pogoji za pridobitev nepremičnine s strani samostojnega podjetnika

Splošno (velja tako za navadne državljane kot za samostojne podjetnike):

Prisotnost statusa rezidenta Ruske federacije;

Zaprosi lahko le oseba, ki je v letu, za katero uveljavlja nadomestilo, bivala v Rusiji več kot 183 dni v letu. Nerezidenti, ne glede na izpolnjevanje vseh ostalih pogojev, nimajo pravice do davčne olajšave.

Plačilo dohodnine v poročevalskem obdobju (leto, za katero je predložena trenutna napoved).

V skladu s tem pogojem imajo pravico do davčne olajšave za stroške nakupa stanovanja samo tisti podjetniki, ki plačujejo dohodnino, in sicer samostojni podjetniki na OSNO. Tako do te ugodnosti niso upravičeni podjetniki pod posebnimi režimi (USNO, imputacija, kmetijski davek in patent). Izjema so le primeri, ko ima samostojni podjetnik v posebnem režimu vir dohodka, obdavčen z dohodnino. Na primer, če samostojni podjetnik združuje OSNO in UTII, potem lahko prejme odbitek od dohodnine, plačane zase v okviru splošnega sistema N/O.

Plačilo stroškov stanovanja iz lastnih sredstev;

Če je stanovanje kupil podjetnik na račun materinskega kapitala, delodajalec (če hkrati dela po pogodbi o zaposlitvi), v okviru programov državne podpore in drugih metod, ki ne vključujejo realnih stroškov, potem ne- prav tako ne bo zagotovljen vračljiv dohodek. To je posledica dejstva, da je N/A predvideno samo za stroške, nastale iz lastnih sredstev.

Transakcija nakupa nepremičnine se ne sme sklepati med soodvisnimi osebami, ki so zlasti bližnji sorodniki.

Za stanovanje, kupljeno na primer od žene, staršev, starih staršev, davkarija ne bo posredovala nobenih podatkov.

Kateri stroški so vključeni v davčno olajšavo za samostojne podjetnike?

Samostojni podjetnik posameznik lahko pri uveljavljanju davčne olajšave za stroške nakupa nepremičnine upošteva naslednje stroške:

Za nakup stanovanja;
Na obresti za preplačilo hipotekarnega posojila;
Za popravila in dodelavo kupljenih nepremičnin.

Značilnosti obračunavanja stroškov hipotekarnih obresti

Če samostojni podjetnik kupi stanovanje na kredit, potem lahko poleg glavnega odtegljaja uveljavlja še dodatnega, predvidenega za stroške odplačevanja stanovanjskega posojila. Vendar pa tukaj obstajajo številne nianse:

Obrestne mere so navedene samo za plačane obresti. Za preplačila za celotno obdobje vnaprej ne morete prejeti vračila. Med letom lahko vrnete le 13% že plačanega zneska;
Hipotekarni odbitek je mogoče zahtevati le enkrat v življenju, preostalega zneska pa ni mogoče prenesti na druge nepremičnine. Torej, če je bila ta vrsta artikla brez možnosti vračila predhodno prijavljena, vendar ne v celoti, potem preostanka ne bo mogoče pridobiti.
To vrsto ugodnosti je mogoče prijaviti ločeno od glavnega premoženja in samostojni podjetnik ima pravico, da se odloči, da jo bo zahteval za to nepremičnino ali odložil prejem v prihodnosti za drugo.

Značilnosti stroškovnega računovodstva za stroške popravil in dodelave

Te stroške lahko samostojni podjetnik upošteva le, če je stanovanje, ki ga je kupil, kupljeno brez dokončanja in je potreba po zaključku določena v potrdilu o prevzemu ali prodajni pogodbi;
Stroški za nakup vodovodne opreme, pohištva in drugih gospodinjskih predmetov niso vključeni v sedanjost;
Stroški popravila morajo biti podprti z dokumenti: potrdila o plačilu gradbenega materiala in opravljenega dela, pogodbe o opravljanju storitev popravil in zaključnih del itd.

Velikost n/a

Ko smo se odločili, ali lahko samostojni podjetnik prejme davčno olajšavo, razmislimo o znesku te ugodnosti, ki se lahko zagotovi:

2.000.000 rub.- o stroških nakupa stanovanja;
3.000.000 rub.- za stroške odplačevanja hipotekarnega kredita, če je bilo stanovanje kupljeno pred januarjem 2014;
V celotnem znesku preplačila kreditnih obresti- če je bila nepremičnina kupljena pred letom 2014.

