Posebnost posebnog poreznog režima za UTII je da za izračun iznosa poreza koji se plaća, isplatitelj koristi pokazatelj imputiranog dohotka, koji je utvrđen u skladu s čl. 346 Poreznog zakona Ruske Federacije. U ovom slučaju vrijednost stvarno primljenog prihoda za izračun poreza se ne prihvaća, ao pitanju korištenja porezne metode odlučuje poduzeće/poduzetnik samostalno.

Razlozi za odjavu poreznog obveznika prema UTII

Tijekom provedbe različitih opcija za poduzetničko zapošljavanje moguće su situacije u kojima daljnji rad u okviru UTII-a nije dopušten zakonom ili je neprofitabilan za samog poreznog obveznika. Prihvatljivi razlozi uključuju:

• odbijanje (prestanak) vrste rada za koju je dopuštena posebna metoda utvrđivanja poreza na dohodak;
• nemogućnost daljnje uporabe UTII-a zbog proširenja opsega aktivnosti, na primjer, povećanjem maloprodajnog prostora ili broja korištenih vozila (članak 346. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• prekoračenje zakonskog pokazatelja prosječnog broja zaposlenih u poduzeću (100 osoba) ili udjela sudjelovanja u drugim organizacijama (25%);
• neučinkovitost nastavka rada u okviru UTII utvrđena tijekom analize stavki prihoda i rashoda organizacije.

Za tvoju informaciju! U slučaju neučinkovitog rada na UTII, pravna osoba može se odjaviti tek od 1. siječnja sljedeće kalendarske godine. Na primjer, ako je namjera otkazivanja nastala u rujnu, tada će to biti moguće ispuniti tek od sljedećeg siječnja, a do tog vremena morat ćete platiti poreze koji odgovaraju metodi.

Odjavu pravnih osoba regulira Federalna porezna služba Ruske Federacije, uključujući naredbe br. MMV-7-6/941, MMV-7-6/94 (11.12.2012.).

Rokovi za odjavu prema UTII

U roku od 5 dana od završetka obrtničke djelatnosti koja podliježe jedinstvenom porezu, nakon promjene metode oporezivanja na drugu vrstu ili od posljednjeg dana poreznog razdoblja, kada se otkriju neusklađenosti obavljane djelatnosti s poreznom metodom, zahtjev je potrebno poslati poreznoj strukturi:

• od organizacija - u obliku UTII3;
• od poduzetnika - prema obrascu UTII4.

Važno! Kada dokument šaljete poštom, morate koristiti preporučenu poštom, u kojem slučaju će se datum podnošenja zahtjeva smatrati datumom slanja, koji se nalazi na poštanskoj potvrdi.

Na temelju primljenog dokumenta, Federalna porezna služba donosi odluku i obavještava podnositelja zahtjeva o odjavi od datuma navedenog u prijavi. Ako je po završetku trgovačke djelatnosti prekršen rok za podnošenje zahtjeva za odjavu, kao dan odjave smatrat će se zadnji dan u mjesecu podnošenja zahtjeva. U tom slučaju iznos poreza mora se platiti za cijeli mjesec (zadnji), a ne za stvarno vrijeme rada u ovom mjesecu (članak 346. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako tvrtka nastavi obavljati određene vrste poslova prema UTII-u, tada je, na zahtjev pravne osobe, promjena režima oporezivanja jedne od vrsta djelatnosti na drugu metodu dopuštena tek od početka sljedeće godine.

Režim možete promijeniti tijekom godine ako se dovrše aktivnosti vezane uz jedinstveni porez i započne druga vrsta komercijalnog rada.

Pravna osoba koja je odjavljena mora podnijeti UTII deklaraciju u standardnim rokovima za izvješćivanje (do 20. dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja).

Za tvoju informaciju! Izjava se mora podnijeti odjelu Federalne porezne službe u kojem je pravna osoba prethodno bila registrirana kao radna na imputiranom dohotku. Radnje poreznog inspektora koji odbijaju prihvatiti deklaraciju i upućuju klijenta u odjel na mjestu registracije su nezakonite i na njih se može žaliti (Pismo Federalne porezne službe br. GD-4-3/4431, 20.03. /2015).

