račun 57 »Prenosi na poti« uporabljajo pravne osebe in samostojni podjetniki posamezniki za zbiranje podatkov o sredstvih, ki so bila nakazana za polog na bančne račune, vendar nanje še niso bila knjižena.

 

Račun 57 v računovodstvu je zbirni povzetek informacij o sredstvih podjetja na poti, tako v ruskih rubljih kot v tuji valuti. Na tem računu so praviloma prikazani podatki o dostavi gotovine banki (na primer izkupiček od trgovanja), ki je že bila položena v blagajnah kreditnih institucij ali prenesena prek storitev zbiranja, vendar še ni bila knjižena neposredno v dobro račun podjetja. Potrdilo o izvedeni transakciji so potrdila kreditnih institucij o pologu denarja ali kopije spremne dokumentacije zbirateljev.

Za ločitev načina polaganja sredstev in ločeno obračunavanje transakcij v tuji valuti se konto 57 lahko razdeli na naslednje podračune:

57.01 - tukaj so prikazani zneski, ki so bili položeni pri kreditnih institucijah, vendar potrdilo o pologu ni bilo prejeto z bančnim izpiskom (na primer izročitev izkupička od trgovanja);

57.02 - transakcije za pridobitev tuje valute, ki se uporabljajo, kadar je treba v računovodstvu odražati razliko med stroški pridobitve valute in menjalnim tečajem Centralne banke Ruske federacije;

Nekaj, kar morate imeti v mislih! Pri vključevanju tečajnih razlik v stroške nabave blaga je priporočljiva uporaba konta 76.09.

57.03 - uporablja se v trgovini na drobno za prikaz transakcij prevzema (kupec plača blago prek terminala s plačilnimi karticami, banka prevzemnik čez nekaj časa nakaže denar, odšteje določen odstotek za opravljanje plačil);

57.21 - transferni posli, izraženi v tuji valuti;

Pozor! Po potrebi lahko podjetje uvede dodatne podračune.

Konto 57 je aktiven - v breme se izpisujejo položeni zneski v dobro. Za posojilni račun 57 se nadaljnja sredstva knjižijo v dobro za predvideni namen (prejem denarja v blagajno, prejem denarja itd.)

Regulativna ureditev

Uporaba računa 57 za prikaz informacij o sredstvih, prenesenih na kreditne institucije, vendar še niso knjižena v dobro za namene organizacije, se izvaja v skladu z veljavnim kontnim načrtom, potrjenim z odredbo Ministrstva za finance z dne 31. oktobra 2000 št. 94 .

Poleg tega je potreba po deponiranju denarnih sredstev, ki presegajo določene omejitve, pri banki urejena z Direktivo Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014 in drugimi regulativnimi dokumenti.

Skupne poslovne transakcije in knjižbe zanje

1. Transakcije, ki vključujejo prenos prihodkov od trgovanja, ki presegajo določene omejitve
2. Denar je bil nakazan, vendar ni bil knjižen v dobro za predvideni namen (nakup valute, prenos med lastnimi računi podjetja v različnih bankah itd.)
3. Poplačilo terjatev do knjiženja denarja

   Dt57 Kt62,76,79

4. Prejem sredstev na poti do cilja

   Dt50 Kt57 - prejeto na blagajni

   Dt51,52 Kt57 - dobro na tekoče račune v ruskih ali tujih denarnih enotah.

Debet 57 kredit 57 - takšno knjiženje ni predvideno v kontnem načrtu. Objave avtorja bremenitev 57 kredit 57 odražajo se zneski sredstev, ki so »na poti« od blagajne do banke in nazaj. Ta račun se lahko uporablja tudi v drugih operacijah - obravnavali jih bomo še naprej.

Možna korespondenca računa 57

Da ne bi zapletli že tako zapletenega računovodstva, mnogi računovodje odražajo transakcijo prenosa sredstev (v nadaljevanju DS) iz blagajne v banko s knjiženjem Dt 51 Kt 50. Toda ta pristop je v bistvu napačen. Navsezadnje je bil ta denar izdan neki pooblaščeni osebi in na poti do banke bi se lahko izgubil ali ukradel. Ali pa so bili DS izdani zvečer iz blagajne, zjutraj pa predani banki. To pomeni, da lahko med izdajo DS iz blagajne in njihovo dostavo v banko mine čas in vedno obstaja posrednik. Zato veljajo knjižbe s kontom 57 za pravilnejše.

