Može li pojedinačni poduzetnik dobiti odbitak imovine? Profesionalni odbitak poreza na dohodak za pojedinačne poduzetnike

Individualni poduzetnici može dobiti odbitak imovine od troškova do:

kupnja stambenog prostora, koji je osiguran;
uključujući i one kupljene s ciljanim zajmom, prema i vratiti kamate na hipoteku.

No, nažalost, neće svi poduzetnici moći iskoristiti pogodnost, važan uvjet je oblik oporezivanja.
O tome kako dobiti priliku iskoristiti poreznu olakšicu za individualne poduzetnike pri kupnji stana i koji oblik oporezivanja će vam omogućiti da iskoristite olakšicu, bit će riječi u nastavku.

Odbitak pri kupnji stana za individualne poduzetnike na OSNO

Porezni obveznici općeg poreznog sustava mogu računati na dobivanje IP porezni odbitak pri kupnji stana na nastale troškove, budući da se primljeni prihod oporezuje po stopi od 13% i potpada pod klauzulu 1. članka 227. odjeljka 8. poglavlja 23. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Nije važno kupuje li se stambeni prostor za vlastite potrebe ili za poslovne potrebe ().

Primjer

IP Dalmatov O.A. nalazi se na općem sustavu oporezivanja; kupio je stan u 2018. za 1.760.000 rubalja.
Iste godine Dalmatov je platio porez na osobni dohodak u iznosu od 43.750 rubalja od primanja prihoda od poslovnih aktivnosti.

U skladu sa zakonom, ima pravo na povrat od 1.760.000 × 13% = 228.800 rubalja.

Godine 2019. poduzetnik Dalmatov podnio je zahtjev inspektoratu za povrat poreza i vratio prethodno plaćeni porez na dohodak u iznosu od 43.750 rubalja, preostali iznos je bio 228.800 - 43.750 = 185.050 rubalja. moći će ga vratiti u budućim poreznim razdobljima.

Porezni odbitak za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljeni porezni sustav, UTII, jedinstveni poljoprivredni porez pri kupnji stana

Samostalni poduzetnici po posebnim poreznim režimima oslobođeni su plaćanja poreza na dohodak po stopi od 13%. Sukladno stavku 3. čl. 346.11, stavak 4. čl. 346.26, stavak 10. čl. 346.43 Porezni zakon Ruske Federacije.
Prema stavku 3. čl. 210 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni odbitak mogu dobiti samo građani koji su platili porez na osobni dohodak po stopi od 13%.
U skladu s gore navedenim, nemoguće je dobiti porezni odbitak za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav, UTII, Jedinstveni porez na poljoprivredu ili PSN.

Međutim, postoji iznimka od pravila.

Porezni odbitak pri kupnji stana za individualnog poduzetnika osigurat će se ako dobije dodatni prihod, na koji se zadržava porez po odbitku od 13%.

Na primjer:

rad po ugovoru o radu ili građanskopravnom ugovoru;
dobit od iznajmljivanja imovine u njegovom vlasništvu;
prihod od prodaje imovine u vlasništvu kraće od tri (pet) godine;
od dobitka na lutriji.

Dohodak iz ovih izvora koji ostvaruje kao pojedinac, samostalni poduzetnik dužan je prijaviti i platiti porez na dohodak od 13% te sukladno tome ima pravo iskoristiti odbitak imovine i vratiti taj iznos.

Primjer

Gorodova I.O. frizer, registriran kao samostalni poduzetnik i nalazi se na poreznom sustavu UTII.

Godine 2017. kupila je stan i odlučila iskoristiti poreznu olakšicu, no odbijena je jer... Pojedinačni poduzetnici na UTII oslobođeni su plaćanja poreza na dohodak.

Godine 2018. na 10 mjeseci iznajmila je svoj stan za 19.500 rubalja. mjesečno i, u skladu sa zakonom, morao je platiti porez na osobni dohodak za 2016. kao pojedinac u iznosu od 19.500 × 10 × 13% = 25.350 rubalja.

Godine 2019., Gorodova I.O. Kontaktirala je poreznu upravu, dobila je odbitak poreza na imovinu i pripisano joj je 25.350 rubalja.

Odbitak poreza na imovinu za samozaposlene građane

Samozaposlene osobe su osobe koje rade za sebe i koriste patentni porezni sustav (PTS) za izvještavanje.

Prema klauzuli 10, klauzuli 11 članka 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije, ova kategorija ljudi u potpunosti je oslobođena plaćanja poreza na osobni dohodak;
Kao što je gore navedeno, samo porez plaćen po stopi od 13% podliježe povratu iz proračuna;
Sukladno navedenom, samostalne djelatnosti ne mogu ostvariti poreznu olakšicu.

Važna nota! Kod kupnje stana u dionicama, ako samozaposleni građanin nema pravo na odbitak, tada ga može ostvariti njegov bračni drug, ako ima dohodak koji podliježe porezu na dohodak po stopi od 13% (osim dividende). ). Više o tome pročitajte u članku "Odbitak za supružnike".

Promjene u primjeni poreznih olakšica za samostalne poduzetnike u 2019

Od 2019. nisu unesene promjene u Porezni zakon Ruske Federacije za poduzetnike u pogledu poreznih olakšica.

Kao i prije, zakonodavstvo ne dopušta većini pojedinačnih poduzetnika da primaju odbitke imovine.

Urednici naše stranice smatraju nepravednim da pojedinačni poduzetnik ne može vratiti porez za kupnju imovine, iako često plaća ništa manje, a ponekad i znatno više od zaposlenika. Što misliš?

Mogućnosti ankete su ograničene jer je JavaScript onemogućen u vašem pregledniku.

Kako samostalni poduzetnik može vratiti porez na kupnju stana?

Ako ste jedan od rijetkih samostalnih poduzetnika na OSNO-u ili ste jednostavno imali prihod kao fizička osoba, tada za povrat sredstava u obliku odbitka za stanovanje morate poreznoj upravi dostaviti sljedeće dokumente:

zahtjev za primjenu ove naknade i povrat uskraćenih sredstava;
izjava u obrascu 3-NDFL;
ugovor o stanu i prijemni list ili potvrdu o vlasništvu.

Pri kupnji nekretnine sa supružnikom dodatno vam je osigurano:

vjenčani dokument;
dogovor o raspodjeli iznosa koji se vraćaju.

Sve informacije u članku "Odbitak za supružnike"

Prilikom upisa nekretnine u zajedničko vlasništvo, pa tako i za djecu mlađu od 18 godina, dostavlja se i isprava kojom se dokazuje obiteljsko ili blisko srodstvo s djetetom (djecom). Čitaj više…
Pri kupnji stana bez renoviranja dostavljaju se i dokumenti kojima se dokazuju izdaci za nabavu građevinskog materijala, plaćanje troškova potrebne dokumentacije te građevinskih i instalacijskih radova.