Postupak popunjavanja zahtjeva za odjavu

Prilikom ispunjavanja obrasca važno je zapamtiti ova pravila:

1. Prijavnicu je moguće ispuniti ručno ili korištenjem računalnih programa.
2. Pri korištenju papira dopušteno je popunjavanje polja obrasca kemijskom olovkom s plavom ili crnom tintom. Podaci se na list upisuju tiskanim slovima, počevši od prve ćelije (lijevo). U jednu ćeliju upisuje se samo jedan znak (slovo, broj). Crtica se stavlja u prazno polje.
3. Prilikom ispunjavanja obrasca putem računala preporuča se odabrati font Courier New visine 16-18 znakova.
4. Tekst mora biti otisnut samo na jednoj strani lista (naličje se ne može koristiti). Ako su podaci smješteni na više listova, nije ih dopušteno učvršćivati ​​na bilo koji način (lijepljenjem, spajanjem metalnim nosačem, šivanjem koncem).
5. Lektori i druga sredstva za ispravljanje grešaka i tipfelera su zabranjeni.
6. Prilikom popunjavanja obrasca potrebne su vrijednosti TIN-a i KPP-a. Broj kodova kontrolnih točaka odgovara broju teritorija na kojima se provode aktivnosti za bilježenje imputiranog prihoda.
7. U recima 5 i 6, broj 35 je označen za rezidentno poduzeće Ruske Federacije, a broj 77 za strano poduzeće.
8. Potreban je kod podružnice Federalne porezne službe koja prihvaća dokument, kao i razlog odjave:
   • po završetku rada prema vrsti djelatnosti - 1;
   • pri promjeni načina oporezivanja na drugi – 2;
   • ako nisu ispunjeni uvjeti za korištenje UTII metode – 3;
   • za ostale okolnosti - 4.
9. Tada je u ćeliji označeno "1" za rusku tvrtku, a "2" za inozemnu tvrtku. Nakon toga, uzimajući u obzir podatke sadržane u konstitutivnim dokumentima organizacije, unosi se puno ime poreznog obveznika, njegov OGRN.
10. Ako se traži odjava po osnovi 1, 2, 4, tada se upisuje datum završetka aktivnosti (tražene). Za ostale razloge podnošenja prijave umjesto datuma stavlja se crtica.
11. Nakon toga navode se podaci zastupnika koji prenosi dokument, uz napomenu kojom se potvrđuje njegova ovlast, podaci za kontakt, datum prijave, potpis odgovorne osobe, broj stranica priloga.
12. U aplikaciji, vrijednosti TIN-a i KPP-a odgovaraju onima navedenima na stranici 1. Zatim se navodi vrsta djelatnosti, a potom podaci o adresi djelatnosti.

Kada ispunjavate zahtjev pomoću UTII obrasca4, na naslovnoj stranici navedite:

• osobni podaci poduzetnika (prezime, ime, patronim, OGRNIP, INN);
• temelj za pisanje prijave;
• datum prestanka rada metodom UTII;
• broj priloženih listova;
• kontakt podaci zastupnika (podnositelja zahtjeva);
• datum izrade dokumenta, potpis podnositelja zahtjeva.

Na temelju broja vrsta poslova koji se zatvaraju sastavljaju se prilozi u kojima se navodi:

• šifra djelatnosti;
• adresu mjesta u kojem se obavlja djelatnost;
• IP potpis.

Za tvoju informaciju! U prilozima na svakom njegovom listu dopušteno je navesti najviše 3 vrste poslova planiranih za prekid.

Sankcije za neblagovremenu odjavu

Ako porezni obveznik prekrši rok za podnošenje prijave (za odjavu metodom UTII), počinitelj se kažnjava u obliku novčane kazne (članak 126. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako prestanak radnog odnosa za određenu vrstu posla nije evidentiran, a pravna osoba daje nultu prijavu, tada će se ovaj prekršaj klasificirati kao prikrivanje poreza, što može dovesti do ozbiljnije kazne. Stoga, prilikom pokretanja postupka za odustajanje od metode oporezivanja, trebali biste izračunati vrijeme za slanje prijave, što će omogućiti organizaciji da ne preplati porez ili da smanji neizbježno preplaćivanje na minimum.

Ako dođe do promjene načina od početka nove kalendarske godine, tada se plaćanje poreza (za 4. tromjesečje) i podnošenje prijave obavlja standardno. Prilikom obavljanja poslova tijekom godine potreban je obračun poreza za nepuno tromjesečje.

Za izračun plaćanja poreza iznos imputiranog dohotka za nepuni mjesec izračunava se pomoću formule:

D (imputirano) = B x K1 x K2 x P / Kd x Fd,

• B – osnovna profitabilnost,
• K1, K2 – koeficijenti prilagodbe (inflacije) koje je odobrilo Ministarstvo gospodarskog razvoja Ruske Federacije,
• P – fizički pokazatelj,
• Kd – broj dana u mjesecu (kalendar),
• FD - stvarni broj dana rada na UTII (od dana registracije ili do dana odjave).

