Račun 57 „Transferi u prolazu“ koriste pravne osobe i samostalni poduzetnici za prikupljanje podataka o novčanim sredstvima koja su prenesena na polog na bankovne račune, ali još nisu uknjižena na iste.

 

Račun 57 u računovodstvu je skupni sažetak informacija o sredstvima poduzeća u tranzitu, kako u ruskim rubljima tako iu stranoj valuti. U pravilu, ovaj račun prikazuje podatke o isporuci gotovine banci (na primjer, prihod od trgovanja), koji je već položen u blagajne kreditnih institucija ili prenesen putem usluga naplate, ali još nije odobren izravno račun tvrtke. Potvrda izvršene transakcije su potvrde kreditnih institucija o uplati novca ili preslike popratne dokumentacije od inkasatora.

Radi odvajanja načina polaganja sredstava i odvojenog računovodstvenog knjiženja prometa u stranoj valuti, račun 57 može se podijeliti na sljedeće podračune:

57.01 - ovdje su prikazani iznosi koji su položeni kreditnim institucijama, ali potvrda o pologu nije primljena bankovnim izvodom (na primjer, isporuka prihoda od trgovanja);

57.02 - transakcije za stjecanje strane valute, koje se koriste kada je potrebno u računovodstvu prikazati razliku između troška stjecanja valute i tečaja Središnje banke Ruske Federacije;

Nešto što treba imati na umu! Kod uključivanja tečajnih razlika u troškove nabave robe preporučuje se korištenje konta 76.09.

57.03 - koristi se u trgovini na malo za prikaz prihvatnih transakcija (kupac plaća robu preko terminala platnim karticama, prihvatna banka nakon nekog vremena kreditira novac, oduzimajući određeni postotak za plaćanje);

57.21 - transferne transakcije izražene u stranoj valuti;

Pažnja! Po potrebi društvo može uvesti dodatne podračune.

Konto 57 je aktivan - zaduženje iskazuju iznose položene na odobrenje. Za kreditni račun 57 daljnja sredstva se odobravaju namjenski (prijem novca u blagajnu, primitak valute i sl.)

Regulatorna regulativa

Korištenje računa 57 za prikaz informacija o sredstvima prenesenim kreditnim institucijama, ali još nisu odobrena u svrhu organizacije, provodi se u skladu s važećim Kontnim planom, odobrenim Nalogom Ministarstva financija od 31. listopada 2000. br. 94 .

Osim toga, potreba za polaganjem gotovine iznad utvrđenih ograničenja u banci regulirana je Direktivom Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014. i drugim regulatornim dokumentima.

Uobičajene poslovne transakcije i knjiženja za njih

1. Transakcije koje uključuju prijenos prihoda od trgovanja koji premašuju utvrđena ograničenja
2. Novac je prebačen, ali nije odobren za namjeravanu svrhu (kupnja valute, prijenos između vlastitih računa tvrtke u različitim bankama itd.)
3. Otplata potraživanja do uplate novca

   Dt57 Kt62,76,79

4. Prijem sredstava u tranzitu do odredišta

   Dt50 Kt57 - primljeno na blagajni

   Dt51,52 Kt57 - odobreno tekućim računima u ruskim ili stranim monetarnim jedinicama.

Debit 57 kredit 57 - takvo knjiženje nije predviđeno kontnim planom. Objave od zaduženje 57 kreditno 57 odražavaju se iznosi sredstava koji su "u tranzitu" od blagajne do banke i natrag. Ovaj račun se također može koristiti u drugim operacijama - razmotrit ćemo ih dalje.

Moguća korespondencija računa 57

Kako ne bi komplicirali ionako složeno računovodstvo, mnogi računovođe odražavaju transakciju prijenosa sredstava (u daljnjem tekstu DS) iz blagajne u banku knjiženjem Dt 51 Kt 50. Ali ovaj pristup je u biti netočan. Uostalom, taj je novac izdan nekoj ovlaštenoj osobi, a na putu do banke mogao bi biti izgubljen ili ukraden. Ili su DS navečer izdavani iz blagajne, a ujutro predavani u banku. Odnosno, između izdavanja DS-a s blagajne i dostave u banku može proći vrijeme, a uvijek postoji posrednik. Stoga se ispravnijima smatraju knjiženja na kontu 57.

