Posebnost posebnega davčnega režima za UTII je, da za izračun zneska davka, ki ga je treba plačati, plačnik uporablja kazalnik pripisanega dohodka, ki je določen v skladu s čl. 346 davčnega zakonika Ruske federacije. V tem primeru se vrednost dejansko prejetega dohodka za izračun davka ne sprejme, o uporabi davčne metode pa podjetje / podjetnik odloči samostojno.

Razlogi za odjavo davčnega zavezanca po UTII

Pri izvajanju različnih možnosti za podjetniško zaposlitev so možne situacije, v katerih nadaljnje delo v okviru UTII ni dovoljeno z zakonom ali je nedonosno za samega davkoplačevalca. Sprejemljivi razlogi vključujejo:

• zavrnitev (prenehanje) vrste dela, za katero je dovoljena posebna metoda za določitev pripisane dohodnine;
• nezmožnost nadaljnje uporabe UTII zaradi širitve obsega dejavnosti, na primer s povečanjem maloprodajnega prostora ali števila uporabljenih vozil (346. člen Davčnega zakonika Ruske federacije);
• preseganje zakonsko določenega kazalnika povprečnega števila zaposlenih v družbi (100 oseb) ali deleža udeležbe v drugih organizacijah (25 %);
• neučinkovitost nadaljnjega dela v okviru UTII, ugotovljena med analizo postavk prihodkov in odhodkov organizacije.

Za tvoje informacije! V primeru neučinkovitega dela na UTII se lahko pravna oseba odjavi šele od 1. januarja naslednjega koledarskega leta. Na primer, če se je namera o preklicu pojavila septembra, jo bo mogoče izpolniti šele od naslednjega januarja, do takrat pa boste morali plačati davke, ki ustrezajo metodi.

Odjavo pravnih oseb ureja Zvezna davčna služba Ruske federacije, vključno z ukazoma št. ММВ-7-6/941, ММВ-7-6/94 (11.12.2012).

Roki za odjavo po UTII

V 5 dneh po opravljeni gospodarski dejavnosti, za katero se plačuje enotni davek, po spremembi metode obdavčitve na drugo ali od zadnjega dne davčnega obdobja, ko se ugotovi neskladnost dejavnosti, ki se opravlja z davčno metodo, vlogo je treba poslati na davčno strukturo:

• od organizacij - v obliki UTII3;
• od podjetnikov - po obrazcu UTII4.

Pomembno! Pri pošiljanju dokumenta po pošti morate uporabiti priporočeno pošto, v tem primeru se za datum oddaje vloge šteje datum pošiljanja, ki je naveden na poštnem potrdilu.

Na podlagi prejetega dokumenta Zvezna davčna služba sprejme odločitev in obvesti vlagatelja o odjavi od datuma, navedenega v vlogi. Če je bil ob zaključku gospodarske dejavnosti rok za oddajo vloge za odjavo prekršen, se kot dan odjave šteje zadnji dan v mesecu vložitve vloge. V tem primeru je treba znesek davka plačati za celoten mesec (zadnji) in ne za dejanski čas dela v tem mesecu (346. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če podjetje še naprej opravlja določene vrste dela po UTII, potem je na zahtevo pravne osebe sprememba režima obdavčitve ene od vrst dejavnosti na drugo metodo dovoljena šele od začetka naslednjega leta.

Režim lahko spremenite med letom, če so dejavnosti v zvezi z enotnim davkom zaključene in se začne druga vrsta komercialnega dela.

Odjavljena pravna oseba mora predložiti izjavo UTII v standardnih rokih za poročanje (do 20. dne v mesecu po četrtletju poročanja).

Za tvoje informacije! Izjavo je treba predložiti oddelku Zvezne davčne službe, v katerem je bila pravna oseba predhodno registrirana kot delo na pripisanem dohodku. Dejanja davčnega inšpektorja, ki noče sprejeti deklaracije in stranko napoti na oddelek v kraju registracije, so nezakonita in se je nanje mogoče pritožiti (Pismo Zvezne davčne službe št. GD-4-3/4431, 20. 3. /2015).

Postopek izpolnjevanja vloge za odjavo

Pri izpolnjevanju obrazca si je pomembno zapomniti ta pravila:

1. Prijavnico lahko izpolnite ročno ali z računalniškimi programi.
2. Pri uporabi papirja je dovoljeno izpolniti polja obrazca s kemičnim svinčnikom z modrim ali črnim črnilom. Podatki se na list vnašajo s tiskanimi črkami, začenši s prvo celico (na levi). V eno celico se vnese samo en znak (črka, številka). V prazno polje se postavi pomišljaj.
3. Pri računalniškem izpolnjevanju obrazca je priporočljivo izbrati pisavo Courier New z višino znakov 16-18.
4. Besedilo mora biti natisnjeno samo na eni strani lista (hrbtne strani ni mogoče uporabiti). Če so podatki na več listih, jih ni dovoljeno kakorkoli pritrditi (z lepljenjem, spajanjem s kovinskim nosilcem, šivanjem z nitjo).
5. Lektorji in druga sredstva za popravljanje napak in tipkarskih napak so prepovedani.
6. Pri izpolnjevanju obrazca so potrebne vrednosti TIN in KPP. Število kod kontrolnih točk ustreza številu ozemelj, kjer se izvajajo dejavnosti za evidentiranje pripisanega dohodka.
7. V vrsticah 5 in 6 je številka 35 navedena za rezidenčno podjetje Ruske federacije in številka 77 za tuje podjetje.
8. Zahtevana je koda podružnice Zvezne davčne službe, ki sprejema dokument, in razlog za odjavo:
   • po zaključku dela po vrsti poslovanja - 1;
   • pri spremembi načina obdavčitve na drugega – 2;
   • če niso izpolnjene zahteve za uporabo metode UTII – 3;
   • v drugih okoliščinah - 4.
9. Nato je v celici označeno "1" za rusko podjetje in "2" za tuje podjetje. Po tem se ob upoštevanju podatkov iz ustanovnih dokumentov organizacije vnese polno ime davčnega zavezanca, njegov OGRN.
10. Če se zahteva odjava iz razlogov 1, 2, 4, se vpiše datum zaključka dejavnosti (zahteva). Pri drugih razlogih za vložitev vloge se namesto datuma postavi pomišljaj.
11. Po tem se navedejo podatki zastopnika, ki posreduje dokument, z opombo, ki potrjuje njegovo pooblastilo, kontaktne podatke, datum prijave, podpis odgovorne osebe, število strani prilog.
12. V aplikaciji vrednosti TIN in KPP ustrezajo tistim, navedenim na strani 1. Nato je navedena vrsta poslovne dejavnosti, nato pa podatki o naslovih dejavnosti.

Pri izpolnjevanju vloge z obrazcem UTII4 na naslovni strani navedite:

• osebni podatki podjetnika (priimek, ime, patronim, OGRNIP, INN);
• podlaga za pisanje vloge;
• datum prenehanja dela po metodi UTII;
• število priloženih listov;
• kontaktni podatki zastopnika (vlagatelja);
• datum priprave dokumenta, podpis vlagatelja.

Glede na število vrst poslov, ki jih je treba zapreti, se sestavijo priloge, v katerih je treba navesti naslednje:

• šifra dejavnosti;
• naslov kraja opravljanja dejavnosti;
• IP podpis.

Za tvoje informacije! V prilogah na vsakem njegovem listu je dovoljeno navesti največ 3 vrste dela, načrtovanega za odpoved.

Sankcije za nepravočasno odjavo

Če davčni zavezanec krši rok za oddajo vloge (za odjavo po metodi UTII), se storilec kaznuje z denarno kaznijo (126. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če odpoved zaposlitve za določeno vrsto dela ni registrirana in pravna oseba zagotovi ničelno poročanje, bo ta kršitev opredeljena kot davčno prikrivanje, kar lahko privede do hujše kazni. Zato morate pri začetku postopka za opustitev metode obdavčitve izračunati čas za pošiljanje vloge, ki bo organizaciji omogočil, da ne bo preplačala davka ali zmanjšala neizogibno preplačilo na minimum.

Če pride do spremembe načina od začetka novega koledarskega leta, se plačilo davka (za 4. četrtletje) in vložitev napovedi izvedeta standardno. Pri opravljanju dejavnosti med letom je potrebno plačilo davka za nepopolno četrtletje.

Za izračun plačila davka se znesek pripisanega dohodka za nepopoln mesec izračuna po formuli:

D (pripisano) = B x K1 x K2 x P / Kd x Fd,

• B – osnovna donosnost,
• K1, K2 – prilagoditveni (inflacijski) koeficienti, ki jih odobri Ministrstvo za gospodarski razvoj Ruske federacije,
• P – fizični indikator,
• Kd – število dni v mesecu (koledar),
• FD - dejansko število dni dela na UTII (od dneva registracije ali do dneva odjave).

Če je na primer podjetje odjavljeno od 15. avgusta 2017, bo vrednost Kd 31, Fd pa 14. Dohodek (pripisan) za polne in delne mesece se sešteje, po katerem se plačilo davka določi pri uveljavljeno stopnjo (15 %).

Davčni zavezanec pred odjavo (UTII) je dolžan plačati ugotovljeni davek ne glede na dolžino prenehanja obdavčljivega delovnega razmerja (člen 346 Davčnega zakonika Ruske federacije, pisma Ministrstva za finance Ruske federacije št. 03 -11-06/3/174, 03-11-11/188, 03-11-09/313, 03-11-09/307, 03-11-06/3/233). Enotno plačilo davka se izračuna od morebitnega pripisanega dohodka in ne od dejanskega dohodka, prejetega iz dela. Zato obveznost plačila nastane ne glede na prejeti dohodek ali dejstvo prekinitve dela.