Porezni odbitak za pojedinačne poduzetnike pri kupnji stana s hipotekom

Prilikom kupnje nekretnine na kredit, uz dokumente navedene u prethodnom stavku potrebno je dostaviti:

ugovor o kreditu ili zajmu i drugi dokumenti koji potvrđuju primitak sredstava uz kamate za kupnju stana;
dokumenti koji dokazuju plaćanje kamata na ciljane kredite (u nedostatku dokumenata o plaćanju moguće je dostaviti izvod iz osobnog računa i druge dokumente);
potvrdu banke o visini plaćene kamate.

Primjer

U 2018. kupili ste nekretninu kreditnim sredstvima i od tog trenutka ste banci platili kamatu u iznosu od 26 000 rubalja, odbitak će biti: 26 000 x 13% = 3380 rubalja.
U 2019. to je iznos koji će vam se vratiti iz proračuna.
Predajte paket dokumenata Federalnoj poreznoj službi kako biste osigurali odbitak kamata plaćenih banci, po mogućnosti nakon što primite puni iznos odbitka imovine od vrijednosti imovine.

Primjer

Kupili ste stan prošle godine koristeći kreditna sredstva u iznosu od 1.765.000 rubalja.
Iznos koji će biti vraćen bit će: 1.765.000 x 13% = 229.450 rubalja.
Iste godine plaćene su kamate u ukupnom iznosu od 74.700 rubalja. Iznos poreza koji se odbija od plaćenih kamata bit će 9.711 rubalja.
Porez na dohodak mora se platiti u iznosu od 57 650 rubalja.
Dakle, uzimajući u obzir predviđeni odbitak za plaćene kamate, iznos poreza koji se plaća bit će 47.939 rubalja.

Pitanje

Odgovor

Situacija

IP na pojednostavljeni porezni sustav 6%

Pitanje

Odgovor

Zajedničko vlasništvo

Pitanje

Ja sam individualni poduzetnik, radim za UTII

Odgovor

Ne, nisu dopušteni.

Porezni odbitak pri kupnji stana za pojedinačne poduzetnike (nijanse)

Dohodak pojedinačnog poduzetnika od djelatnosti za koje je obveznik UTII ne podliježe porezu na dohodak. Sukladno tome, odbici poreza na dohodak od imovine ne primjenjuju se na takav dohodak.

Tako

Ovdje.

N 03-11-11/21776

Uvjeti za dobivanje profesionalnog odbitka

Primjena općeg poreznog režima.
Ima li pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav pravo na odbitak poreza na imovinu za porez na dohodak?

Vrste profesionalnih odbitaka

Primjer #1

Primjer br. 2

S tim u vezi, on ima pravo iskoristiti porez u obliku 20% iznosa prihoda za godinu. Veličina će biti 251 360 RUB

130 707 RUB:

(1.256.800 - 251.360) x 13%

Imajte na umu da .

Postupak dobivanja valjane isprave

Pri tome se ne uzima u obzir činjenica da je nekretninu pojedinac stekao prije nego što je dobio status samostalnog poduzetnika.

Pitanje

Može li samostalni poduzetnik dobiti odbitak imovine za kupnju stana?

Odgovor

Prema stavku 3. čl. 210. Poreznog zakona za dohodak za koji je predviđena porezna stopa od 13%, porezna osnovica definirana je kao novčana vrijednost takvog dohotka koji podliježe porezu na dohodak, umanjena za iznos poreznih odbitaka, posebno odbitaka poreza na imovinu predviđeno čl. 220 NK.

Odbitak poreza na imovinu odnosi se samo na dohodak poreznih obveznika, fizičkih osoba i samostalnih poduzetnika, koji podliježu porezu na dohodak po navedenoj poreznoj stopi.

Sukladno stavku 3. čl. 346.11 Poreznog zakona, primjena pojednostavljenog poreznog sustava od strane pojedinačnih poduzetnika predviđa njihovo oslobađanje, posebno, od obveze plaćanja poreza na dohodak (u odnosu na dohodak od poslovnih aktivnosti, s izuzetkom poreza plaćenog na dohodak oporezuje poreznim stopama predviđenim u stavcima 2., 4. i 5. članka 224. Poreznog zakona).

Dakle, odbitci poreza na imovinu za porez na dohodak ne primjenjuju se na dohodak pojedinačnih poduzetnika za čije se oporezivanje primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav.

Istodobno, ako porezni obveznik ostvari drugi dohodak koji podliježe porezu na dohodak po stopi od 13% utvrđenoj stavkom 1. čl. 224 Poreznog zakona Ruske Federacije, ima pravo smanjiti iznos takvog dohotka odbitcima poreza na imovinu predviđenim čl. 220 Porezni zakon Ruske Federacije.

Situacija

Izdana je hipoteka na supružnika - samostalnog poduzetnika

IP na pojednostavljeni porezni sustav 6%

Pitanje

Kako dobiti odbitak imovine?

Pojedinačni poduzetnik nema pravo na odbitak poreza na imovinu, budući da se odbitak na imovinu ostvaruje samo za povrat poreza na dohodak po stopi od 13%. Što se može učiniti u ovom slučaju?

Odgovor

U tom slučaju, supružnik pojedinačnog poduzetnika može dobiti odbitak imovine.

Sukladno čl. 34 IC RF, imovina koju su supružnici stekli tijekom braka njihova je zajednička imovina.

Odbitak pojedinog poduzetnika pri kupoprodaji

Pritom nije važno tko je zapravo snosio troškove plaćanja nekretnine, odnosno na koga je nekretnina uknjižena. Slijedom toga, oba supružnika imaju pravo na odbitak, uključujući pravo na sporazumnu raspodjelu odbitka (Rezolucija Prezidija Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 27. studenog 2007. N 8184/07, pisma Ministarstva financija od 11. lipnja 2008. N 03-04-05-01/202, od 27. veljače .2008. N 03-04-05-01/51).

Zajedničko vlasništvo

Zajedničko vlasništvo stana formira se sukladno čl. 244 Građanskog zakonika Ruske Federacije samo tijekom privatizacije i/ili pri kupnji stambenih nekretnina od strane supružnika.

U slučaju zajedničkog zajedničkog vlasništva, sudionici imaju udjele, ali njihova veličina nije određena i priznaje se kao jednaka. To se smatra stanovanjem supružnika stečenim tijekom braka korištenjem zajedničkih sredstava, osim ako nije drugačije određeno u bračnom ugovoru (članak 256. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Do 01.01.2014. odbitak se primjenjivao u cjelini na iznos troška objekta i dijelio se na vlasnike (suvlasnike udjela) prema njihovim udjelima u vlasništvu.

Od 01.01.2014. ograničenje od 2 milijuna rubalja primjenjuje se na svakog poreznog obveznika i svaki objekt i može se podijeliti na nekoliko objekata.

To znači da supružnici pri kupnji nekretnine mogu zatražiti odbitak imovine od 2 milijuna rubalja. za svakog supružnika, ako svaki ima oporezivi dohodak po stopi od 13%. Sukladno tome, očuvana je raspodjela udjela primjene takvog odbitka između supružnika. Sada će oba supružnika moći vratiti 260 tisuća rubalja u obiteljski proračun, pod uvjetom da nitko od njih prethodno nije tražio odbitak.