Ovaj račun se spominje u uputama za korištenje kontnog plana, odobrenim Nalogom Ministarstva financija od 31. listopada 2000. br. 94n. Kao što slijedi iz ovog dokumenta, račun 57 namijenjen je sažetku i prikazu informacija o kretanju DS-a položenih na blagajni Ruske pošte, Sberbanke ili drugih kreditnih organizacija, ali još nisu odobrene na tekući račun tvrtke.

Međutim, danas ova karakteristika nije sasvim relevantna, budući da su štedionice odavno ukinute, a samo pojedinci mogu slati DS putem pošte (klauzula 1 naloga Saveznog državnog unitarnog poduzeća „Ruska pošta“ od 13. ožujka 2007. br. 81p ). Dakle, DS se mora izdati odgovornoj osobi, a ona će morati podnijeti predujm. Ožičenje u ovom slučaju bit će kako slijedi:

• Dt 71 Kt 50 - DS izdan odgovornoj osobi;
• Dt 57 Kt 71 - DS predano pošti;
• Dt 51 Kt 57 - DS odobren na račun tvrtke.

Ovaj pristup je moguć, ali se rijetko koristi.

Prema uputama, konto 57 može odgovarati kontu DS računovodstva 50 (51, 52), kao i 62, 76, 79, 90, 91 zaduženje 57- kredit 57 th računa je u interakciji s računima 50, 51, 52, 62, 73.

Budući da ova uputa nije regulatorni akt i informativne je prirode (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 15. ožujka 2001. br. 16-00-13/05), računovođe često koriste račun 57, primjenjujući jedinstvene pristupe računovodstvu, a također vođen uputama Banke Rusije.

Najčešće se ovaj račun koristi za evidentiranje transakcija preuzimanja.

Korištenje računa 57 u stjecanju

Teško je zamisliti život moderne osobe bez bankovne kartice. Vrlo je zgodan za korištenje. Stoga mnoge trgovine postavljaju terminale na svoje blagajne za plaćanje kupcima bankovnim karticama. Plaćanje karticom putem POS terminala naziva se acquiring.

VAŽNO!Prilikom plaćanja klijentima putem naplatnih terminala, kupcu se mora izdati terminalsko izvješće - slip i blagajnički račun (kada se koristi blagajna) ili BSO (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 20. studenog 2013. broj 03-01-15/49854). Kada koristite blagajnu, iznosi primljeni putem terminala moraju se prikazati u dnevniku blagajnika (u stupcu 12 navesti broj kartica, au stupcu 13 - primljene iznose) na temelju Z-izvješća (pismo Savezna porezna služba Ruske Federacije za grad Moskvu od 20. siječnja 2011. br. 17 -15/4707).

Računovodstveno knjiženje u stjecanju provodi se sljedećim knjiženjima:

• Dt 57 Kt 90 - prihod primljen za robu.

Ako je potrebno navesti kupca, ožičenje će biti ovako:

• Dt 57 Kt 62 - primljena uplata od kupca;
• Dt 51 Kt 57 - primici su odobreni tekućem računu;
• Dt 91 Kt 57 - otpisuje se provizija banke preuzimatelja.

Nijanse korištenja računa 57 pomoću primjera

Tvrtke mogu pribjeći korištenju računa 57 kada prenose prihode iz trgovine u banku putem inkasatora.

Primjer 1

Fortuna doo bavi se trgovinom putem maloprodaje. Prihod u iznosu od 43.000 rubalja. iz trgovine A predan je sakupljačima. Sljedećeg dana na račun tvrtke stavljen je iznos od 42.000 rubalja, jer je bankovni blagajnik pregledao torbu u kojoj je otkrivena krivotvorena novčanica u nominalnoj vrijednosti od 1.000 rubalja. Ova činjenica je zabilježena na poleđini pratećeg lista za torbu.

Dt 57 Kt 50 - 43 000 rub. — DS su preneseni na sakupljača.

Dt 51 Kt 57 - 42 000 rub. — DS su kolekcionari predali na žiro račun tvrtke.

Dok se okolnosti ne razjasne, iznos manjka mora se evidentirati na sljedeći način:

Dt 94 Kt 57 — 1000 rub. — utvrđen je manjak u iznosu nominalne cijene novčanice.

Provedenim pregledom novčanica je prepoznata kao krivotvorena, te je sastavljen zapisnik o pregledu novčanica.. Blagajnica je u ovom slučaju proglašena krivom, te je odlučeno da mu se iz plaće obustavi iznos manjka.