Prenehanje uporabe UTII: glavne faze

Podobno mora poslovni subjekt ob zavrnitvi UTII o svoji odločitvi obvestiti ustrezni davčni organ.

Splošna shema ukrepov pri zavrnitvi UTII je lahko predstavljena na naslednji način:

• odločitev poslovnega subjekta o zavrnitvi uporabe tega posebnega režima;
• pošiljanje obvestila Zvezni davčni službi Ruske federacije o zavrnitvi UTII;
• odjava poslovnega subjekta s strani Zvezne davčne službe Ruske federacije v skladu s posebnim režimom;
• pošiljanje obvestila Zvezni davčni službi Ruske federacije gospodarskemu subjektu, odjavljenemu v skladu z UTII;
• vložitev izjave UTII s strani poslovnega subjekta in plačilo zneska tega davka za obdobje, v katerem je prišlo do odjave.

Te faze so podrobneje obravnavane v našem drugem članku: Kako pride do odjave UTII - vloga za zavrnitev.

Odjava UTII: roki za prijavo

V članku obravnavamo vprašanje zavrnitve uporabe UTII na prostovoljni osnovi. Hkrati obstajajo situacije, ko lahko Zvezna davčna služba Ruske federacije prenese organizacijo ali samostojnega podjetnika v splošni davčni sistem, tudi če ni ustrezne vloge samega poslovnega subjekta.

To se zgodi v naslednjih primerih (odstavek 2.3 člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije):

• število zaposlenih v takem gospodarskem subjektu ob koncu leta poročanja presega 100 ljudi;
• delež udeležbe drugih pravnih oseb v gospodarski celoti je presegel 25 %.

Za vložitev prošnje za zavrnitev posebnega režima, obravnavanega v članku, zakon dovoljuje 5 dni od datuma (3. odstavek, 3. odstavek, člen 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije):

• prenehanje gospodarskih dejavnosti, za katere velja UTII;
• prehod na drug davčni režim;
• zadnji mesec davčnega obdobja, ko je število zaposlenih v poslovnem subjektu preseglo 100 oseb ali je delež udeležbe drugih pravnih oseb v poslovnem subjektu presegel 25 %.

Če poslovni subjekt krši rok za pošiljanje takšne vloge, ga Zvezna davčna služba Ruske federacije odjavi v posebnem režimu ne prej kot zadnji dan meseca, v katerem je bila vložena navedena vloga (5. odst. 3, člen 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 5. decembra 2014 št. GD-4-3/25259). Tako bo poslovni subjekt utrpel materialne izgube v obliki preplačila davka na UTII.

Zapiranje UTII v Zvezni davčni službi Ruske federacije: rok za odjavo UTII

Rok, ki ga zakonodaja določa organom Zvezne davčne službe Ruske federacije za odjavo poslovnega subjekta v zadevnem posebnem režimu in pošiljanje ustreznega obvestila, je 5 dni od datuma prejema vloge za odjavo iz podjetja. subjekt (4. odstavek člena 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Obvestilo poslovnega subjekta je izdelano v enotni obliki (za pravne osebe in samostojne podjetnike, priloga 3 in 8 k odredbi Zvezne davčne službe Rusije "O odobritvi ..." z dne 11.8.2011 št. YAK-7-6/488@).

Torej je rok za vložitev vloge za odjavo po UTII 5 dni od datuma:

• prenehanje dejavnosti s strani poslovnega subjekta, ki je predmet takega davka;
• začetek uporabe drugačnega davčnega režima;
• neizpolnjevanje zahtev zakona glede števila in sestave udeležencev gospodarskega subjekta v posebnem režimu.

Davčni organ ima 5 dni od dneva prejema vloge takega poslovnega subjekta, da se odjavi iz registra in o tem obvesti davčni organ. Po umiku iz UTII mora poslovni subjekt predložiti izjavo in plačati davek, tudi za zadnje obdobje uporabe takega posebnega režima.

Ali uporabiti UTII ali ne, je osebna stvar vsakega davkoplačevalca. Če je bila sprejeta pozitivna odločitev, je obvezna registracija pri davčni službi. V skladu s tem mora podjetnik v primeru prehoda z UTII na drug davčni režim o tem uradno obvestiti davčni organ.

Prostovoljna zavrnitev UTII je možna v naslednje primere:

1. Dejavnost na »pripisu« je prenehala, na primer, davčni zavezanec je prenehal opravljati storitve ali pa je bila njegova dejavnost z odločbo teritorialnega organa izključena s seznama storitev, primernih za ta režim.
2. Izbran je bil drugačen sistem obdavčitve.

Kaj je ta dokument in zakaj je potreben?

Prednost zavezanca je, da pri obračunu in plačilu davka uporablja se pripisani dohodek, se znesek dejansko prejetega dobička ne upošteva.