Ta račun je omenjen v navodilih za uporabo kontnega načrta, potrjenem z odredbo Ministrstva za finance z dne 31. oktobra 2000 št. 94n. Kot izhaja iz tega dokumenta, je račun 57 namenjen povzemanju in odražanju informacij o gibanju DS, ki je deponiran na blagajni ruske pošte, Sberbank ali drugih kreditnih organizacij, vendar še ni pripisan na tekoči račun podjetja.

Vendar danes ta značilnost ni povsem pomembna, saj so hranilnice že dolgo ukinjene in samo posamezniki lahko pošiljajo DS po pošti (točka 1 ukaza Zveznega državnega enotnega podjetja "Ruska pošta" z dne 13. marca 2007 št. 81p ). Odgovorni osebi je tako treba izdati DS, ta pa bo moral oddati akontacijsko poročilo. Ožičenje v tem primeru bo naslednje:

• Dt 71 Kt 50 - DS izdan odgovorni osebi;
• Dt 57 Kt 71 - DS izročen pošti;
• Dt 51 Kt 57 - DS v dobro računa podjetja.

Ta pristop je možen, vendar se redko uporablja.

Po navodilih se lahko konto 57 ujema s konti DS računovodstva 50 (51, 52) ter 62, 76, 79, 90, 91. bremenitev 57- kredit 57 th računa je v interakciji z računi 50, 51, 52, 62, 73.

Ker to navodilo ni regulativni akt in je informativne narave (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 15. marca 2001 št. 16-00-13/05), računovodje pogosto uporabljajo račun 57 z uporabo enotnih pristopov. za računovodstvo in tudi po navodilih Banke Rusije.

Najpogosteje se ta račun uporablja za evidentiranje prevzemnih transakcij.

Uporaba konta 57 pri pridobivanju

Težko si je predstavljati življenje sodobnega človeka brez bančne kartice. Je zelo priročen za uporabo. Zato številne trgovine namestijo terminale na svojih blagajnah za plačilo strankam z bančnimi karticami. Plačevanje s kartico preko POS terminala imenujemo prevzem.

POMEMBNO!Pri plačilih strankam s plačilnimi terminali je treba kupcu izdati terminalsko poročilo - slip in blagajniški potrdilo (pri uporabi blagajne) ali BSO (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 20. novembra 2013). št. 03-01-15/49854). Pri uporabi blagajne je treba zneske, prejete prek terminala, odražati v dnevniku blagajnika (v stolpcu 12 navedite število kartic in v stolpcu 13 - prejete zneske) na podlagi Z-poročila (pismo Zvezna davčna služba Ruske federacije za mesto Moskva z dne 20. januarja 2011 št. 17 -15/4707).

Knjiženje pri prevzemu poteka po naslednjih knjižbah:

• Dt 57 Kt 90 - prejeti prihodki za blago.

Če je treba določiti kupca, bo ožičenje takole:

• Dt 57 Kt 62 - prejeto plačilo od kupca;
• Dt 51 Kt 57 - izkupiček je bil knjižen v dobro TRR;
• Dt 91 Kt 57 - provizija banke prevzemnice se odpiše.

Nianse uporabe računa 57 z uporabo primerov

Podjetja se lahko zatečejo k uporabi računa 57 pri prenosu izkupička iz trgovine na banko prek inkasatorjev.

Primer 1

Fortuna doo se ukvarja s trgovino preko maloprodaje. Prihodki v višini 43.000 rubljev. iz trgovine A je bil predan zbirateljem. Naslednji dan je bil na račun podjetja nakazan znesek v višini 42.000 rubljev, ker je bančna blagajničarka, ko je pregledala vrečko, odkrila ponarejen bankovec z nominalno vrednostjo 1000 rubljev. To dejstvo je zabeleženo na hrbtni strani spremnega lista za vrečko.

Dt 57 Kt 50 - 43.000 rub. — DS so bile prenesene v zbiralnik.

Dt 51 Kt 57 - 42.000 rub. — DS so zbiratelji predali na TRR podjetja.

Dokler se okoliščine ne razjasnijo, je treba znesek primanjkljaja evidentirati na naslednji način:

Dt 94 Kt 57 — 1000 rub. — ugotovljen primanjkljaj v višini nominalne cene bankovca.