Upoštevajte, da če je bilo stanovanje kupljeno med zakonsko zvezo, sta oba zakonca, ne glede na to, kdo je neposredno nosil stroške nakupa stanovanja, upravičena do odbitka davka na nepremičnine v višini 2.000.000 rubljev. za vsakogar. Torej, če je samostojni podjetnik, medtem ko je poročen, kupil stanovanje v vrednosti 4.000.000 rubljev. si bosta z ženo lahko odštela celoten znesek nabavnih stroškov, vendar le pod pogojem, da ima žena tudi dohodek, obdavčen z dohodnino po 13-odstotni stopnji.

Primer #1

IP Vorošilov A.S. leta 2015 sem kupil stanovanje v vrednosti 1 595 300 rubljev.

V letu 2015 je samostojni podjetnik uporabil OSNO in dohodnina, plačana za leto, je znašala 215.850 rubljev.

Ker stroški stanovanja ne presegajo določene meje, bo Vorošilov lahko celoten znesek stroškov prijavil za odbitek.

Znesek gotovine, ki ga bo samostojni podjetnik prejel v roke, bo 207.129 rubljev:

1 595 300 rubljev x 13 %

Za ta znesek lahko zmanjša tudi dohodnino, ki jo mora plačati v proračun za leto, v katerem je davek prejel.

Primer št. 2

Samostojni podjetnik A. S. Vorošilov, ko je bil poročen, je leta 2016 kupil stanovanje v vrednosti 8.585.800 rubljev.

Dohodek samostojnih podjetnikov za leto 2016 je znašal 1.859.870 rubljev.

Dohodek Vorošilove žene (tudi samostojnega podjetnika v OSNO) znaša 1.325.600 rubljev.

Skupni znesek brezgotovinskega denarja, ki ga bodo Vorošilovi lahko prijavili, je 4.000.000 rubljev.

Vorošilov A.S. za leto 2016 bodo lahko prejeli znesek 241 783 rubljev:

1 859 300 rubljev x 13 %

Neporabljeno stanje - 18 217 rubljev bo prešel v naslednje leto.

Vorošilovljeva žena bo lahko prejela odbitek v znesku 172 328 rubljev:

1 325 600 rubljev x 13 %

Ravnovesje v 87 672 rubljev prenese tudi v naslednje leto.

Primer št. 3

IP Vorošilov A.S. Leta 2016 sem kupil stanovanje s hipoteko v vrednosti 2 585 700 RUB.

Dohodnina, plačana za leto 2016, je znašala 109.200 rubljev.

Preplačilo posojila - 240.000 rubljev.

Skupni znesek, ki ga bo Vorošilov lahko vrnil v svoje roke, bo 291 200 rubljev

260.000 rubljev. - glavno darilo

31 200 rubljev - za obresti na preplačilo

Ker Vorošilov dohodek ne zadošča za plačilo pavšalnega zneska za nakup in obresti v letu 2016, je zanj bolje, da najprej prejme celotno plačilo davka za nakup stanovanja in šele nato zahteva obresti.

Načini pridobitve plačila davka za nakup stanovanja samostojnega podjetnika

Oglejmo si več načinov za pridobitev davčne olajšave za samostojnega podjetnika.

Preko davčnega urada

Za samostojne podjetnike je ta način vložitve davčne napovedi glavni, saj v večini primerov sami plačajo dohodnino v proračun, mimo davčnega zastopnika (delodajalca). Ugodnost lahko prek davčnega organa uveljavljate šele ob koncu leta, v katerem so nastali stroški nakupa stanovanja.

Zbiranje potrebnih dokumentov, ki potrjujejo stroške nakupa nepremičnine in plačilo obresti za posojilo (DDU, akt o prevzemu in prenosu ali nakupu in prodaji stanovanja, potrdilo o vpisu lastništva, posojilna pogodba, načrt odplačevanja obresti, čeki in drugi plačilni dokumenti). , servisne pogodbe za popravila itd.)

Če je bilo stanovanje kupljeno med zakonsko zvezo ali registrirano za otroka, morate dodatno priložiti poročni list in rojstni list otroka).