Ako je, na primjer, tvrtka odjavljena od 15. kolovoza 2017., tada će vrijednost Kd biti 31, a Fd - 14. Zbrajaju se prihodi (imputirani) za pune i nepune mjesece, nakon čega se utvrđuje plaćanje poreza na utvrđena stopa (15%).

Porezni obveznik prije deregistracije (UTII) dužan je platiti utvrđeni porez bez obzira na duljinu vremena prestanka oporezivog zaposlenja (članak 346. Poreznog zakona Ruske Federacije, pisma Ministarstva financija Ruske Federacije br. 03 -11-06/3/174, 03-11-11/188, 03-11-09/313, 03-11-09/307, 03-11-06/3/233). Jedinstvena porezna uplata se obračunava od mogućeg imputiranog dohotka, a ne od stvarnog dohotka od rada. Dakle, obveza plaćanja nastaje neovisno o ostvarenom dohotku ili činjenici obustave rada.

Prestanak korištenja UTII: glavne faze

Slično tome, kada odbije UTII, poslovni subjekt je dužan obavijestiti nadležno porezno tijelo o svojoj odluci.

Opća shema radnji pri odbijanju UTII može se predstaviti na sljedeći način:

• odluka poslovnog subjekta o odbijanju korištenja ovog posebnog režima;
• slanje obavijesti Federalnoj poreznoj službi Ruske Federacije o odbijanju UTII;
• brisanje poslovnog subjekta od strane Federalne porezne službe Ruske Federacije pod posebnim režimom;
• slanje obavijesti Federalnoj poreznoj službi Ruske Federacije gospodarskom subjektu koji je deregistriran prema UTII;
• podnošenje UTII prijave od strane poslovnog subjekta i plaćanje iznosa ovog poreza za razdoblje u kojem je došlo do odjave.

O tim se fazama detaljnije raspravlja u našem drugom članku: Kako dolazi do odjave UTII - zahtjev za odbijanje.

Odjava UTII: rokovi za prijavu

U članku razmatramo pitanje odbijanja korištenja UTII-a na dobrovoljnoj osnovi. Istodobno, postoje situacije kada Federalna porezna služba Ruske Federacije može prenijeti organizaciju ili individualnog poduzetnika na opći sustav oporezivanja čak iu nedostatku odgovarajuće prijave od samog poslovnog subjekta.

To se događa u sljedećim slučajevima (točka 2.3 članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• broj zaposlenih u takvom gospodarskom subjektu na kraju izvještajne godine premašio je 100 ljudi;
• udio udjela ostalih pravnih osoba u gospodarskom subjektu prelazi 25%.

Za podnošenje zahtjeva za odbijanje posebnog režima o kojem se govori u članku, zakon dopušta 5 dana od datuma (stavak 3, stavak 3, članak 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• prestanak gospodarskih aktivnosti koje podliježu UTII;
• prelazak na drugi porezni režim;
• zadnji mjesec poreznog razdoblja kada je broj zaposlenih u poslovnom subjektu premašio 100 osoba ili udio udjela drugih pravnih osoba u poslovnom subjektu veći od 25%.

Ako poslovni subjekt prekrši rok za slanje takvog zahtjeva, tada će ga Federalna porezna služba Ruske Federacije odjaviti iz registra pod posebnim režimom najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem je navedeni zahtjev podnesen (stavak 5. stavak 3, članak 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 5. prosinca 2014. br. GD-4-3/25259). Dakle, poslovni subjekt će pretrpjeti materijalne gubitke u obliku preplate poreza na UTII.

Zatvaranje UTII u Federalnoj poreznoj službi Ruske Federacije: rok za odjavu UTII

Rok dodijeljen zakonom tijelima Federalne porezne službe Ruske Federacije za odjavu poslovnog subjekta pod predmetnim posebnim režimom i slanje odgovarajuće obavijesti je 5 dana od dana primitka zahtjeva za odjavu iz poslovanja entitet (stavak 4. članka 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Obavijest poslovnog subjekta izrađuje se u jedinstvenom obliku (za pravne osobe i samostalne poduzetnike, odnosno, dodaci 3 i 8 nalogu Federalne porezne službe Rusije „O odobrenju...” od 8.11.2011. br. YAK-7-6/488@).