Po pregledu je bil bankovec prepoznan kot ponarejen, o čemer je bil sestavljen zapisnik o pregledu bankovcev.. Blagajnik je bil v tem primeru spoznan za krivega in odločeno je bilo, da se mu znesek primanjkljaja zadrži od plače.

Dt 73 Kt 94 — 1000 rub. - znesek primanjkljaja se pripiše krivcu.

Dt 70 (50) Kt 73 — 1000 rub. - primanjkljaj je bil nadomestil.

Če bi bila blagajničarka spoznana za nedolžno, bi bilo treba nominalno vrednost računa prikazati kot del drugih stroškov: Dt 91 Kt 94.

Primer 2

Podjetje Verona LLC uporablja korporativno kartico za poravnavo z odgovornimi osebami. 06.02.2016 je podjetje nakazalo DS na kartični račun v višini 10.000 rubljev. Uporaba računa 71 v tem primeru ni primerna, saj kartica zaposlenemu še ni bila izdana. To operacijo je mogoče prikazati tako, da napišete:

Dt 57 Kt 51 - 10.000 rub. — DS se nakažejo na osebni račun kartice.

Izdajo kartice zaposlenemu je treba odražati s knjiženjem Dt 71 Kt 57.

Primer 3

03.06.2016 Lik LLC je kupil dolarje v vrednosti 350.000 rubljev. Tečaj dolarja na ta dan je bil 66,7491 rubljev. (tj. kupljeno 5243,52 USD). Podjetje je prodalo tudi za 250.000 rubljev. Menjalni tečaj evra na dan 6.3.2016 znaša 74,8191 rubljev. 6. junija 2016 so bili dolarji nakazani na tekoči račun po ceni 66,8529 rubljev. Evro je bil odpisan pri ceni 74,5610 rubljev.

	dolar	Znesek, dolarji	Izračun	Znesek, rub.
		5 243,52	350 000 / 66,7491
			5243,52 × 66,8529	350 544,52
Razlika

Objave

03.06.2016:

Dt 57 Kt 51 - 350.000 rub. — navedeni so rublji za nakup dolarjev.

06.06.2016:

Dt 52 Kt 57 — 350 544,52 rub. — preračunani dolar je bil nakazan na račun.

Dt 57 Kt 91 — 544,52 rub. — odraža se pozitivna tečajna razlika.

	Evro	znesek v evrih	Izračun	Znesek, rub.
		3 341,39	250 000 / 74,8191
			3341,39 × 74,5610	249 137,38
Razlika

Objave

03.06.2016:

Dt 57 Kt 52 — 250.000 rub. — prodaja evrov za konverzijo.

06.06.2016:

Dt 51 Kt 57 — 249.137,38 rub. — rublji so prispeli po konverziji.

Dt 91 Kt 57 - 862,62 rub. — odražena negativna tečajna razlika

Rezultati

Debet 57 kredit 57— ta vnos se ne uporablja kot samostojen vnos v računovodstvu. Evidence bremenitve in dobroimetja 57 računa v korespondenci z drugimi računi se uporabljajo za prikaz gibanja sredstev "na poti" med blagajno in banko ter med banko prevzemnico in tekočim računom podjetja pri medsebojnih poravnavah. s strankami preko POS terminalov

Učenje vnosa prevzemnih poslov (1C: Računovodstvo 8.3, izdaja 3.0)

2017-06-13T22:31:11+00:00

Danes se bomo naučili plačevati od strank s plačilnimi karticami (Visa, MasterCard in druge).

Na drug način se takšne operacije imenujejo tudi pridobivanje:

Pozor! Če nimate postavke »Plačilo s plačilnimi karticami«, morate iti v razdelek »Glavno«, postavko »Funkcionalnost« in potrditi polje »Plačilne kartice« na zavihku »Banka in blagajna«.

V dnevniku, ki se odpre, kliknite gumb »Ustvari«:

Naša vrsta dejavnosti je seveda "maloprodajni prihodek":

Izpolnite datum in polje skladišče (z vrsto ročno prodajno mesto):

Ustvari novo vrsto plačila:

• Vrsta plačila: Plačilna kartica
• Ime: na primer Visa
• Nasprotna stranka: naša prevzemna banka VTB
• Pogodba: Prevzemna pogodba (lahko navedete tudi številko in datum)

Ne pozabite navesti tudi odstotka provizije banke za storitve pridobivanja (1%).