U razmatranom primjeru, jedan od supružnika je samostalni poduzetnik koji radi pod pojednostavljenim poreznim sustavom; on nema poreznu osnovicu po stopi od 13%. Slijedom toga, supružnik ima pravo primijeniti odbitak na sebe u cijelosti, počevši od 01.01.2014. već na zakonodavnoj razini.

Ova se pravila također primjenjuju na troškove plaćanja kamata na hipotekarni kredit prilikom kupnje kuće.

Bez obzira na čije ime je sastavljen ugovor o kreditu, oba supružnika imaju pravo na odbitak. U slučaju da je jedan od bračnih drugova samostalni poduzetnik, to pravo može ostvariti supruga. (dopis Ministarstva financija od 14. srpnja 2008. N 03-04-05-01/243 (točka 3), od 14. srpnja 2008. N 03-04-05-01/242, od 16. lipnja 2008. N 03 -04-05-01 /204, Federalna porezna služba Rusije od 08.09.2008 N 3-5-04/491@).

Pitanje

Ja sam individualni poduzetnik, radim za UTII

Imam li pravo na porezne olakšice?

Odgovor

Istodobno, ako pojedinac, osim dohotka od djelatnosti samostalnih poduzetnika oporezovanih UTII-om, ima i drugi dohodak koji se oporezuje po stopi od 13%, tada pojedinac ima pravo smanjiti iznos takvog dohotka za imovinu i socijalni porezni odbici (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 22. svibnja 2007. br. 03-11-05/111).

Tako, odredbe čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije ne odnosi se na dohodak koji su pojedinačni poduzetnici primili od prodaje imovine u vezi s obavljanjem poslovnih aktivnosti. Dakle, ako je nekretnina korištena za obavljanje poslovne djelatnosti, tada se ne priznaje odbitak poreza na imovinu za prodaju takve nekretnine. To je izvijestio, između ostalog, u dopisu Ministarstva financija od 22. veljače 2013 N 03-04-05/3-122.

Pročitajte može li samostalni poduzetnik primijeniti odbitak pri prodaji imovine koja se ne koristi u poslovnim aktivnostima Ovdje.

U dopisu Ministarstva financija od 16.04.2015 N 03-11-11/21776 Navodi se da činjenica korištenja stana koji je fizička osoba kupila u poslovnim aktivnostima ne utječe na pravila za odobravanje odbitka poreza na dohodak pri kupnji nekretnine. Porezni zakon ograničava takav odbitak samo ako su troškovi za kupnju stana napravljeni na teret poslodavaca, proračuna ili drugih izvora.

Stručnjaci AAA-Investa pružit će vam usluge popunjavanja i podnošenja porezne prijave poreza na dohodak, uključujući i daljinski za klijenti iz bilo koje regije Ruske Federacije.

Nemogućnost osobnog sastanka nije prepreka za pružanje usluga od strane naših stručnjaka!

Profesionalni porezni odbitak poreza na dohodak za pojedine poduzetnike (u daljnjem tekstu: profesionalni odbitak, beneficija, povlastica, n/a) jedini je odbitak koji se daje izravno pojedinačnim poduzetnicima. Suština ove preferencije je mogućnost smanjenja ostvarenog dohotka za određeni iznos.

Treba napomenuti da pravo na ovu vrstu olakšice imaju samo samostalni poduzetnici općeg poreznog sustava.

Uvjeti za dobivanje profesionalnog odbitka

Dostupnost statusa rezidenta Ruske Federacije.

Kao iu slučaju drugih aktualnih uvjeta, ova vrsta naknade može se pružiti samo državljaninu Ruske Federacije koji je boravio na teritoriju ruske države duže od 183 dana;

Primjena općeg poreznog režima.

Pojedinačni poduzetnici u posebnim režimima: pojednostavljeni porezni sustav, jedinstveni porez na dohodak, PSN, jedinstveni poljoprivredni porez ne mogu primiti ovaj porez.

Vrste profesionalnih odbitaka

Postoje dvije vrste profesionalnih poreznih olakšica za pojedinačne poduzetnike:

U zbroju svih troškova povezanih s obavljanjem poslovnih aktivnosti;
U iznosu od 20% ostvarenog godišnjeg prihoda.

N/A u iznosu svih nastalih troškova

Ova vrsta n/a daje se pojedinačnim poduzetnicima ako ispunjavaju sljedeće uvjete:

Rashodi su izravno povezani s poslovnim aktivnostima;
Troškovi su opravdani, dokumentirani i usmjereni na ostvarivanje dobiti.

Zahtjev za potvrđivanjem troškova temeljan je i bez dokumenata koji opravdavaju zakonitost tih troškova, naknada će biti odbijena. Brojni izvori napominju da, prema sudskoj praksi, podnošenje popratnih dokumenata nije potrebno, uključujući i za kancelarijsku reviziju, međutim, ovaj pristup je prepun problema s poreznim vlastima, posebno će se pojedinačnim poduzetnicima odbiti pružiti n/a.

Primjer #1

Prihodi individualnog poduzetnika V.V. Stepanova u 2016. godini iznosila je 1 256 800 RUB.

U svojoj godišnjoj izjavi prijavio je profesionalni odbitak u iznosu nastalih troškova, koji je iznosio 876.900 rubalja.

Uz deklaraciju su u cijelosti priloženi dokumenti koji potvrđuju zakonitost nastalih troškova.

Na temelju rezultata uredske revizije Stepanovu je potvrđeno pravo na neplaćanje u iznosu troškova koje je naveo.

Profesionalni odbitak za pojedinačne poduzetnike u iznosu od 20% ukupnog godišnjeg prihoda

Ako pojedinačni poduzetnik nema popratne dokumente, može iskoristiti poreznu olakšicu u iznosu od 20% iznosa godišnjeg prihoda. U ovom slučaju od njega se ne traže nikakvi dokumentarni dokazi.

Primjer br. 2

U 2016. godini individualni poduzetnik Stepanov primio je prihod u iznosu od 1.256.800 rubalja.

Ne posjeduje dokumentirane dokaze o troškovima (sva dokumentacija je izgubljena zbog požara).

S tim u vezi, on ima pravo iskoristiti porez u obliku 20% iznosa prihoda za godinu.

Može li pojedinačni poduzetnik dobiti odbitak imovine?

Veličina će biti 251 360 RUB

Tako će izračunati iznos godišnjeg poreza (bez akontacija i doprinosa za osiguranje). 130 707 RUB:

(1.256.800 - 251.360) x 13%

imajte na umu da Ne možete koristiti obje vrste profesionalnog odbitka u isto vrijeme.

Također, valja napomenuti da samostalni poduzetnik ima pravo sam odlučiti koju će vrstu pogodnosti koristiti.

Imajte na umu da je isplativije koristiti porezni odbitak u iznosu od 20% dohotka ako je iznos troškova prema dokumentima osjetno manji od iznosa izračunatog na temelju odbitka u iznosu od 20% dohotka .