Če se odloči za prehod na drug sistem obdavčitve, je podjetnik dolžan pripraviti vlogo. Obrazec UTII-3 je primeren za organizacijo, obrazec UTII-4 je primeren za samostojnega podjetnika.

Vloge za prenehanje dejavnosti v skladu s sistemom pripisanega davka je treba vložiti pri davčnem uradu v skladu s krajem registracije.

Rok za prijavo in odstop

Organizacijo ali samostojnega podjetnika je mogoče odstraniti le, če obstaja ustrezna podlaga.

Takšna podlaga je lahko prenehanje pripisane dejavnosti. Če želite to narediti, morate vložiti vlogo pri davčnem uradu. Obdobje uradnega obvestila nadzornemu organu je omejeno 5 delovnih dni. Datum odjave je datum, naveden v vlogi.

Po odgovoru Zvezne davčne službe podjetje nima pravice uporabljati tega sistema za izračun plačil v proračun.

Postopek izpolnjevanja obrazcev UTII-3 in UTII-4

Aplikacija UTII-3 vključuje določena polja, ki jih je treba izpolniti, razen če je v pravilih določeno drugače.

Vsaka številka naveden v ločeni celici. Izjema je datum, ki se izpolni v 3 poljih, ločenih s piko.

Dovoljeno je tako ročno kot računalniško polnjenje.

Pri izpolnjevanju izjave na papirnatem obrazcu Izpolnjeni morajo biti naslednji pogoji:

1. Modro ali črno pisalo za vnos vseh potrebnih podatkov.
2. Besedilne, številske in kodne vrednosti se vnašajo od leve proti desni, začenši s prvo celico.
3. Vse besedilo mora biti napisano z velikimi tiskanimi črkami. tiskane črke.
4. Vsako prazno polje mora biti izpolnjeno s pomišljajem.

Če je podjetje izbralo coračunalniški način polnjenja, za tisk nastavite pisavo Courier New, višina 16-18.

Nekaj ​​splošnih pravil za izpolnjevanje vlog:

1. Za popravljanje napak je prepovedana uporaba lektorjev ali drugih podobnih sredstev.
2. Obrazec se lahko natisne samo na eno stran lista.
3. Če je prijava sestavljena iz več listov, jih ni dovoljeno spenjati.

Polja Pri izpolnjevanju vloge št. UTII-3 sta potrebna TIN in KPP.

Obstaja lahko več kod kontrolnih točk v skladu s številom ozemelj, ki se uporabljajo za izvajanje "pripisanih" dejavnosti.

Če govorimo o ruskem podjetju, potem morate v vrsticah 5-6 navesti številko 35, če pa o tujih - 77.

Polje "Šifra davčnega organa" treba navesti šifro davčnega urada, ki sprejema vloge.

Naslednje, kar potrebujete navedite razlog za odjavo(odstavek 3 člena 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije) v eni celici:

• "1" - prenehanje dejavnosti;
• "2" - prehod na drug sistem obdavčitve;
• "3" - kršitev zahtev za uporabo UTII, določenih v odstavkih. 1 in odst. 2. člen 2.2. Umetnost. 346.26 Davčni zakonik Ruske federacije;
• "4" je drugačen razlog.

V naslednjo celico morate vnesti številke:

• "1" - če govorimo o ruskem podjetju;
• "2" - če gre za tuje podjetje.

V štirih vrsticah spodaj Napisati morate polno ime ustanove. V tem primeru se je treba zanašati na ustanovne dokumente.

Po tem je naveden OGRN.

Uporabiti je treba posebej označena polja DD.MM.LLLL z navedbo datuma prenehanja dejavnosti, vendar le, če je podlaga za odjavo številka 1, 2 ali 4.

Če je družba kršila čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije (klavzula 1 in 2 klavzule 2.2), potem v teh celicah potrebujete le pomišljaje.

Poleg tega morate navesti:

• število aplikacijskih strani;
• informacije o zastopniku, ki vloži vlogo, in kopijo dokumenta, ki potrjuje njegovo pooblastilo;
• Kontaktni podatki;
• datum in podpis.

Zaporedje izpolnjevanja prilog k obrazcu UTII-3 je odvisno od vrste papirjev. Njihov seznam določa vrste dejavnosti, ki jih je organizacija izvajala in jih namerava opustiti.

Polji TIN in KPP sta enaki tistim na 1. strani. Podjetniške dejavnosti so podrobneje opredeljene.

Sledijo informacije o naslovih dejavnosti, ki so bile predmet UTII, in vse se konča s frazo upravitelja, ki potrjuje točnost in popolnost predloženih informacij.

Izpolnite vlogo na obrazcu UTII-4 ni mogoče imenovati zapleteno, vendar ima še vedno nekaj funkcij. Dokument vključuje 2 razdelka: naslovno stran in več prilog.