Izkazalo se bo takole:

Navedli bomo znesek plačila in objavili dokument:

Poglejmo ožičenje (gumb DtKt):

Tako je:

62.R(maloprodajni kupec) 90.01.1 (prihodek) 100.000 (odražen prihodek)

57.03 (prevodi na poti) 62.R(maloprodajni kupec) 100.000 (prihodki na poti, pričakovani prenos od banke prevzemnice na naš TRR)

Po izpisku z dne 2. januarja je bil denar (razen provizije) nakazan na naš TRR.

Če želite prikazati prejem denarja, pojdimo na pravkar ustvarjen dokument »Plačilo s plačilnimi karticami« in na njegovi podlagi ustvarimo »Potrdilo na tekoči račun«:

Upoštevajte, da je program samodejno dodelil bančno provizijo (v tem primeru 1.000 rubljev):

In pripisala drugim odhodkom (konto 91.02):

Pojdimo skozi dokument in si oglejmo knjižbe (gumb DtKt):

Tako je:

51 (naš tekoči račun) 57.03 (nakazila v tranzitu) 99.000 (plačilo minus provizija v dobro našega računa)

91.02 (drugi stroški) 57.03 (prenosi v tranzitu) 1.000 (stroški provizije za pridobivanje)

Mimogrede, če prihodek ni bil maloprodaja (62.R), ampak redno plačilo s strani kupca (določene nasprotne stranke) - bi preprosto morali izbrati "Plačilo s strani kupca" kot vrsto transakcije in nato povsod namesto Pojavi se 62.R 62.01, ki označuje izbranega kupca (nasprotno stranko).

To je vse

Mimogrede, za nove lekcije ...

S spoštovanjem, Vladimir Milkin(učitelj

V "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0), začenši z različico 3.0.42, lahko pri premikanju sredstev med računi organizacije in blagajno uporabite račun 57 "Tranzitni prenosi". Zdaj lahko uporabnik z uporabo nastavitev računovodske politike, odvisno od računovodskih zahtev, ki obstajajo v organizaciji in značilnosti poslovnega procesa, omogoči ali onemogoči uporabo računa 57 v bančnih izpiskih in gotovinskih dokumentih.

Prej je bila v programu možna le ena možnost za prenos sredstev med banko in blagajno organizacije in ni predvidevala uporabe računa 57. Oddaja gotovine v banko je bila evidentirana s knjiženjem Debet 51 Kredit 50.

Pravzaprav je prenos gotovine na banko sestavljen iz dveh stopenj: izdaja denarja zaposlenemu iz blagajne in nakazilo na račun organizacije. In čeprav se ti dve operaciji izvajata praviloma v enem dnevu, sta časovno ločeni. Možne so tudi nepredvidene situacije - rop, nesreča ali preprosta zamuda. Posledično se lahko denar, izdan zvečer enega dne, v banki pojavi šele zjutraj naslednjega dne. Tu morate v skladu z računovodskimi pravili uporabiti račun 57 "Prenosi na poti." In zdaj je takšna priložnost!

Da bi se transakcije za premikanje sredstev odražale v dveh vnosih v korespondenci z računom 57, v registru informacij Računovodska politika na zaznamku Banka in blagajna zastavo je treba nastaviti Pri gibanju sredstev uporabite račun 57 »Prenosi na poti«.(Nadalje - ) (slika 1). Če je zastavica odstranjena, se štetje 57 ne uporabi.

Prenos denarja med računi organizacije

Pri prenosu bančnega izpiska, ki vsebuje transakcije za prenos sredstev z enega računa organizacije na drug račun, se samodejno ustvarijo naslednji dokumenti:

• Bremenitev TRR z vrsto operacije Prenos na račun druge organizacije;
• z vrsto operacije Prenos z drugega računa.

Knjižbe, ustvarjene s temi dokumenti Uporabite račun 57 "Nakazila na poti" Ožičenje bo videti takole:

Debet 57 Kredit 51 - za znesek, odpisan s TRR; Debet 51 Dobropis 57 - za znesek v dobro TRR.

Bremenitev TRR nastane ožičenje:

Debet 51 Dobropis 51 - za znesek v breme TRR.

Dokument Prejem na TRR

Polog denarja na TRR

Dostop do seznama vseh blagajniških dokumentov v programu je omogočen preko hiperpovezave Gotovinski dokumenti iz razdelka Banka in blagajna.