Vrste troškova koji se mogu uzeti u obzir kao dio profesionalnog odbitka

Popis troškova koji se mogu uzeti u obzir kao dio ovog odbitka naveden je u čl. 252-255 Porezni zakon Ruske Federacije. Izdaci za porez na dohodak utvrđuju se na isti način kao i za porez na dohodak. Također, troškovi prihvaćeni za računovodstvo u sklopu tekućeg poreza uključuju iznose poreza plaćenih u poreznom razdoblju i premije osiguranja.

Postupak dobivanja valjane isprave

Da bi dobio profesionalni odbitak, pojedinačni poduzetnik mora:

Sastaviti deklaraciju na obrascu 3-NDFL uz obavezno popunjavanje lista G;
Podnijeti izvješća i dokumente koji potvrđuju nastale troškove (ako su prijavljeni stvarni troškovi) najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Valja napomenuti da sada samostalni poduzetnici ne podnose zahtjev za odbitak, kao što je to ranije bio slučaj.

Porezni zakon Ruske Federacije sadrži izravnu zabranu primanja odbitka kada pojedinačni poduzetnik prodaje imovinu koja je u njegovom vlasništvu manje od tri godine i koristi se u poslovnim aktivnostima

Pri tome se ne uzima u obzir činjenica da je nekretninu pojedinac stekao prije nego što je dobio status samostalnog poduzetnika.

Pitanje

Može li samostalni poduzetnik dobiti odbitak imovine za kupnju stana?

Odgovor

Odbitak poreza na imovinu odnosi se samo na dohodak poreznih obveznika, fizičkih osoba i samostalnih poduzetnika, koji podliježu porezu na dohodak po navedenoj poreznoj stopi.

Dakle, odbitci poreza na imovinu za porez na dohodak ne primjenjuju se na dohodak pojedinačnih poduzetnika za čije se oporezivanje primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav.

Situacija

Izdana je hipoteka na supružnika - samostalnog poduzetnika

IP na pojednostavljeni porezni sustav 6%

Pitanje

Kako dobiti odbitak imovine?

Pojedinačni poduzetnik nema pravo na odbitak poreza na imovinu, budući da se odbitak na imovinu ostvaruje samo za povrat poreza na dohodak po stopi od 13%. Što se može učiniti u ovom slučaju?

Odgovor

U tom slučaju, supružnik pojedinačnog poduzetnika može dobiti odbitak imovine.

Sukladno čl. 34 IC RF, imovina koju su supružnici stekli tijekom braka njihova je zajednička imovina. Pritom nije važno tko je zapravo snosio troškove plaćanja nekretnine, odnosno na koga je nekretnina uknjižena. Slijedom toga, oba supružnika imaju pravo na odbitak, uključujući pravo na sporazumnu raspodjelu odbitka (Rezolucija Prezidija Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 27. studenog 2007. N 8184/07, pisma Ministarstva financija od 11. lipnja 2008. N 03-04-05-01/202, od 27. veljače .2008. N 03-04-05-01/51).

Zajedničko vlasništvo- ovo je zajednička imovina bez definiranja udjela (udjeli vlasnika nisu raspoređeni), što je određeno prisutnošću bliskih osobnih veza između njegovih sudionika.

Može li samostalni poduzetnik dobiti poreznu olakšicu pri kupnji stana?

Zajednička imovina nastaje isključivo između bračnih drugova i njihove malodobne djece.

Zajedničko vlasništvo stana formira se sukladno čl. 244 Građanskog zakonika Ruske Federacije samo tijekom privatizacije i/ili pri kupnji stambenih nekretnina od strane supružnika.

Do 01.01.2014. odbitak se primjenjivao u cjelini na iznos troška objekta i dijelio se na vlasnike (suvlasnike udjela) prema njihovim udjelima u vlasništvu.

Od 01.01.2014. ograničenje od 2 milijuna rubalja primjenjuje se na svakog poreznog obveznika i svaki objekt i može se podijeliti na nekoliko objekata.

U razmatranom primjeru, jedan od supružnika je samostalni poduzetnik koji radi pod pojednostavljenim poreznim sustavom; on nema poreznu osnovicu po stopi od 13%.

Slijedom toga, supružnik ima pravo primijeniti odbitak na sebe u cijelosti, počevši od 01.01.2014. već na zakonodavnoj razini.

Ova se pravila također primjenjuju na troškove plaćanja kamata na hipotekarni kredit prilikom kupnje kuće.

Pitanje

Ja sam individualni poduzetnik, radim za UTII

Imam li pravo na porezne olakšice?

Odgovor

Ne, nisu dopušteni. Dohodak pojedinačnog poduzetnika od djelatnosti za koje je obveznik UTII ne podliježe porezu na dohodak. Sukladno tome, odbici poreza na dohodak od imovine ne primjenjuju se na takav dohodak.

Pročitajte može li samostalni poduzetnik primijeniti odbitak pri prodaji imovine koja se ne koristi u poslovnim aktivnostima Ovdje.

Stručnjaci AAA-Investa pružit će vam usluge popunjavanja i podnošenja porezne prijave poreza na dohodak, uključujući i daljinski za klijenti iz bilo koje regije Ruske Federacije.

Nemogućnost osobnog sastanka nije prepreka za pružanje usluga od strane naših stručnjaka!

Porezni zakon Ruske Federacije sadrži izravnu zabranu primanja odbitka kada pojedinačni poduzetnik prodaje imovinu koja je u njegovom vlasništvu manje od tri godine i koristi se u poslovnim aktivnostima

Pri tome se ne uzima u obzir činjenica da je nekretninu pojedinac stekao prije nego što je dobio status samostalnog poduzetnika.

Pitanje

Može li samostalni poduzetnik dobiti odbitak imovine za kupnju stana?

Odgovor

Odbitak poreza na imovinu odnosi se samo na dohodak poreznih obveznika, fizičkih osoba i samostalnih poduzetnika, koji podliježu porezu na dohodak po navedenoj poreznoj stopi.

Dakle, odbitci poreza na imovinu za porez na dohodak ne primjenjuju se na dohodak pojedinačnih poduzetnika za čije se oporezivanje primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav.

Situacija

Izdana je hipoteka na supružnika - samostalnog poduzetnika

IP na pojednostavljeni porezni sustav 6%

Pitanje

Kako dobiti odbitak imovine?

Pojedinačni poduzetnik nema pravo na odbitak poreza na imovinu, budući da se odbitak na imovinu ostvaruje samo za povrat poreza na dohodak po stopi od 13%. Što se može učiniti u ovom slučaju?

Odgovor

U tom slučaju, supružnik pojedinačnog poduzetnika može dobiti odbitak imovine.

Zajedničko vlasništvo- ovo je zajednička imovina bez definiranja udjela (udjeli vlasnika nisu raspoređeni), što je određeno prisutnošću bliskih osobnih veza između njegovih sudionika.