Sestavite izjavo v obrazcu 3-NDFL;

Predložite paket dokumentov davčnemu organu na kraju registracije

Preko delodajalca

Če samostojni podjetnik posameznik poleg podjetniške dejavnosti opravlja tudi delo po pogodbi o zaposlitvi, ima pravico uveljavljati nadomestilo prek delodajalca.

Za pridobitev licence mora:

Zberite dokumente, ki potrjujejo stroške;
Predložite zbrane dokumente davčnemu organu v kraju registracije;
Po enem mesecu od datuma predložitve dokumentov pridobite od davčnega organa potrdilo, ki potrjuje pravico do trenutnega
Prejeti dokument posredujte delodajalcu.

Samostojni podjetniki morda ne bodo vedno prejeli davčne olajšave pri nakupu stanovanja.

V tem vprašanju obstajajo nianse, povezane z modelom obdavčitve samostojnega podjetnika. Oglejmo si situacije, v katerih je lastnik podjetja upravičen, in nianse, povezane s prejemom.

Zakonodajna ureditev vprašanja

Davčni sistem v Rusiji je urejen Davčni zakonik Ruske federacije: prvi del - Zvezni zakon št. 146 z dne 31.7.98, drugi del - Zvezni zakon št. 117 z dne 5.8.2000.

Določba odbitkov premoženja odraža rezervacije člen 217-220 drugega dela dokument, pa tudi navodila in pojasnila Zvezne davčne službe.

Poslovni status

Samostojni podjetnik je državljan, ki je uradno registriran v tem statusu za opravljanje komercialnih dejavnosti brez ustanovitve pravne osebe.

Civilni zakonik Ruske federacije ne obravnava samostojnih podjetnikov subjekti lastnine nepremičnina. Zato so stanovanja, ki jih kupi ta kategorija, registrirana v lasti posameznikov, ne da bi se upošteval njihov status samostojnih podjetnikov. Ta okoliščina vzbuja vprašanja o možnosti zagotavljanja davčne olajšave samostojnim podjetnikom za nakup stanovanj.

Odgovor se skriva v bistvu koristi. V svojem pomenu odbitek premoženja ni nič drugega kot vračilo dela plačanega v blagajno dohodnine () s strani njenih plačnikov, in to so državljani. Ker samostojni podjetnik posameznik združuje pravne lastnosti posameznika, lahko v tem svojstvu uveljavlja vračilo davka, če so izpolnjeni številni pogoji.

Predmeti, od katerega lahko samostojni podjetnik prejme odbitek:

stanovanja v večstanovanjskih stavbah;
projekti zasebne stanovanjske gradnje v obratovanju;
nedokončani gradbeni projekti;
zemljišče;
gradnja podeželske hiše po predložitvi dokumentarnih dokazov o stroških;
stroški popravila kupljene nepremičnine - od leta 2017 se morajo ti stroški odražati v nakupu, prodaji ali pogodbi o prodaji.

Možna vračila z enkratnim plačilom stanovanja, ob prijavi, pa tudi v okviru soudeležbe pri gradnji. Podjetnik uveljavlja tudi olajšavo za kreditne obresti.

Pogoji zagotavljanja

Po registraciji samostojni podjetnik pridobi mračni dodatek k sijajnim poklicnim obetom: obveznost plačila številnih davkov. Za izbiro ustreznega sistema obdavčitve morate preučiti davčni zakonik in odredbe zvezne davčne službe. Od te okoliščine so odvisne vrste davkov, njihove višine in možne ugodnosti.

Ko vračilo ni dovoljeno

Mnogi poslovneži imajo raje posebne sheme:

Ni treba posebej poudarjati, da delo na podlagi "poenostavljenega" ali "pripisanega" zmanjša plačilno breme in olajša računovodstvo. A hkrati podjetnika odvzema ugodnosti pri davku na nepremičnine.

Na primer priljubljenih shem, bomo razložili, zakaj.

Kdaj uporabiti poenostavljeni davčni sistem , kot davčna osnova ena od možnosti je:

skupni dohodek podjetja z davčno stopnjo 6 %;
"neto" dohodek, ko se od zneska dohodka odštejejo poslovni stroški - stopnja bo v tem primeru od 5 do 15%.

V vsakem primeru predmet plača 13% dohodnino v zvezi z najetim osebjem, vendar poslovnež zase ne vplačuje dohodka v proračun.