Izdaja gotovine iz blagajne podjetja se evidentira z dokumentom računovodskega sistema Dvig gotovine z vrsto operacije Depozit gotovine na banki. Ko se v program naloži bančni izpisek, ki vsebuje transakcijo pologa gotovine na TRR, se samodejno ustvari dokument Prejem na TRR z vrsto operacije Gotovinsko plačilo Prejem na TRR in Dvig gotovine, odvisno od nastavitev računovodske politike. Ko je zastava postavljena Uporabite račun 57 "Nakazila na poti" Ožičenje bo naslednje (slika 2):

Debet 57 Kredit 50 - za znesek, izdan iz blagajne; Debet 51 Dobropis 57 - za znesek v dobro TRR.

Če je zastavica onemogočena, potem pri objavi dokumenta Dvig gotovine nastane ožičenje:

Debet 51 Kredit 50 - za znesek denarja, izdan iz blagajne.

Dokument Prejem na TRR v tem primeru se knjižbe ne ustvarijo.

Dvig gotovine z vašega računa

Prejem denarja v blagajni podjetja se evidentira z dokumentom Blagajniški prejemek z vrsto operacije Prejemanje gotovine na banki.

Ko se v program naloži bančni izpisek, ki vsebuje operacijo dviga gotovine s TRR, se samodejno ustvari dokument Bremenitev TRR z vrsto operacije Dvig gotovine. Knjižbe, ustvarjene z dokumenti Bremenitev TRR in Blagajniški prejemek, odvisno od nastavitev računovodske politike. Ko je zastava postavljena Uporabite račun 57 "Nakazila na poti" ožičenje bo videti takole:

Debet 57 Kredit 51 - za znesek, odpisan s TRR; Debet 50 Dobropis 57 - za položen znesek v blagajno.

Ko je zastavica onemogočena, objavljen dokument Blagajniški prejemek ustvari naslednje ožičenje:

Debet 50 Kredit 51

Znesek denarja, položen v blagajno.

Dokument Odpis prometa s TRR v tem primeru se ne oblikuje. Če organizacija uporablja storitve zbiralcev gotovine, potem v nastavitvah funkcionalnosti (razdelek Glavno -> Funkcionalnost) na zavihku Banka in blagajna zastavo je treba nastaviti Zbirka(slika 3). V dokumentih Prejem na TRR in Dvig gotovine dodana je vrsta operacije Zbirka, kjer se samodejno aktivira štetje 57.

V računovodstvu obstaja več kontrolnih "točk", katerih določeno stanje nam bo pokazalo napake, ki jih je naredil računovodja pri obdelavi podatkov v programu.

1. Pomožni račun št. 00 ali št. 000 - ni stanja na začetku in koncu obdobja (Stanje je skupno stanje sredstev na računovodskem računu na določen datum);
2. Računi 51 "Valutni računi", 52 "Valutni računi" - stanje ne sme biti negativno,
3. Račun 57 "Prenosi na poti",
4. Računi prejetih in izdanih predujmov (na primer 62.02 in 60.02)
5. Računa 90 »Prodaja« in 91 »Drugi prihodki in odhodki«.

Torej, kontrolna točka št. 1.

Kaj je pomožni račun?
To je tehnični račun programa 1C, namenjen vnosu uvodnih (začetnih) stanj iz prejšnjega programa. Interakcija je z različnimi debetnimi in kreditnimi računi in se sama »zapira«, to pomeni, da mora biti znesek transakcij v breme pomožnega računa enak znesku transakcij v dobro, s čimer se ohranja bilančna enakost (sredstvo je enako odgovornost).
Če vidite stanje v breme ali dobro na kontu 00, to pomeni, da začetna stanja niso bila vnesena v celoti ali pa je prišlo do napak v zneskih.
Kako ugotoviti, kje se je prikradla napaka? Vzemite podrobno bilanco stanja za vsak račun na koncu prejšnjega obdobja (v starem programu) in jo primerjajte z istim izpisom na začetku tekočega obdobja (v trenutnem programu).

Kontrolna točka št. 2.