Zajednička imovina nastaje isključivo između bračnih drugova i njihove malodobne djece.

Zajedničko vlasništvo stana formira se sukladno čl.

Kako pojedinačni poduzetnik može ostvariti poreznu olakšicu?

244 Građanskog zakonika Ruske Federacije samo tijekom privatizacije i/ili pri kupnji stambenih nekretnina od strane supružnika.

Do 01.01.2014. odbitak se primjenjivao u cjelini na iznos troška objekta i dijelio se na vlasnike (suvlasnike udjela) prema njihovim udjelima u vlasništvu.

Od 01.01.2014. ograničenje od 2 milijuna rubalja primjenjuje se na svakog poreznog obveznika i svaki objekt i može se podijeliti na nekoliko objekata.

Ova se pravila također primjenjuju na troškove plaćanja kamata na hipotekarni kredit prilikom kupnje kuće.

Pitanje

Ja sam individualni poduzetnik, radim za UTII

Imam li pravo na porezne olakšice?

Odgovor

Pročitajte može li samostalni poduzetnik primijeniti odbitak pri prodaji imovine koja se ne koristi u poslovnim aktivnostima Ovdje.

Stručnjaci AAA-Investa pružit će vam usluge popunjavanja i podnošenja porezne prijave poreza na dohodak, uključujući i daljinski za klijenti iz bilo koje regije Ruske Federacije.

Nemogućnost osobnog sastanka nije prepreka za pružanje usluga od strane naših stručnjaka!

Zakonodavstvo uključuje građane i pojedinačne poduzetnike kao osobe koje imaju pravo na primanje n/a. Međutim, za potonje, Porezni zakon utvrđuje dodatne zahtjeve, čije ispunjavanje im omogućuje da se kvalificiraju za ovu prednost.

Razmotrimo detaljnije u kojim slučajevima je moguće ostvariti poreznu olakšicu za pojedinačne poduzetnike pri kupnji stana, koji uvjeti moraju biti ispunjeni za to i u kojem iznosu se ta pogodnost pruža građanima registriranim kao pojedinačni poduzetnici.

Uvjeti za dobivanje vlasništva u vlasništvu pojedinačnog poduzetnika

Općenito (primjenjuje se i na obične građane i na pojedinačne poduzetnike):

Dostupnost statusa rezidenta Ruske Federacije;

Prijaviti se može samo osoba koja je boravila u Rusiji više od 183 dana u godini u godini za koju potražuje naknadu. Nerezidenti, bez obzira na ispunjavanje svih ostalih uvjeta, nemaju pravo na porezni odbitak.

Plaćanje u izvještajnom razdoblju (godina za koju se podnosi tekuća prijava) poreza na dohodak.

Sukladno ovom uvjetu pravo na porezni odbitak za troškove kupnje stana imaju samo oni poduzetnici koji plaćaju porez na dohodak, odnosno samostalni poduzetnici na OSNO. Dakle, poduzetnici pod posebnim režimima (USNO, imputacija, poljoprivredni porez i patent) nemaju pravo na ovu povlasticu. Jedina iznimka su slučajevi kada samostalni poduzetnik u posebnom režimu ima izvor prihoda koji podliježe porezu na dohodak. Na primjer, ako pojedinačni poduzetnik kombinira OSNO i UTII, tada može dobiti odbitak od poreza na dohodak plaćen za sebe u okviru općeg N/O sustava.

Plaćanje cijene stana iz vlastitih sredstava;

Ako je stan kupio poduzetnik na teret materinskog kapitala, poslodavac (ako istovremeno radi prema ugovoru o radu), u okviru programa državne potpore i drugih metoda koje ne uključuju stvarne troškove, tada ne- povratni prihod također neće biti osiguran. To je zbog činjenice da je N/A navedeno samo za troškove nastale iz vlastitih sredstava.

Transakcija kupnje nekretnine ne smije se sklapati između međusobno ovisnih osoba, a to su, posebice, bliski srodnici.

Za stan kupljen, primjerice, od supruge, roditelja, bake i djeda, poreznici neće dati nikakve podatke.

Koji su troškovi uključeni u poreznu olakšicu za samostalne poduzetnike?

Pri ostvarivanju poreznog odbitka za troškove kupnje nekretnine samostalni poduzetnik može uzeti u obzir sljedeće troškove:

Za kupnju stana;
Na kamate za preplatu hipotekarnog kredita;
Za popravke i dorade kupljenih nekretnina.

Značajke računovodstva troškova hipotekarnih kamata

Ako samostalni poduzetnik kupuje stan na kredit, tada uz glavni odbitak može ostvariti i dodatni, predviđen za troškove otplate stambenog kredita. Međutim, ovdje postoji nekoliko nijansi:

Kamatne stope iskazane su samo za plaćene kamate. Ne možete dobiti povrat preplaćenih sredstava za cijelo razdoblje unaprijed. Tijekom godine možete vratiti samo 13% već plaćenog iznosa;
Odbitak hipoteke može se zatražiti samo jednom u životu, a ostatak se ne može prenijeti na drugu imovinu. Dakle, ako je ova vrsta nepovratnog artikla prethodno deklarirana, ali ne u cijelosti, tada neće biti moguće dobiti ostatak.
Ova vrsta koristi može se prijaviti odvojeno od glavne imovine, a pojedinačni poduzetnik ima pravo odlučiti potraživati je za tu imovinu ili odgoditi njezino primanje u budućnosti za drugu.

Značajke računovodstva troškova popravaka i dorade

Ove troškove pojedinačni poduzetnik može uzeti u obzir samo ako je stan koji je kupio kupljen bez dorade, a potreba za doradom navedena je u potvrdi o prijenosu ili kupoprodajnom ugovoru;
Troškovi za kupnju vodovodnih instalacija, namještaja i drugih predmeta za kućanstvo ne podliježu uključenju u sadašnjost;
Troškovi popravka moraju biti potkrijepljeni dokumentima: potvrde o plaćanju za građevinski materijal i obavljene radove, ugovori o pružanju usluga popravka i završne obrade itd.

Veličina n/a

Nakon što smo odlučili može li pojedinačni poduzetnik dobiti poreznu olakšicu, razmotrimo iznos ove pogodnosti koji se može pružiti:

2 000 000 rub.- o trošku kupnje stana;
3 000 000 rub.- za troškove otplate hipotekarnog kredita, ako je stan kupljen najkasnije u siječnju 2014. godine;
U punom iznosu preplate kreditnih kamata- ako je nekretnina kupljena prije 2014. godine.

Imajte na umu da ako je stan kupljen tijekom braka, oba supružnika, bez obzira na to tko je izravno snosio troškove kupnje stana, imaju pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu od 2.000.000 RUB. za svakoga. Dakle, ako je pojedinačni poduzetnik, dok je bio u braku, kupio stan vrijedan 4.000.000 rubalja. on i supruga će moći odbiti cjelokupan iznos troškova kupnje, ali samo pod uvjetom da supruga ima i prihode koji podliježu porezu na dohodak po stopi od 13%

Primjer #1

IP Voroshilov A.S. u 2015. kupio sam stan vrijedan 1 595 300 RUB.