Prvi (naslovni) del vključuje:

1. Osebni podatki samostojnega podjetnika (polno ime, INN, OGRNIP).
2. Razlog za umik.
3. Datum prenehanja dela v skladu z "pripisanim" davkom.
4. Število priloženih papirjev.
5. Kontaktni podatki zastopnika.
6. Datum in podpis.

V vlogah, katerih število je neposredno odvisno od števila zaprtih vrst podjetij, morate navesti:

• podjetniška dejavnost (šifra);
• točen naslov;
• IP podpis.

Na enem listu vloge je dovoljeno navesti ne več kot tri vrste dejavnosti, ki ustvarja dohodek.

Kaj se zgodi, če prijave ne oddate pravočasno?

Od leta 2013 mora v skladu z novo normo plačnik UTII, ki je kršil rok za vložitev vloge za prenehanje (začasno ustavitev) dejavnosti, navesti zadnji dan v mesecu, v katerem je bila vloga vložena. Plačnik bo moral plačati za cel mesec, ne za dejanski čas dejavnosti.

Enotni davek na pripisani dohodek ne predvideva vložitve "ničelne izjave", saj se kot predmet obdavčitve vzame osnovna donosnost. Znesek davka za četrtletje se izračuna od datuma registracije oziroma do datuma odjave.

Kako zapreti davek UTII, lahko izveste v spodnjem videu.

V našem današnjem gradivu bomo bralcu povedali o postopku odjave UTII in pravilih za izpolnjevanje ustrezne vloge. Na dnu strani lahko prenesete obrazec za vlogo za odjavo UTII. V letu 2018 veljavna pravila in dokumenti so za leto 2019 ostali nespremenjeni. Registracija in odstranitev plačnika UTII poteka na podlagi vlog.

Če ste davčni zavezanec UTII, lahko pride do situacije, ko vaša komercialna dejavnost ne velja za to vrsto obdavčitve. Na primer:

• zavrnitev vrste dejavnosti, v kateri se lahko uporablja poseben režim obdavčitve UTII;
• v povezavi s širitvijo obsega poslovne dejavnosti, tj. površina trgovskega prostora se je povečala in zdaj presega 150 m2;
• delež sodelovanja v drugih organizacijah je bil več kot 25-odstoten;
• ob koncu davčnega obdobja je povprečno število zaposlenih preseglo 100 oseb.

V prvem primeru morate v petih dneh po zgornjih spremembah vložiti vlogo za odjavo UTII. Razviti so bili različni prijavni obrazci za organizacije in samostojne podjetnike. V drugih primerih presegate obseg uporabe UTII in s tem kršite pravila za uporabo UTII. Vloga za odjavo v primeru kršitve postopka za uporabo UTII se vloži najpozneje zadnji dan meseca četrtletja, v katerem je bila odkrita ena od treh zgoraj opisanih kršitev.

Za organizacije - obrazec UTII 3 (Vloga za odjavo organizacije kot zavezanca enotnega davka na pripisani dohodek za določene vrste dejavnosti (obrazec št. UTII-3). Odjavo samostojnih podjetnikov iz registra UTII ureja Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. decembra 2012 št. MMV -7-6 /94.

Za samostojne podjetnike - obrazec UTII 4 (Vloga za odjavo samostojnega podjetnika kot samostojnega zavezanca davka na pripisani dohodek za določene vrste dejavnosti (obrazec št. UTII-3). Odjava pravne osebe iz registracije UTII ureja Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. decembra 2012 št. MMV-7-6 /941.

Roki za odjavo UTII

Na podlagi vaše vloge davčni urad v roku 5 delovnih dni od dneva prejema izda ali pošlje po pošti, odvisno od tega, kako navedete v vlogi, obvestilo o odjavi, v katerem bo naveden datum vaše odjave.

Upoštevajte, da bo ta datum datum, ki ste ga navedli v prijavi. To pomeni, da v vlogi navedete datum izločitve iz posebnega davčnega režima in razlog za prenehanje dejavnosti ali prehod na drug davčni režim.

Če ste kršili rok za oddajo vloge za odjavo UTII zaradi prenehanja poslovne dejavnosti, bo datum odjave zadnji dan v mesecu, v katerem je bila vloga vložena. Za vas bo to pomenilo, da ste dolžni plačati davek za celoten zadnji mesec in ne za dejanski čas dejavnosti v tem mesecu (Davčni zakonik Ruske federacije, odstavek 10, člen 346.29).

Pravico do prostovoljnega prehoda na drugačen davčni režim imate šele od začetka leta, če ohranite vrste dejavnosti za UTII.

Med letom preklopite na drug režim obdavčitve, če med letom prenehate z dejavnostjo enotne obdavčitve in začnete opravljati drugo vrsto dejavnosti. V tem primeru mora vloga za odjavo UTII vsebovati datum prenehanja te vrste dejavnosti.

Če pa ste storili vsaj eno kršitev, ki je opisana zgoraj, potem je že vaša odgovornost, da preidete na drug režim obdavčitve od zadnjega dne v mesecu davčnega obdobja, v katerem so bile ugotovljene kršitve zahtev iz pododstavkov 1 in 2 odstavka 2.2 člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije so bili storjeni.