Denarni računi so aktivni, odražajo stanje sredstev vaše organizacije, to je nekaj, česar se je mogoče dotakniti in prešteti. Razumemo, da imamo lahko v banki 100 rubljev ali 0 rubljev, torej nič, vendar fizično ne more biti minus 100 rubljev, enako je z računovodstvom tega denarja. Stanja na računih 51, 52 ne morejo biti negativna!
Če opazite negativno stanje na teh računih (ki je običajno označeno z rdečo zaradi jasnosti), to pomeni, da je bil del denarja "izgubljen" pri objavljanju izpiskov. To pomeni, da je več "šlo" kot "prišlo".
Kako preveriti? Previdno preglejte stanja na bančnih izpiskih, poiščite najbližji datum, ko so stanja na njih sovpadala s stanjem na računih 51 in 52 v 1C, in nadaljujte, tako da preverite znesek vsake transakcije, zabeležene v 1C.

Kontrolna točka št. 3.

Račun 57 "Prenosi na poti" je namenjen odražanju sredstev, položenih v dobro blagajne ali bančnega računa podjetja, ki pa še niso prispela.
Dokaj pogosta napaka je stanje na računu 57 na koncu poročevalskega obdobja, zlasti pri opravljanju menjalnih poslov. Stanje na računu lahko pomeni, da je računovodja na primer vnesel operacijo odpisa rubljev s tekočega računa, vendar ni odražal trenutka knjiženja teh rubljev po konverziji na devizni račun. Običajno na računu 57 za transakcije v tuji valuti ni stanja na koncu vsakega dne, ko je takšna transakcija opravljena.
Tudi stanje na računu 57 je lahko tečajna razlika pri transakcijah v valuti, ki se knjiži v dobro ustreznega računa prihodkov in odhodkov.
Dejansko stanje na računu 57 lahko sovpada z zneskom sredstev, prenesenih za izterjavo v banko.

Kontrolna točka št. 4.

Pri obračunih z dobavitelji, kot tudi pri obračunih s kupci, se ločeno upoštevajo predplačila (avansi) in naknadna plačila (naknadno plačilo). Za ločeno obračunavanje danih in prejetih predujmov obstajata podkonta (konti drugega reda) 60.02 (60.22, 60.32) in 62.02 (62.22, 60.32).
Če smo pozorni na prometni list za avansne račune, če so ustrezne transakcije napačno prikazane, bomo videli negativna stanja (označena z rdečo). Pomenijo, da predplačilo ni več tako. Lahko pride do situacije, ko je računovodja prvič izvedel plačilo, vendar se prejem blaga (dela, storitev) od dobavitelja ali prodaja kupcu takrat ni odražal. Potem je bil prejem ali prodaja vnesen v program, recimo, za nazaj, plačilo pa je ostalo "viseti" v avansih.
Kako se boriti? Vnesite dokumente ob upoštevanju časovnega zaporedja, ponovno objavite vse dokumente zaporedno na koncu obdobja poročanja. V ta namen običajno obstajajo posebne funkcije v 1C, kot so "obnavljanje zaporedja", "knjiženje dokumentov" itd.

Kontrolna točka št. 5.

Na kontih finančnega izida (dobička ali izgube) dejavnosti podjetja (temu sta namreč namenjena konta 90 in 91) ob koncu poročevalskega obdobja ne sme biti stanja!
Po načinu uporabe kontnega načrta se stanja izkazujejo na podkontih (kontih drugega reda) k tem kontom, kar je tehnična točka pri izračunu finančnega rezultata.
To pomeni, da je stanje na računih 90 in 91 ob koncu meseca ali četrtletja, leta enako nič, podračuni 90.09 (91.09), 90.01.1 (91.01 ali 91.02) prikazujejo celotne dobičke ali izgube, prihodke ali stroški, nastali v obdobju. Ob koncu leta se ti podkonti ob preoblikovanju bilance stanja (zadnja operacija v letu) »zaprejo« na kontu 84 »Zadržani dobiček« in postanejo poslovni izid preteklega leta.

Za zaključek ugotavljam, da se morate, tudi če niste računovodja, naučiti ocenjevati računovodstvo v svojem podjetju, vsaj po nekaterih splošnih parametrih. Pri tem vam bo pomagal vaš računovodski program (z rdečo vam bo pokazal, da nekaj ni v redu) in seveda avtor tega zapisa.

Brez odlašanja nas kontaktirajte, če imate kakršne koli dvome. Z veseljem vam bom pomagal.

Srečno pri zaključku 9 mesecev leta 2011 in računovodstvo brez napak!