UTII mogoče z določenimi vrstami dejavnosti. V teh primerih se davčna stopnja določi po formuli z uporabo koeficienta glede na vrsto dejavnosti. Podjetnik plačuje obvezne prispevke za svoje zaposlene (Pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad socialnega zavarovanja, Zvezna služba za migracije), vendar je podjetnik oproščen tudi lastnega davka od dohodka.

Ker pri obeh možnostih ni dohodnine, ki je obdavčena z dohodnino, ni vračila premoženja od nakupa stanovanja. Iz istega razloga vam drugi posebni režimi ne bodo omogočili koriščenja odbitka.

Zahteve

Nekateri podjetniki brez pravne osebe imajo možnost pridobiti odbitek za kupljeno stanovanje.

Ti obrazi izpolnjujejo naslednje zahteve zakon:

Dodaten pogoj

Predpostavimo, da samostojni podjetnik v davčnem obdobju ni nakazal dohodnine. Vendar je v registrirani zakonski zvezi in "druga polovica" redno plačuje 13%. Tudi pri tej možnosti bo odtegljaj, vendar se izračuni izvajajo glede na osnovo plačnika.

Ali je pomembna nadaljnja namembnost stanovanja? Od leta 2015 – št. V skladu z aprilskim pojasnilom Ministrstva za finance številka 03-11-11/21776 je odbitek za kupljeno stanovanje zagotovljen samostojnim podjetnikom tudi v primerih, ko se ta predmet uporablja v glavni dejavnosti prosilca za ugodnost.

Postopek registracije

Podjetnik se prijavi na oddelek Zvezne davčne službe na lokaciji nepremičnine, na območju, kjer je registrirana transakcija nakupa / prodaje, ali v kraju začasnega prebivališča.

Zagotovljeno:

Kdaj lahko začnem zaprositi za ugodnosti? Da, tudi takoj po nakupu stanovanja. Toda v primeru pozitivne odločitve se prenos izvede ob koncu davčnega obdobja. V letu 2018 se odbitek prejme za tri prejšnja obdobja.

Omejitev vračila

Finančna okvir za napoved dohodnine enaki pogoji za fizične osebe:

pri nakupu stanovanja bo ocenjena največja vrednost 2 milijona rubljev. od stroškov stanovanja z največjim donosom 260.000 rubljev;
če se na hipoteko vračajo obresti, se znesek prednostnega izračuna poveča na 3 milijone.

Od leta 2014 ima prednost več nepremičnin, dokler ni izčrpan maksimum.

Pravila za pridobitev vračila predhodno plačane dohodnine pri nakupu nepremičnine so opisana v naslednjem videu:

Vsi samostojni podjetniki posamezniki so davčni zavezanci in glede na izbrani sistem obdavčitve plačujejo različne davke v državni proračun. Obveznost plačila določenega davka je določena v davčnem zakoniku Ruske federacije. Alla Vdovina, računovodkinja zunanjega podjetja Acsour, podrobno opisuje, kako lahko samostojni podjetniki prejmejo davčne olajšave od države

Danes imajo samostojni podjetniki možnost povrniti plačane zneske davkov. Vsi so opisani v davčnem zakoniku Ruske federacije in se imenujejo "davčne olajšave". Davčna olajšava v ruski zakonodaji je znesek, za katerega lahko državljan, ki plača dohodnino, zakonito zmanjša davčno osnovo ali povrne ta znesek plačanih davkov iz proračuna. Vendar to pravilo ne velja za vse kategorije samostojnih podjetnikov, ampak le za tiste, ki v državni proračun plačujejo 13-odstotno dohodnino. Kot je znano, ta davek plačujejo le podjetniki, ki poslujejo po splošnem davčnem režimu OSNO.

Večina ruskih podjetnikov pri svojem delu uporablja posebne režime, katerih cilj je optimizacija davčne obremenitve. Posledično samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, UTII ali PSN, ne morejo računati na prejemanje davčnih ugodnosti, ker so oproščeni plačila dohodnine. Odbitek lahko uveljavijo le, če hkrati prejemajo dohodek, obdavčen s 13-odstotno dohodnino: na primer, ko nekje delajo za najem.

Kakšne davčne olajšave obstajajo?