U 2015. godini pojedinačni poduzetnik primijenio je OSNO, a porez na dohodak plaćen za godinu iznosio je 215 850 rubalja.

Budući da troškovi stanovanja ne prelaze utvrđenu granicu, Voroshilov će moći prijaviti cjelokupni iznos troškova za odbitak.

Iznos gotovine koji će pojedinačni poduzetnik primiti u ruke bit će 207 129 RUB:

1 595 300 RUB x 13%

Za taj iznos može umanjiti i porez na dohodak koji uplaćuje u proračun za godinu u kojoj je porez primljen.

Primjer br. 2

Individualni poduzetnik A. S. Voroshilov, dok je bio u braku, kupio je stan 2016. godine vrijedan 8.585.800 RUB.

Prihodi pojedinačnih poduzetnika za 2016. godinu iznosili su 1.859.870 rubalja.

Prihod Voroshilovljeve supruge (također individualnog poduzetnika u OSNO-u) iznosi 1.325.600 rubalja.

Ukupan iznos bezgotovinskog novca koji će Vorošilovi moći prijaviti je 4.000.000 rubalja.

Voroshilov A.S. za 2016. godinu moći će dobiti iznos 241 783 RUB:

1 859 300 RUB x 13%

Nepotrošeni saldo - 18 217 RUB prijeći će na sljedeću godinu.

Vorošilovljeva supruga moći će dobiti odbitak u iznosu 172 328 RUB:

1 325 600 RUB x 13%

Uravnotežite 87 672 RUB također će se prenijeti na sljedeću godinu.

Primjer br. 3

IP Voroshilov A.S. Kupio sam stan 2016. s hipotekom u vrijednosti od 2 585 700 RUB.

Porez na dohodak plaćen za 2016. iznosio je 109 200 rubalja.

Preplata kredita - 240.000 rubalja.

Ukupan iznos koji će Vorošilov moći vratiti u svoje ruke bit će 291 200 RUB

260 000 rub. - glavni poklon

31 200 RUB - za kamate na preplatu

Budući da Voroshilov prihod nije dovoljan da primi paušalni iznos za kupnju i kamate u 2016., bolje je da prvo primi cijeli porez za kupnju stana, a tek onda traži povlasticu za kamate.

Načini naplate poreza za kupnju stana individualnog poduzetnika

Pogledajmo nekoliko načina za dobivanje porezne olakšice za individualne poduzetnike.

Preko porezne uprave

Za pojedinačne poduzetnike ovaj način podnošenja porezne prijave je glavni, jer u većini slučajeva sami plaćaju porez na dohodak u proračun, zaobilazeći poreznog agenta (poslodavca). Olakšicu možete ostvariti putem porezne uprave tek na kraju godine u kojoj su nastali troškovi kupnje stana.

Prikupljanje potrebne dokumentacije kojom se potvrđuju troškovi kupnje nekretnine i plaćanja kamata na kredit (DDU, akt o prijemu i primopredaji ili kupoprodaji stambenog prostora, potvrda o uknjižbi vlasništva, ugovor o kreditu, plan otplate kamata, čekovi i druga isprava o plaćanju) , servisni ugovori za popravke itd.)

Ako je stan kupljen tijekom braka ili registriran za dijete, tada morate dodatno priložiti vjenčani list i rodni list djeteta).

Sastavite izjavu u obrascu 3-NDFL;

Predajte paket dokumenata poreznoj upravi na mjestu registracije

Preko poslodavca

Ako pojedini poduzetnik, uz poduzetničku djelatnost, radi i po ugovoru o djelu, ima pravo ostvarivati naknadu preko poslodavca.

Da bi dobio licencu mora:

Prikupite dokumente koji potvrđuju troškove;
Prikupljene papire predati poreznom tijelu u mjestu registracije;
Nakon što prođe mjesec dana od datuma podnošenja dokumenata, pribavite od porezne uprave potvrdu kojom se potvrđuje pravo na tekući
Zaprimljeni dokument predajte poslodavcu.

Pojedinačni poduzetnici možda neće uvijek dobiti poreznu olakšicu pri kupnji stana.

U ovom pitanju postoje nijanse vezane uz model oporezivanja individualnog poduzetnika. Razmotrimo situacije u kojima vlasnik tvrtke ima pravo i nijanse povezane s njegovim primanjem.

Zakonsko uređenje problematike

Porezni sustav u Rusiji je uređen Porezni zakon Ruske Federacije: prvi dio - Savezni zakon br. 146 od 31.07.98., drugi dio - Savezni zakon br. 117 od 05.08.00.

Odbici imovine odražavaju odredbe članci 217-220 drugog dijela dokument, kao i upute i objašnjenja Federalne porezne službe.

Poslovni status

Pojedinačni poduzetnik je građanin službeno registriran u ovom statusu za obavljanje trgovačke djelatnosti bez osnivanja pravne osobe.

Građanski zakonik Ruske Federacije ne razmatra pojedinačne poduzetnike subjekti vlasništva nekretnina. Dakle, stanovi kupljeni ovom kategorijom uknjiženi su u vlasništvo fizičkih osoba ne uzimajući u obzir njihov status samostalnih poduzetnika. Ova okolnost dovodi do pitanja o mogućnosti davanja porezne olakšice pojedinačnim poduzetnicima za kupnju stanova.

Odgovor leži u suštini dobrobiti. U svom značenju, odbitak imovine nije ništa drugo nego povrat dijela uplaćenog u blagajnu poreza na dohodak () od strane njegovih obveznika, a to su građani. Budući da samostalni poduzetnik objedinjuje pravna svojstva pojedinca, u tom svojstvu može ostvariti povrat poreza uz ispunjenje niza uvjeta.

Predmeti, od kojih pojedinačni poduzetnik može dobiti odbitak:

stanovi u višestambenim zgradama;
projekti privatne stambene izgradnje stavljeni u pogon;
nedovršeni građevinski projekti;
zemljište;
izgradnja seoske kuće nakon pružanja dokumentiranih dokaza o troškovima;
troškovi popravaka kupljene nekretnine - od 2017. takvi se troškovi moraju odražavati u kupnji, prodaji ili ugovoru o prodaji.

Mogući povrati uz jednokratnu uplatu stanova, po uknjižbi, kao iu okviru sudjelovanja u izgradnji. Poduzetnik potražuje i odbitak za kreditne kamate.

Uvjeti pružanja

Nakon registracije, pojedinačni poduzetnik stječe tmuran dodatak briljantnim profesionalnim izgledima: obvezu plaćanja niza poreza. Morate proučiti Porezni zakon i naredbe Savezne porezne službe kako biste odabrali odgovarajući sustav oporezivanja. O toj okolnosti ovise vrste poreza, njihove visine i moguće beneficije.