Dt 73 Kt 94 — 1000 rub. - iznos manjka pripisuje se krivcu.

Dt 70 (50) Kt 73 — 1000 rub. - manjak je nadoknađen.

Ako se blagajnik proglasi nevinim, denominacija novčanice morala bi se prikazati kao dio ostalih troškova: Dt 91 Kt 94.

Primjer 2

Tvrtka Verona LLC koristi korporativnu karticu za obračune s odgovornim osobama. Dana 02.06.2016. tvrtka je prenijela DS na kartični račun u iznosu od 10.000 rubalja. Korištenje računa 71 u ovom slučaju nije prikladno, jer kartica još nije izdana zaposleniku. Ova se operacija može prikazati pisanjem:

Dt 57 Kt 51 - 10 000 rub. — DS se knjiže na osobni račun kartice.

Izdavanje kartice zaposleniku mora se odraziti knjiženjem Dt 71 Kt 57.

Primjer 3

06/03/2016 Lik LLC je kupio dolare u iznosu od 350 000 rubalja. Tečaj dolara na taj je dan bio 66,7491 rublja. (tj. kupljeno 5243,52 USD). Tvrtka je također prodala eura u vrijednosti od 250.000 RUB. Tečaj eura na dan 06.03.2016. iznosi 74,8191 rublja. Dana 6. lipnja 2016. na tekući račun uplaćeni su dolari po cijeni od 66,8529 rubalja. Euro je otpisan po cijeni od 74,5610 rubalja.

	Dolar	Iznos, dolara	Kalkulacija	Iznos, utrljati.
		5 243,52	350 000 / 66,7491
			5243,52 × 66,8529	350 544,52
Razlika

Objave

03.06.2016:

Dt 57 Kt 51 - 350 000 rub. — navedene su rublje za kupnju dolara.

06.06.2016:

Dt 52 Kt 57 — 350 544,52 rub. — preračunati dolar je stavljen na račun.

Dt 57 Kt 91 - 544,52 rub. — odražava se pozitivna tečajna razlika.

	Euro	iznos u eurima	Kalkulacija	Iznos, utrljati.
		3 341,39	250 000 / 74,8191
			3341,39 × 74,5610	249 137,38
Razlika

Objave

03.06.2016:

Dt 57 Kt 52 — 250 000 rub. — prodaja eura za konverziju.

06.06.2016:

Dt 51 Kt 57 — 249 137,38 rub. — rublji prispjeli nakon pretvorbe.

Dt 91 Kt 57 - 862,62 rub. — prikazana negativna tečajna razlika

Rezultati

Debit 57 kredit 57— ovaj unos se ne koristi kao samostalni unos u računovodstvu. Evidencija zaduženja i potraživanja 57 računa u korespondenciji s drugim računima koristi se za prikaz kretanja sredstava „u prolazu” između blagajne i banke, kao i između banke primatelja i tekućeg računa tvrtke prilikom međusobnih obračuna. s kupcima putem POS terminala

Naučiti unositi transakcije preuzimanja (1C: Računovodstvo 8.3, izdanje 3.0)

2017-06-13T22:31:11+00:00

Danas ćemo naučiti kako izvršiti plaćanja od kupaca putem platnih kartica (Visa, MasterCard i druge).

Na drugi način, takve se operacije nazivaju i stjecanje:

Pažnja! Ukoliko nemate stavku „Plaćanje platnim karticama“, potrebno je otići u odjeljak „Glavno“, stavku „Funkcionalnost“ i na kartici „Banka i blagajna“ označiti kućicu „Plaćanje karticama“.

U dnevniku koji se otvori kliknite gumb "Izradi":

Naš tip poslovanja je naravno "Maloprodajni prihod":

Ispunite datum i polje skladište (s tipom ručnog prodajnog mjesta):

Izradite novu vrstu plaćanja:

• Vrsta plaćanja: Platna kartica
• Ime: na primjer, Visa
• Druga ugovorna strana: naša banka preuzimatelj VTB
• Ugovor: Ugovor o preuzimanju (možete navesti i broj i datum)

Ne zaboravite navesti i postotak provizije banke za usluge pribavljanja (1%).