Ne pozabite predložiti izjave UTII, potem ko ste se odjavili kot plačnik UTII. Rok za vložitev izjave UTII v primeru odjave se ne razlikuje od običajnega roka za oddajo izjave, in sicer do 20. dne prvega meseca, ki sledi četrtletju poročanja.

Po odjavi morate oddati izjavo inšpektoratu, pri katerem ste bili evidentirani kot »pripisana oseba«. Na primer, obstajajo situacije, v katerih inšpektorat, kjer ste bili registrirani kot plačnik UTII, noče sprejeti izjave, potem ko ste bili odjavljeni kot plačnik UTII. Na primer, odjavili ste se 10. oktobra 2018. Rok za oddajo napovedi za tretje četrtletje je 20. januar 2019. Zato imate pravico oddati izjavo pred iztekom tega obdobja, vendar vas je inšpektorat do trenutka, ko ste oddali izjavo, že izbrisal iz registra in vašo kartico davkoplačevalca prenesel na vaš glavni inšpektorat Zvezne davčne službe na kraj vaše registracije in noče sprejeti izjave. V tem primeru je ravnanje inšpekcije nezakonito. To je bilo navedeno v pismu Zvezne davčne službe z dne 20. marca 2015. št. GD-4-3/4431@. Če se soočite s takšno situacijo, imate pravico vložiti pritožbo, pri čemer se sklicujete na zgornji dopis Zvezne davčne službe.

Postopek izpolnjevanja vloge za odjavo UTII

Postopek izpolnjevanja vloge za odjavo plačnika UTII je opisan v Odloku Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 11. decembra 2012 št. MМВ-7-6/941@). Ta aplikacija ne predstavlja nič zapletenega ali drugačnega od postopka za izpolnjevanje dokumentov te kategorije. Ostanimo samo na eni točki. To je definicija kode za razlog za odjavo UTII.

Pri izpolnjevanju vloge boste morali izbrati eno izmed štirih kod:

• "1" - če se dejavnost preneha;
• "2" - če gre za prehod na drug režim obdavčitve;
• "3" - če so kršene zahteve za uporabo UTII, določene v odstavkih 1 in 2 odstavka 2.2 člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije;
• "4" - če osnova ni nobena od zgornjih točk.

Prve 3 kode ne vzbujajo nobenih vprašanj. Ugotovimo, v kakšnih okoliščinah uporabiti številko 4 v tej izjavi.

V našem današnjem gradivu bomo bralcu povedali o postopku odjave UTII in pravilih za izpolnjevanje ustrezne vloge. Na dnu strani lahko prenesete obrazec za vlogo za odjavo UTII.

Če ste davčni zavezanec UTII, lahko pride do situacije, ko vaša komercialna dejavnost ne velja za to vrsto obdavčitve. Na primer:

• zavrnitev vrste dejavnosti, za katero se lahko uporabi poseben režim obdavčitve UTII;
• v povezavi s širitvijo obsega poslovne dejavnosti, tj. površina trgovskega prostora se je povečala in zdaj presega 150 m2;
• delež sodelovanja v drugih organizacijah je bil več kot 25-odstoten;
• ob koncu davčnega obdobja je povprečno število zaposlenih preseglo 100 oseb.

V tem primeru morate v petih dneh po zgornjih spremembah vložiti vlogo za odjavo UTII. Razviti so bili različni prijavni obrazci za organizacije in samostojne podjetnike.

Za organizacije - obrazec UTII 3 (Vloga za odjavo organizacije kot zavezanca enotnega davka na pripisani dohodek za določene vrste dejavnosti (obrazec št. UTII-3). Odjavo samostojnih podjetnikov iz registra UTII ureja Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. decembra 2012 št. MMV -7-6/94.

Za samostojne podjetnike - obrazec UTII 4 (Vloga za odjavo samostojnega podjetnika kot samostojnega zavezanca davka na pripisani dohodek za določene vrste dejavnosti (obrazec št. UTII-3). Odjava pravne osebe iz registracije UTII ureja Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. decembra 2012 št. MMV-7-6/941.

Roki za odjavo UTII

Na podlagi vaše vloge davčni urad v roku 5 delovnih dni od dneva prejema izda ali pošlje po pošti, odvisno od tega, kako navedete v vlogi, obvestilo o odjavi, v katerem bo naveden datum vaše odjave.

Upoštevajte, da bo ta datum datum, ki ste ga navedli v prijavi. To pomeni, da v vlogi navedete datum izločitve iz posebnega davčnega režima in razlog za prenehanje dejavnosti ali prehod na drug davčni režim.

Če ste kršili rok za oddajo vloge za odjavo UTII zaradi prenehanja poslovne dejavnosti, bo datum odjave zadnji dan v mesecu, v katerem je bila vloga vložena.