Kada povrat novca nije dopušten

Mnogi poslovni ljudi preferiraju posebne sheme:

Nepotrebno je reći da rad pod "pojednostavljenim" ili "imputiranim" načinom smanjuje teret plaćanja i olakšava računovodstvo. Ali, istodobno, poduzetniku uskraćuje porezne olakšice na imovinu.

Na primjer popularne sheme, objasnit ćemo zašto.

Kada koristiti pojednostavljeni porezni sustav , kao porezna osnovica jedna od opcija je:

ukupni prihod poduzeća s poreznom stopom od 6%;
“neto” prihod, kada se od iznosa prihoda oduzmu troškovi poslovanja - stopa će u ovom slučaju biti od 5 do 15%.

U svakom slučaju subjekt plaća 13% poreza na dohodak u odnosu na angažirano osoblje, ali poduzetnik za sebe ne uplaćuje dohodak u proračun.

UTII moguće uz određene vrste aktivnosti. U tim se slučajevima porezna stopa utvrđuje formulom uz korištenje koeficijenta ovisno o vrsti djelatnosti. Poduzetnik plaća obvezne doprinose za svoje zaposlenike (Mirovinskom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja, Federalnoj službi za migracije), međutim, poduzetnik je također oslobođen poreza na vlastiti dohodak.

Budući da u obje opcije nema dohotka koji se oporezuje porezom na dohodak, nema ni povrata imovine od kupnje stana. Iz istog razloga drugi posebni režimi neće vam dopustiti da iskoristite odbitak.

Zahtjevi

Neki poduzetnici bez pravne osobe imaju mogućnost ostvarivanja odbitka za kupljeni stan.

Ova lica zadovoljiti sljedeće zahtjeve zakon:

Dodatni uvjet

Pretpostavimo da samostalni poduzetnik nije izvršio prijenos poreza na dohodak tijekom poreznog razdoblja. Ali on je u registriranom braku, a "druga polovica" redovito plaća 13%. I u ovoj će opciji postojati odbitak, ali izračuni se provode prema osnovici platitelja.

Da li je bitna daljnja namjena stana? Od 2015. – ne. Prema travanjskom pojašnjenju Ministarstva financija broj 03-11-11/21776, odbitak za kupljeni stan daje se pojedinačnim poduzetnicima čak iu slučajevima kada se ovaj objekt koristi u glavnoj djelatnosti podnositelja zahtjeva za naknadu.

Postupak registracije

Poduzetnik se prijavljuje odjelu Federalne porezne službe na mjestu nekretnine, na području gdje je registrirana kupoprodajna transakcija ili u mjestu privremenog boravka.

Pod uvjetom:

Kada se mogu početi prijavljivati za beneficije? Da, čak i odmah nakon kupnje stana. No, u slučaju pozitivne odluke, prijenos se vrši na kraju poreznog razdoblja. U 2018. godini odbitak se prima za prethodna tri razdoblja.

Ograničenje povrata

Financijski okvir za prijavu poreza na osobni dohodak identični uvjetima za fizička lica:

pri kupnji stana procijenjeni maksimum bit će 2 milijuna rubalja. od troškova stanovanja s maksimalnim povratom od 260.000 rubalja;
ako postoji povrat kamata na hipoteku, iznos povlaštenog obračuna povećava se na 3 milijuna.

Od 2014. prednost se daje nekoliko nekretnina dok se ne iskoristi maksimum.

Pravila za ostvarivanje povrata prethodno plaćenog poreza na dohodak pri kupnji nekretnine opisana su u sljedećem videu:

Svi samostalni poduzetnici su porezni obveznici i, ovisno o odabranom sustavu oporezivanja, plaćaju različite poreze u državni proračun. Obveza plaćanja određenog poreza određena je Poreznim zakonom Ruske Federacije. Alla Vdovina, računovođa u outsourcing tvrtki Acsour, detaljno opisuje kako pojedinačni poduzetnici mogu dobiti porezne olakšice od države

Danas individualni poduzetnici imaju priliku nadoknaditi iznose plaćenog poreza. Svi su oni opisani u Poreznom zakoniku Ruske Federacije i nazivaju se "porezni odbici". Porezni odbitak u ruskom zakonodavstvu je iznos za koji građanin koji plaća porez na dohodak može zakonito smanjiti poreznu osnovicu ili nadoknaditi taj iznos poreza plaćenog iz proračuna. No, ovo pravilo ne vrijedi za sve kategorije samostalnih poduzetnika, već samo za one koji u državni proračun plaćaju porez na dohodak od 13%. Kao što je poznato, ovaj porez plaćaju samo poduzetnici koji posluju po općem OSNO poreznom režimu.

Većina ruskih poduzetnika u svom radu koristi posebne režime usmjerene na optimizaciju poreznog opterećenja. Slijedom toga, pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav, UTII ili PSN ne mogu računati na dobivanje poreznih olakšica, jer su oslobođeni plaćanja poreza na dohodak. Odbitak mogu primijeniti samo ako istovremeno primaju dohodak koji podliježe porezu na osobni dohodak od 13%: na primjer, dok rade negdje u najam.

Koje porezne olakšice postoje?

1. Standard(Članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije) - odbici za povlaštene kategorije građana, odbici za djecu. Porezni zakon Ruske Federacije strogo utvrđuje veličinu svakog odbitka:

500 rubalja - ako ima status Heroja SSSR-a i Ruske Federacije, punopravni nositelj nekoliko državnih nagrada itd.;
1400 rubalja - za svako prvo i drugo dijete (uključujući i ako su djeca rođena u više od jednog braka);
3000 rubalja - odbitak za treće i sljedeće dijete, kao i za osobe s invaliditetom Drugog svjetskog rata i one koji su sudjelovali u likvidaciji posljedica nesreće u Černobilu;
6000-12000 rubalja - roditeljima, skrbnicima i povjerenicima djece s invaliditetom, učenika škola, redovnih obrazovnih ustanova do 24 godine.

2. Društveni(Članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije) - za pojedinačne poduzetnike koji troše novac na liječenje, samoobrazovanje ili obrazovanje djece, donacije, osiguranje i mirovinske doprinose, država daje socijalne odbitke, na primjer:

iznosi dodijeljeni u dobrotvorne svrhe određenom rasponu organizacija, ali ne više od 25% oporezivog prihoda;
plaćanje vlastitog obrazovanja ili obrazovanja djece u ustanovama koje obavljaju obrazovne aktivnosti i imaju odgovarajuću dozvolu, ali ne više od iznosa određenog Poreznim zakonom Ruske Federacije;
iznose namijenjene plaćanju troškova medicinskih usluga i/ili plaćanju premija osiguranja organizacijama koje imaju odgovarajuće dozvole i doprinose u nedržavni mirovinski fond, dodatne doprinose za financiranu mirovinu, ali ne više od 120 000 rubalja godišnje.

3. Ulaganje(Članak 219.1 Poreznog zakona Ruske Federacije) - pojedinačni poduzetnici koji ulažu novac s dugoročnom perspektivom (ulaganja); imaju pravo tražiti investicijski odbitak. U tom slučaju porezna osnovica može se smanjiti:

u obliku financijskog rezultata ostvarenog prodajom vrijednosnih papira koji su bili u vlasništvu dulje od tri godine;
u visini sredstava položenih na individualni investicijski račun;
u visini financijskog rezultata ostvarenog transakcijama evidentiranim na individualnom računu ulaganja.