Ispast će ovako:

Naznačit ćemo iznos uplate i objaviti dokument:

Pogledajmo ožičenje (gumb DtKt):

Tako je:

62.R(kupac na malo) 90.01.1 (prihod) 100.000 (reflektiran prihod)

57.03 (prijevodi na putu) 62.R(malokupac) 100.000 (prihod u tranzitu, očekivani prijenos od banke primatelja na naš tekući račun)

Prema izvodu od 2. siječnja, novac (osim provizije) je doznačen na naš bankovni račun.

Za prikaz primitka novca idemo na upravo kreirani dokument „Plaćanje platnim karticama“ i na temelju njega kreiramo „Primitak na tekući račun“:

Imajte na umu da je program automatski dodijelio bankovnu proviziju (u ovom slučaju 1.000 rubalja):

I to pripisala ostalim rashodima (konto 91.02):

Prođimo kroz dokument i pogledajmo knjiženja (gumb DtKt):

Tako je:

51 (naš tekući račun) 57.03 (transferi u tranzitu) 99.000 (plaćanje minus provizija na naš račun)

91.02 (drugi troškovi) 57.03 (transferi u tranzitu) 1.000 (troškovi naknade za preuzimanje)

Usput, ako prihod nije bio maloprodaja (62.R), nego redovita uplata od kupca (određene druge ugovorne strane) - jednostavno smo trebali odabrati "Uplata od kupca" kao vrstu transakcije i onda posvuda umjesto 62.R 62.01 bi se pojavio označavajući kupca (drugu stranu) koji smo odabrali.

To je sve

Usput, za nove lekcije...

Iskreno, Vladimir Milkin(učitelj, nastavnik, profesor

U "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0), počevši od verzije 3.0.42, prilikom premještanja sredstava između računa organizacije i blagajne, možete koristiti račun 57 "Transferi u prolazu". Sada, korištenjem postavki računovodstvene politike, ovisno o računovodstvenim zahtjevima koji postoje u organizaciji i značajkama poslovnog procesa, korisnik može omogućiti ili onemogućiti korištenje računa 57 u bankovnim izvodima i gotovinskim dokumentima.

Prethodno je u programu bila moguća samo jedna opcija za prijenos sredstava između banke i blagajne organizacije, a nije predviđala korištenje računa 57. Isporuka gotovine u banku evidentirana je knjiženjem Debit 51 Kredit 50.

Zapravo, prijenos gotovine u banku sastoji se od dvije faze: izdavanje novca zaposleniku iz blagajne i odobravanje na račun organizacije. I iako se ove dvije operacije izvode, u pravilu, unutar jednog dana, one su vremenski razdvojene. Moguće su i nepredviđene situacije - pljačka, nezgoda ili jednostavno kašnjenje. Kao rezultat toga, novac izdan navečer jednog dana možda se neće pojaviti u banci do jutra sljedećeg dana. Ovdje, prema računovodstvenim pravilima, morate koristiti račun 57 "Transferi u prolazu." A sada postoji takva prilika!

Kako bi se transakcije za kretanje sredstava odražavale u dva unosa u korespondenciji s računom 57, u registru informacija Računovodstvena politika na knjižnoj oznaci Banka i blagajna zastavu treba postaviti Prilikom kretanja sredstava koristite konto 57 “Transferi u prolazu”.(dalje - ) (Sl. 1). Ako se zastavica ukloni, broj 57 se ne koristi.

Prijenos novca između računa organizacije

Prilikom preuzimanja bankovnog izvoda koji sadrži transakcije za prijenos sredstava s jednog računa organizacije na drugi račun, automatski se kreiraju sljedeći dokumenti:

• Zaduženje tekućeg računa s vrstom operacije Prijenos na račun druge organizacije;
• s vrstom operacije Prijenos s drugog računa.

Knjiženja generirana ovim dokumentima Koristite račun 57 “Transferi na putu” Ožičenje će izgledati ovako:

Dugovna 57 Potpisna 51 - za iznos otpisan sa tekućeg računa; Dugovna 51 Odobrena 57 - za iznos odobren tekućem računu.

Zaduženje tekućeg računa ožičenje se stvara:

Dug 51 Kredit 51 - za iznos terećenja tekućeg računa.

Dokument Primanje na tekući račun

Uplata novca na tekući račun

Pristup popisu svih gotovinskih dokumenata u programu omogućen je putem hiperlinka Novčani dokumenti iz odjeljka Banka i blagajna.