1. Standard(Člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije) - odbitki za preferenčne kategorije državljanov, odbitki za otroke. Davčni zakonik Ruske federacije strogo določa velikost vsakega odbitka:

500 rubljev - če ima status heroja ZSSR in Ruske federacije, polnega nosilca več državnih nagrad itd.;
1.400 rubljev - za vsakega prvega in drugega otroka (tudi če so otroci rojeni v več zakonskih zvezah);
3000 rubljev - odbitek za tretjega in naslednjega otroka, pa tudi za invalide druge svetovne vojne in tiste, ki so sodelovali pri odpravljanju posledic černobilske nesreče;
6000-12000 rubljev - staršem, skrbnikom in skrbnikom invalidnih otrok, študentov šol, rednih izobraževalnih ustanov do 24 let.

2. Socialno(Člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije) - za samostojne podjetnike, ki porabijo denar za zdravljenje, samoizobraževanje ali izobraževanje otrok, donacije, zavarovanje in pokojninske prispevke, država zagotavlja socialne olajšave, na primer:

zneski, namenjeni v dobrodelne namene določenemu krogu organizacij, vendar ne več kot 25% obdavčljivega dohodka;
plačilo za lastno izobraževanje ali izobraževanje otrok v ustanovah, ki izvajajo izobraževalne dejavnosti in imajo ustrezno licenco, vendar ne več kot znesek, določen z davčnim zakonikom Ruske federacije;
zneski, namenjeni plačilu stroškov zdravstvenih storitev in / ali plačilu zavarovalnih premij organizacijam, ki imajo ustrezne licence in prispevke v nedržavni pokojninski sklad, dodatne prispevke v naložbeno pokojnino, vendar ne več kot 120.000 rubljev na leto.

3. Naložba(Člen 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije) - samostojni podjetniki, ki vlagajo denar z dolgoročno perspektivo (naložbe); imajo pravico zahtevati investicijski odbitek. V tem primeru se davčna osnova lahko zmanjša:

v obliki finančnega izida, doseženega pri prodaji vrednostnih papirjev, ki so bili v lasti več kot tri leta;
v višini položenih sredstev na posameznem naložbenem računu;
v višini finančnega izida iz prometa, evidentiranega na posameznem naložbenem računu.

4. Strokovno(Člen 221 Davčnega zakonika Ruske federacije) - samostojni podjetniki, ki opravljajo dejavnost s plačilom 13% dohodnine, imajo možnost zmanjšati davčno osnovo za znesek nastalih stroškov. Ta odbitek se lahko uporabi z ali brez dokumentarnega dokazila o znesku stroškov.

Če samostojni podjetnik ne more dokumentirati nastalih stroškov, ima pravico do uporabe poklicne davčne olajšave v višini 20% celotnega zneska dohodka, ki ga je prejel od opravljanja dejavnosti.

5. Lastnina(Člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije) - davčna olajšava pri transakcijah z nepremičninami vam omogoča zmanjšanje davčne osnove za samostojne podjetnike, ki:

kupljena nepremičnina;
zgrajena nova stanovanja - glede na dejansko nastale stroške gradnje;
odplačane obresti od ciljnih posojil, hipotek, posojil in drugih vrst posojil, namenjenih za nakup, obnovo in gradnjo stanovanj.

Kako lahko samostojni podjetnik prejme ugodnosti prek Zvezne davčne službe?

Prvič, samostojni podjetnik lahko izkoristi davčno olajšavo ob predložitvi dokazil davčnemu organu: to je pogodba, potrdilo o opravljenem delu ali drug dokument o prenosu, pa tudi plačilni dokumenti, ki potrjujejo znesek stroškov. Samostojni podjetnik lahko uveljavlja pravico do davčne olajšave pri nakupu stanovanja na OSNO za leto, v katerem prejme prenosno listino.

Drugič, za pridobitev davčne olajšave mora samostojni podjetnik v določenem roku (najpozneje do 30. aprila) Zvezni davčni službi na kraju uradne registracije predložiti izjavo v obrazcu 3-NDFL.

Tretjič, oddati morate vlogo za vračilo preplačane dohodnine. Napisan je v prosti obliki in mora vsebovati podrobnosti za prevod. Lahko pa tudi zapišemo, da bo podjetnik preplačilo lahko upošteval v naslednjem davčnem obdobju in plačal dohodnino v manjšem znesku.

Nato se opravi revizija v zvezi s samostojnim podjetnikom. Po preverjanju davčne napovedi bo samostojni podjetnik preplačilo prejel nazaj na navedeni račun ali pa bo poklican na inšpektorat za potrebna pojasnila.