Odjava UTII

Za vas bo to pomenilo, da ste dolžni plačati davek za celoten zadnji mesec in ne za dejanski čas dejavnosti v tem mesecu (Davčni zakonik Ruske federacije, 10. člen, člen 346.29).

Pravico do prostovoljnega prehoda na drugačen davčni režim imate šele od začetka leta, če ohranite vrste dejavnosti za UTII.

Med letom preklopite na drug režim obdavčitve, če med letom prenehate z dejavnostjo enotne obdavčitve in začnete opravljati drugo vrsto dejavnosti. V tem primeru mora vloga za odjavo UTII vsebovati datum prenehanja te vrste dejavnosti.

Če pa ste storili vsaj eno kršitev, ki je opisana zgoraj, potem je že vaša odgovornost, da preidete na drug režim obdavčitve od zadnjega dne v mesecu davčnega obdobja, v katerem so bile ugotovljene kršitve zahtev iz pododstavkov 1 in 2 odstavka 2.2 člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije so bili storjeni.

Ne pozabite predložiti izjave UTII, potem ko ste se odjavili kot plačnik UTII. Rok za vložitev izjave UTII v primeru odjave se ne razlikuje od običajnega roka za oddajo izjave, in sicer do 20. dne prvega meseca, ki sledi četrtletju poročanja.

Po odjavi morate oddati izjavo inšpektoratu, pri katerem ste bili evidentirani kot »pripisana oseba«. Na primer, obstajajo situacije, v katerih inšpektorat, kjer ste bili registrirani kot plačnik UTII, noče sprejeti izjave, potem ko ste bili odjavljeni kot plačnik UTII. Na primer, odjavili ste se 10. oktobra 2017. Rok za oddajo napovedi za tretje četrtletje je 20. januar 2018. Zato imate pravico oddati izjavo pred iztekom tega obdobja, vendar vas je inšpektorat do trenutka, ko ste oddali izjavo, že izbrisal iz registra in vašo kartico davkoplačevalca prenesel na vaš glavni inšpektorat Zvezne davčne službe na kraj vaše registracije in noče sprejeti izjave. V tem primeru je ravnanje inšpekcije nezakonito. To je bilo navedeno v pismu Zvezne davčne službe z dne 20. marca 2015. št. GD-4-3/4431@. Če se soočite s takšno situacijo, imate pravico vložiti pritožbo, pri čemer se sklicujete na zgornji dopis Zvezne davčne službe.

Obrazec za vlogo za odjavo UTII

To je lahko tudi koristno:

Ali so informacije uporabne? Povejte svojim prijateljem in sodelavcem

Komentarji

S klikom na gumb "Pošlji" potrjujete, da vaš komentar v nobeni kombinaciji ne vsebuje osebnih podatkov.

Vprašanja in odgovori v komentarjih so podani s strani uporabnikov spletnega mesta in niso pravne narave. Če potrebujete pravni nasvet, vam priporočamo, da ga dobite na zgoraj navedenih številkah ali preko tega obrazca

1. Kako odjaviti UTII
2. Kako zaprositi za preklic UTII
3. Kako plačati davek po odjavi UTII

UTII kot davčni režim predvideva, da se organizacija, ki ga uporablja, ukvarja z določeno vrsto poslovanja - s seznama, odobrenega v določeni regiji. Do leta 2013 je bila "imputacija" obvezna, edini razlog za zavrnitev pa je bilo prenehanje dejavnosti, ki spadajo v UTII. Zvezni zakon št. 97-FZ z dne 29. junija 2012 je podjetnikom omogočil, da se samostojno odločijo, ali jim je koristno plačati en pripisani davek ali je bolje izbrati drugo shemo obdavčitve - glavna stvar je obvestiti zvezni davek Storitev o tem.

Kako odjaviti UTII

Prostovoljno lahko zavrnete uporabo UTII in preklopite na drug režim šele od začetka koledarskega leta. Če želite to narediti, morate svojo željo prijaviti davčnemu uradu v prvih 5 delovnih dneh po novoletnih praznikih.

Druga stvar je, če organizacija izgubi pravico do "pripisovanja" iz objektivnih razlogov:

1. Posebne davčne režime lahko uporabljajo samo podjetniki, ki izpolnjujejo pogoje glede števila zaposlenih (do 100 oseb), prodajne površine (do 150 kvadratnih metrov) in številne druge parametre.

   Zapiranje IP 2017, če je na UTII

   Preseganje teh kazalnikov je podlaga za prenos podjetja na OSNO.

2. Podjetje se je prenehalo ukvarjati s »pripisano« vrsto dejavnosti.

Pomemben nasvet za podjetnike: ne izgubljajte časa niti z enostavnimi rutinskimi opravili, ki jih lahko prenesete. Prenesite jih na samostojne podjetnike "Ispolnyu.ru". Garancija na kvalitetno delo v roku ali vračilo denarja. Cene celo za razvoj spletne strani se začnejo od 500 rubljev.