Izdavanje gotovine iz blagajne poduzeća evidentira se dokumentom računovodstvenog sustava Podizanje gotovine s vrstom operacije Polog gotovine u banku. Kada se u program učita bankovni izvod koji sadrži transakciju uplate gotovine na tekući račun, automatski se kreira dokument Primanje na tekući račun s vrstom operacije Gotovinsko placanje Primanje na tekući račun I Podizanje gotovine, ovise o postavkama računovodstvene politike. Kad je zastava postavljena Koristite račun 57 “Transferi na putu” Ožičenje će biti kako slijedi (slika 2):

Debit 57 Kredit 50 - za iznos izdani iz blagajne; Dugovna 51 Odobrena 57 - za iznos odobren tekućem računu.

Ako je zastavica onemogućena, tada prilikom objave dokumenta Podizanje gotovine ožičenje se stvara:

Debit 51 Kredit 50 - za iznos novca izdat iz blagajne.

Dokument Primanje na tekući račun u ovom slučaju se ne generiraju knjiženja.

Podizanje gotovine sa vašeg računa

Primitak novca u blagajnu poduzeća evidentira se dokumentom Račun s vrstom operacije Primanje gotovine u banci.

Kada se u program učita bankovni izvod koji sadrži operaciju podizanja gotovine s tekućeg računa, automatski se kreira dokument Zaduženje tekućeg računa s vrstom operacije Podizanje gotovine. Knjiženja generirana dokumentima Zaduženje tekućeg računa I Račun, ovise o postavkama računovodstvene politike. Kad je zastava postavljena Koristite račun 57 “Transferi na putu” ožičenje će izgledati ovako:

Dugovna 57 Potpisna 51 - za iznos otpisan sa tekućeg računa; Debit 50 Credit 57 - za iznos položen u blagajnu.

Kada je zastavica onemogućena, objavljeni dokument Račun stvara sljedeće ožičenje:

Debit 50 Kredit 51

Iznos novca položen u blagajnu.

Dokument Otpis prometa sa tekućeg računa u ovom slučaju ne formira. Ako organizacija koristi usluge inkasatora, tada u postavkama funkcionalnosti (odjeljak Glavno -> Funkcionalnost) na kartici Banka i blagajna zastavu treba postaviti Kolekcija(slika 3). U dokumentima Primanje na tekući račun I Podizanje gotovine dodaje se vrsta operacije Kolekcija, gdje se automatski aktivira brojač 57.

U računovodstvu postoji nekoliko kontrolnih „točaka“ čije će nam sigurno stanje ukazati na pogreške koje je računovođa napravio prilikom obrade podataka u programu.

1. Pomoćni račun br. 00 ili br. 000 - nema stanja na početku i na kraju razdoblja (Stanje je ukupno stanje sredstava na računovodstvenom računu na određeni datum);
2. Računi 51 “Devizni računi”, 52 “Devizni računi” - stanje ne može biti negativno,
3. Konto 57 “Transferi na putu”,
4. Računi primljenih i izdanih predujmova (na primjer 62.02 i 60.02)
5. Konta 90 “Prodaja” i 91 “Ostali prihodi i rashodi”.

Dakle, kontrolna točka br.1.

Što je pomoćni račun?
Ovo je tehnički račun programa 1C, namijenjen za unos uvodnih (početnih) stanja iz prethodnog programa. Interakcija je s različitim računima zaduženja i potraživanja, a sam se „zatvara“, odnosno iznos prometa na teret pomoćnog računa mora biti jednak iznosu prometa na njegovom potražovanju, čime se održava ravnopravnost bilance (imovina jednaka odgovornost).
Ako vidite dugovno ili potražno stanje na kontu 00, to znači da početna stanja nisu upisana u cijelosti ili je došlo do pogrešaka u iznosima.
Kako pronaći gdje se potkrala greška? Uzmite detaljnu bilancu za svaki račun na kraju prethodnog razdoblja (u starom programu) i usporedite je s istim izvodom na početku tekućeg razdoblja (u sadašnjem programu).

Kontrolna točka br.2.