Ali obstajajo zakoniti načini za pridobitev davčne olajšave, če samostojni podjetnik ne plača dohodnine?

Če samostojni podjetnik nima dohodka, od katerega plača dohodnino po stopnji 13%, se davčne olajšave ne uporabljajo (glej odstavek 2, odstavek 3 člena 210 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Še vedno pa obstajajo možnosti za pridobitev pravice do davčne olajšave pri nakupu stanovanja kot samostojni podjetnik posameznik. To stanje je možno pod pogojem, da ima podjetnik zakonca, ki ima dohodke, od katerih se plača dohodnina po stopnji 13 %. V tem primeru ima zakonec samostojnega podjetnika pravico do odbitka pri nakupu stanovanja v celoti.

Poleg tega lahko vnaprej preklopite na drug davčni režim, ki vključuje plačilo dohodnine, in predložite ustrezno obvestilo Zvezni davčni službi pred koncem leta. Navsezadnje se običajno odločitev o nakupu nepremičnine ne sprejme spontano in podjetnik ima čas, da "pripravi teren" za prejem odbitka nepremičnine.

Samostojni podjetnik, ki uporablja OSNO, lahko računa na veliko število davčnih ugodnosti.

A vseeno to ni razlog, da bi se pri poslovanju odločili za tovrstno obdavčitev. Dolgoročno vam bodo posebni režimi (STS, UTII, patent) omogočili, da prihranite veliko več denarja.

Odbitek pri nakupu stanovanja za samostojne podjetnike na OSNO

Davčna olajšava za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu, UTII, enotni kmetijski davek pri nakupu stanovanja

Odbitek davka na nepremičnine za samozaposlene državljane

Spremembe pri uveljavljanju davčnih olajšav za samostojne podjetnike v letu 2019

Kako lahko samostojni podjetnik vrne davek od nakupa stanovanja?

Davčna olajšava za samostojne podjetnike pri nakupu stanovanja s hipoteko

Davčna olajšava pri nakupu stanovanja za samostojne podjetnike (nianse)

Pogoji za pridobitev poklicnega odbitka

Ali je samostojni podjetnik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, upravičen do odbitka davka na nepremičnine za dohodnino?

Vrste poklicnih odbitkov

Postopek za pridobitev veljavnega dokumenta

Samostojni podjetnik odbitek pri nakupu in prodaji

Pogoji za pridobitev poklicnega odbitka

Vrste poklicnih odbitkov

N/A v višini vseh nastalih stroškov

Poklicni odbitek za samostojne podjetnike v višini 20% celotnega letnega dohodka

Ali lahko samostojni podjetnik prejme odbitek nepremičnine?

Vrste stroškov, ki se lahko upoštevajo kot del poklicnega odbitka

Postopek za pridobitev veljavnega dokumenta

Davčni zakonik Ruske federacije vsebuje neposredno prepoved prejemanja odbitka, če samostojni podjetnik proda nepremičnino, ki je v njegovi lasti manj kot tri leta in se uporablja v poslovnih dejavnostih.

Ali lahko samostojni podjetnik pri nakupu stanovanja prejme davčno olajšavo?

Davčni zakonik Ruske federacije vsebuje neposredno prepoved prejemanja odbitka, če samostojni podjetnik proda nepremičnino, ki je v njegovi lasti manj kot tri leta in se uporablja v poslovnih dejavnostih.

Kako lahko samostojni podjetnik pridobi davčno olajšavo?

Pogoji za pridobitev nepremičnine s strani samostojnega podjetnika

Kateri stroški so vključeni v davčno olajšavo za samostojne podjetnike?

Značilnosti obračunavanja stroškov hipotekarnih obresti

Značilnosti stroškovnega računovodstva za stroške popravil in dodelave

Velikost n/a

Načini pridobitve plačila davka za nakup stanovanja samostojnega podjetnika

Preko davčnega urada

Preko delodajalca

Zakonodajna ureditev vprašanja

Poslovni status

Pogoji zagotavljanja

Ko vračilo ni dovoljeno

Zahteve

Dodaten pogoj

Postopek registracije

Omejitev vračila

Kakšne davčne olajšave obstajajo?

Kako lahko samostojni podjetnik prejme ugodnosti prek Zvezne davčne službe?

Ali obstajajo zakoniti načini za pridobitev davčne olajšave, če samostojni podjetnik ne plača dohodnine?