Takrat podjetnik na podlagi nastalih sprememb preneha biti samostojni davčni zavezanec in se mora v petih dneh odjaviti. V prvem primeru se rok za obveščanje davčnih organov šteje od zadnjega dne v mesecu, v katerem je bila zabeležena kršitev pogojev posebnega režima. V drugem primeru je treba vlogo vložiti najpozneje v 5 dneh od dneva prenehanja dela, ki je predmet pripisa.

Kaj se zgodi, če "pozabite" odjaviti UTII? Predmet obdavčitve po tem režimu je določen ocenjeni znesek, odvisen izključno od velikosti fizičnih kazalcev in potencialne donosnosti, ne pa od dejanskega stanja. Zato odsotnosti dejanskega dohodka iz obdavčljive dejavnosti davčni organi ne upoštevajo. Dejstvo, da se ta dejavnost ne opravlja, začasno ali trajno, zavezanca ne razbremeni obveznosti vložitve napovedi in plačila enotnega davka. To stanje se nadaljuje, dokler inšpektorat Zvezne davčne službe ne prejme ustrezne vloge v predpisani obliki.

Priporočljivo je tudi, da se med začasno prekinitvijo dejavnosti odjavite, saj davčni organi ne sprejemajo "ničelnih" izjav UTII, saj menijo, da so nezakonite. Izjema je pomanjkanje fizičnih kazalnikov, na podlagi katerih bi se lahko izračunala davčna osnova na primer zaradi odpovedi najemne pogodbe.

Kako zaprositi za preklic UTII

Trenutni obrazci za odstop od UTII so veljavni od 17. marca 2014 (Odredba Zvezne davčne službe št. MMV-7-6/941@ z dne 11.12.2012). Pravne osebe in samostojni podjetniki izpolnijo različne obrazce: UTII-3 za organizacije in UTII-4 za samostojne podjetnike. Oglejmo si vzorec vloge za prekinitev dejavnosti, ki spada pod "pripis", na primeru UTII-4.

Na prvem listu:

1. Prepišite številko iz davčnega potrdila (TIN).
2. Vnesite številko strani (001).
3. Vnesite kodo Zvezne davčne službe v kraju stalnega prebivališča.
4. Izberite kodo razloga za vložitev vloge (1 – prenehanje dejavnosti, 2 – prehod na drug režim, 3 – kršitev pogojev UTII, 4 – drugo).
5. Vpišite polno ime podjetnika.
6. Določite OGRNIP.
7. Zabeležite datum prenehanja dejavnosti, za katere velja UTII, v obliki »DD. MM. LLLL."
8. Če so aplikacije, navedite, na koliko straneh so predstavljene.
9. Izberite kodo prijavitelja: 1 – podjetnik sam, 2 – njegov zastopnik.
10. Če obrazec odda zastopnik, navedite njegovo polno ime, davčno številko in številko organa, ki izda dokument. Ne pozabite svoji prijavi priložiti kopije tega dokumenta.
11. Podatke potrdite s podpisom.
12. Vnesite datum.

Drugi in naslednji listi so namenjeni navedbi vrst dejavnosti, prenesenih v druge davčne režime, in krajev njihovega izvajanja. Na eni strani so 3 informacijski bloki. Če je vrst dejavnosti in naslovov več, se podatki izpolnijo na naslednjem listu vloge.

Postopek izpolnjevanja prijav:

1. stran št.
2. Koda vrste dejavnosti v skladu z imenikom iz pravil za pripravo izjave UTII.
3. Polni naslov po KLADR.
4. Podpis.

Ostala polja v dokumentu izpolni davčni uradnik. Za datum odjave se šteje tisti, ki ga davčni zavezanec navede kot čas prenehanja dejavnosti ali izgube pravice do »pripisa«.

Kako plačati davek po odjavi UTII

• oddati četrtletno napoved;
• plačati obračunani znesek v proračun.

Znesek davka se izračuna glede na dejansko opravljen čas za ukinjeno vrsto dejavnosti po formuli:

UTII = DB * K1 * K2 * FP * FD / KD * %, kjer je

BD – osnovna donosnost;

K1 in K2 – uveljavljena koeficienta;

FP - vrednost fizičnega kazalnika, ki označuje vrsto dela ali storitve;

FD – dnevi dejanske aktivnosti;

KD - število dni v mesecu;

% - stopnja UTII.

Še en odtenek: če prenehanje dejavnosti ni povzročilo odpuščanja osebja, je treba še naprej poročati in plačevati prispevke v pokojninski sklad in sklad za socialno zavarovanje. Če delavec zaradi pomanjkanja dela ne prejme plače, seveda zanj ni treba plačati prispevkov za zavarovanje. Do takih situacij pride med začasno zadržanostjo, ko so delavci pozvani na neplačan dopust za nedoločen čas. V tem primeru bodo poročila zunajproračunskim skladom nič.