Novčani računi su aktivni, oni odražavaju stanje sredstava vaše organizacije, to je nešto što se može dodirnuti i prebrojati. Razumijemo da u banci možemo imati ili 100 rubalja ili 0 rubalja, to jest ništa, ali fizički ne može biti minus 100 rubalja, a isto je i s računovodstvom tog novca. Stanja računa 51, 52 ne mogu biti negativna!
Ako vidite negativan saldo za te račune (obično označen crvenom bojom radi jasnoće), to znači da je dio novca "izgubljen" prilikom knjiženja izvoda. Odnosno, više je "otišlo" nego "došlo".
Kako provjeriti? Pažljivo pregledajte stanja na bankovnim izvodima, pronađite najbliži datum na koji su se stanja na njima podudarala sa stanjima na računima 51 i 52 u 1C i krenite dalje, provjeravajući iznos svake transakcije zabilježene u 1C.

Kontrolna točka br.3.

Račun 57 "Transferi u prolazu" namijenjen je za prikaz sredstava položenih za odobravanje blagajne ili bankovnog računa poduzeća, ali koja još nisu stigla do njih.
Prilično česta pogreška je stanje na računu 57 na kraju izvještajnog razdoblja, posebno kod obavljanja mjenjačkih poslova. Stanje na računu može značiti da je računovođa unio, na primjer, operaciju otpisa rubalja s tekućeg računa, ali nije odražavao trenutak kreditiranja tih rubalja nakon konverzije na devizni račun. Tipično, na računu 57 za transakcije u stranoj valuti nema stanja na kraju svakog dana u kojem je takva transakcija napravljena.
Također, saldo na računu 57 može biti tečajna razlika transakcija u valuti koja se knjiži u korist odgovarajućeg računa prihoda i rashoda.
Stvarno stanje na računu 57 može se podudarati s iznosom sredstava prenesenih na naplatu u banku.

Kontrolna točka br.4.

U obračunima s dobavljačima, kao iu obračunima s kupcima, posebno se uzimaju u obzir prethodna plaćanja (akontacija) i naknadna plaćanja (naknadno plaćanje). Za odvojeno knjiženje danih i primljenih predujmova postoje podkonti (konti drugog reda) 60.02 (60.22, 60.32) i 62.02 (62.22, 60.32).
Obraćajući pozornost na prometni list za predujmove, u slučaju netočnog prikaza odgovarajućih transakcija, vidjet ćemo negativna stanja (istaknuta crvenom bojom). Oni znače da plaćanje unaprijed više nije takvo. Može doći do situacije kada je računovođa prvi put izvršio plaćanje, ali primitak robe (rad, usluge) od dobavljača ili prodaja kupcu nije se odrazio u to vrijeme. Onda se primitak ili prodaja unese u program, recimo, retroaktivno, a uplata ostane “visjeti” u avansima.
Kako se boriti? Unesite dokumente, poštujući vremenski slijed, ponovno objavite sve dokumente redom na kraju izvještajnog razdoblja. U tu svrhu obično postoje posebne funkcije u 1C, kao što su "obnavljanje slijeda", "knjiženje dokumenata" itd.

Kontrolna točka br.5.

Na kontima financijskih rezultata (dobit ili gubitak) poslovanja društva (naime tome su namijenjeni konti 90 i 91) na kraju izvještajnog razdoblja ne bi smjelo biti stanja!
Prema načinu korištenja kontnog plana, stanja se iskazuju na podkontima (kontima drugog reda) tim kontima, što je tehnička točka u obračunu financijskog rezultata.
Odnosno, stanje računa 90 i 91 na kraju mjeseca ili tromjesečja, godine jednako je nuli, a na podračunima 90.09 (91.09), 90.01.1 (91.01 ili 91.02) iskazuju se ukupni dobici ili gubici, prihodi ili troškovi nastali tijekom razdoblja. Na kraju godine ovi podračuni se „zatvaraju“ na kontu 84 „Zadržana dobit“ prilikom preoblikovanja bilance (zadnja operacija u godini) i postaju dobit ili gubitak prošle godine.

Zaključno, napominjem da čak i ako niste računovođa, morate naučiti ocjenjivati ​​računovodstvo u svojoj tvrtki, barem prema nekim općim parametrima. U tome će vam pomoći vaš računovodstveni program (crveno će vam pokazati da nešto nije u redu) i, naravno, autor ove bilješke.

Kontaktirajte nas bez odlaganja ako imate bilo kakvih nedoumica. rado ću vam pomoći.

Sretno na zatvaranju 9 mjeseci 2011. i računovodstvo bez grešaka!