4. Profesionalni(Članak 221. Poreznog zakona Ruske Federacije) - pojedinačni poduzetnici koji posluju uz plaćanje poreza na dohodak od 13% imaju priliku smanjiti poreznu osnovicu za iznos nastalih troškova. Ovaj se odbitak može koristiti sa ili bez dokumentiranih dokaza o iznosu troškova.

Ako samostalni poduzetnik ne može dokumentirati nastale troškove, ima pravo na korištenje porezne olakšice u iznosu od 20% od ukupnog iznosa prihoda koje je ostvario od obavljanja djelatnosti.

5. Imovina(Članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije) - porezni odbitak prilikom transakcija imovinom omogućuje vam smanjenje porezne osnovice za pojedinačne poduzetnike koji:

kupljena nekretnina;
izgrađeno novo stanovanje - prema stvarno nastalim troškovima izgradnje;
otplaćene kamate na ciljane kredite, hipoteke, zajmove i druge vrste kredita namijenjene kupnji, obnovi i izgradnji stanova.

Kako pojedinačni poduzetnik može dobiti beneficije putem Federalne porezne službe?

Prvo, pojedinačni poduzetnik može iskoristiti poreznu olakšicu nakon predočenja popratne dokumentacije poreznoj upravi: to je ugovor, potvrda o završetku rada ili drugi dokument o prijenosu, kao i dokumenti o plaćanju koji potvrđuju iznos troškova. Pojedinačni poduzetnik može ostvariti pravo na porezni odbitak pri kupnji stana na OSNO-u za godinu u kojoj dobije prijenosni akt.

Drugo, da bi dobio porezni odbitak, pojedinačni poduzetnik mora podnijeti izjavu u obrascu 3-NDFL Federalnoj poreznoj službi na mjestu službene registracije u utvrđenom roku (najkasnije do 30. travnja).

Treće, morate podnijeti zahtjev za povrat preplaćenog poreza na dohodak. Napisan je u slobodnom obliku i mora sadržavati detalje za prijevod. No, također se može primijetiti da će poduzetnik preplatu moći uračunati u sljedećem poreznom razdoblju i porez na dohodak platiti u manjem iznosu.

Zatim se provodi kancelarijska revizija u odnosu na individualnog poduzetnika. Nakon provjere porezne prijave, samostalni poduzetnik će primiti preplaćeni iznos natrag na navedeni račun ili će biti pozvan u inspekciju radi davanja potrebnih objašnjenja.

Postoje li zakoniti načini ostvarivanja poreznog odbitka ako pojedinačni poduzetnik ne plaća porez na dohodak?

Ako pojedinačni poduzetnik nema prihod na koji plaća porez na dohodak po stopi od 13%, porezni odbici se ne primjenjuju (vidi stavak 2, stavak 3, članak 210 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ali još uvijek postoje mogućnosti za dobivanje prava na poreznu olakšicu pri kupnji stana kao samostalni poduzetnik. Ova situacija je moguća pod uvjetom da poduzetnik ima bračnog druga koji ima prihode na koje se plaća porez na dohodak po stopi od 13%. U ovom slučaju, supružnik pojedinačnog poduzetnika ima pravo na odbitak prilikom kupnje stana u cijelosti.

Osim toga, možete unaprijed prijeći na drugi porezni režim, koji uključuje plaćanje poreza na dohodak, i podnijeti odgovarajuću obavijest Federalnoj poreznoj službi prije kraja godine. Uostalom, obično se odluka o kupnji nekretnine ne donosi spontano, a poduzetnik ima vremena "pripremiti teren" za dobivanje odbitka imovine.

Pojedinačni poduzetnik koji koristi OSNO može računati na veliki broj poreznih olakšica.

No, to ipak nije razlog za odabir ove vrste oporezivanja u poslovanju. Dugoročno, posebni režimi (STS, UTII, patent) omogućit će vam uštedu mnogo više novca.

Odbitak pri kupnji stana za individualne poduzetnike na OSNO

Porezni odbitak za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljeni porezni sustav, UTII, jedinstveni poljoprivredni porez pri kupnji stana

Odbitak poreza na imovinu za samozaposlene građane

Promjene u primjeni poreznih olakšica za samostalne poduzetnike u 2019

Kako samostalni poduzetnik može vratiti porez na kupnju stana?

Porezni odbitak za pojedinačne poduzetnike pri kupnji stana s hipotekom

Porezni odbitak pri kupnji stana za pojedinačne poduzetnike (nijanse)

Uvjeti za dobivanje profesionalnog odbitka

Ima li pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav pravo na odbitak poreza na imovinu za porez na dohodak?

Vrste profesionalnih odbitaka

Postupak dobivanja valjane isprave

Odbitak pojedinog poduzetnika pri kupoprodaji

Uvjeti za dobivanje profesionalnog odbitka

Vrste profesionalnih odbitaka

N/A u iznosu svih nastalih troškova

Profesionalni odbitak za pojedinačne poduzetnike u iznosu od 20% ukupnog godišnjeg prihoda

Može li pojedinačni poduzetnik dobiti odbitak imovine?

Vrste troškova koji se mogu uzeti u obzir kao dio profesionalnog odbitka

Postupak dobivanja valjane isprave

Porezni zakon Ruske Federacije sadrži izravnu zabranu primanja odbitka kada pojedinačni poduzetnik prodaje imovinu koja je u njegovom vlasništvu manje od tri godine i koristi se u poslovnim aktivnostima

Može li samostalni poduzetnik dobiti poreznu olakšicu pri kupnji stana?

Porezni zakon Ruske Federacije sadrži izravnu zabranu primanja odbitka kada pojedinačni poduzetnik prodaje imovinu koja je u njegovom vlasništvu manje od tri godine i koristi se u poslovnim aktivnostima

Kako pojedinačni poduzetnik može ostvariti poreznu olakšicu?

Uvjeti za dobivanje vlasništva u vlasništvu pojedinačnog poduzetnika

Koji su troškovi uključeni u poreznu olakšicu za samostalne poduzetnike?

Značajke računovodstva troškova hipotekarnih kamata

Značajke računovodstva troškova popravaka i dorade

Veličina n/a

Načini naplate poreza za kupnju stana individualnog poduzetnika

Preko porezne uprave

Preko poslodavca

Zakonsko uređenje problematike

Poslovni status

Uvjeti pružanja

Kada povrat novca nije dopušten

Zahtjevi

Dodatni uvjet

Postupak registracije

Ograničenje povrata

Koje porezne olakšice postoje?

Kako pojedinačni poduzetnik može dobiti beneficije putem Federalne porezne službe?

Postoje li zakoniti načini ostvarivanja poreznog odbitka ako pojedinačni poduzetnik ne plaća porez na dohodak?