Dakle, rok za podnošenje zahtjeva za odjavu prema UTII je 5 dana od dana:

• prestanak obavljanja djelatnosti koje podliježu takvom porezu od strane poslovnog subjekta;
• početak korištenja drugačijeg poreznog režima;
• nepoštivanje uvjeta zakona o broju i sastavu sudionika gospodarskog subjekta u posebnom režimu.

Porezno tijelo ima rok od 5 dana od dana primitka zahtjeva takvog poslovnog subjekta da se odjavi i o tome obavijesti porezno tijelo. Nakon povlačenja iz UTII-a, poslovni subjekt mora podnijeti deklaraciju i platiti porez, uključujući i posljednje razdoblje korištenja takvog posebnog režima.

Hoće li koristiti UTII ili ne, osobna je stvar svakog poreznog obveznika. Ako je donesena pozitivna odluka, onda je ona obavezna registracija u poreznoj službi. Sukladno tome, u slučaju prijelaza s UTII na drugi režim oporezivanja, poduzetnik mora o tome službeno obavijestiti poreznu upravu.

Dobrovoljno odbijanje UTII moguće je u sljedećim slučajevima:

1. Djelatnost na “imputaciji” je prestala, na primjer, porezni obveznik je prestao pružati usluge ili je njegova djelatnost odlukom teritorijalnog tijela isključena s popisa usluga prikladnih za ovaj režim.
2. Izabran je drugačiji sustav oporezivanja.

Što je ovaj dokument i zašto je potreban?

Prednost poreznog obveznika je da prilikom obračuna i plaćanja poreza koristi se imputirani prihod, iznos stvarno primljene dobiti se ne uzima u obzir.

Ukoliko se donese odluka o prelasku na drugi sustav oporezivanja, poduzetnik je dužan pripremiti zahtjev. Obrazac UTII-3 prikladan je za organizaciju, obrazac UTII-4 prikladan je za pojedinačnog poduzetnika.

Prijave za prestanak obavljanja djelatnosti u skladu sa sustavom imputiranog poreza podnose se poreznoj upravi prema mjestu registracije.

Rok za prijavu i odustajanje

Udaljiti organizaciju ili samostalnog poduzetnika moguće je samo ako za to postoji odgovarajuća osnova.

Takva osnova može biti prestanak pripisane aktivnosti. Da biste to učinili, morate podnijeti zahtjev poreznoj upravi. Razdoblje službene obavijesti kontrolnom tijelu je ograničeno 5 radnih dana. Datum odjave je datum naveden u zahtjevu.

Nakon odgovora Savezne porezne službe, poduzeće nema pravo koristiti ovaj sustav za obračun uplata u proračun.

Postupak popunjavanja obrazaca UTII-3 i UTII-4

Aplikacija UTII-3 uključuje određena polja koja je potrebno ispuniti, osim ako nije drugačije navedeno u pravilima.

Svaki broj naznačeno u zasebnoj ćeliji. Iznimka je datum koji se popunjava u 3 polja odvojena točkom.

Dopušteno je i ručno i računalno ispunjavanje.

Prilikom popunjavanja deklaracije na papirnatom obrascu Moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:

1. Plava ili crna olovka za unos svih potrebnih podataka.
2. Tekstualne, numeričke i kodne vrijednosti popunjavaju se s lijeva na desno, počevši od prve ćelije.
3. Sav tekst mora biti napisan velikim slovima. tiskana slova.
4. Svako prazno polje mora biti popunjeno crticom.

Ako je tvrtka izabrala coračunalna metoda punjenja, za ispis postaviti font Courier New visine 16-18.

Nekoliko općih pravila za ispunjavanje prijava:

1. Zabranjeno je koristiti lektore ili druga slična sredstva za ispravljanje pogrešaka.
2. Obrazac se može ispisati samo s jedne strane lista.
3. Ako se prijava sastoji od više listova, nije ih dopušteno klamati.

Polja TIN i KPP su potrebni prilikom ispunjavanja zahtjeva br. UTII-3.

Može postojati nekoliko kodova kontrolnih točaka u skladu s brojem teritorija koji se koriste za provođenje "pripisanih" aktivnosti.

Ako govorimo o ruskom poduzeću, tada u redovima 5-6 trebate navesti broj 35, a ako o stranim - 77.

Polje "Šifra porezne uprave" potrebno naznačiti šifru porezne ispostave koja prima zahtjeve.

Sljedeće što trebate navesti razlog odjave(3. stavak članka 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije) u jednoj ćeliji:

• “1” – prestanak djelatnosti;
• “2” - prijelaz na drugi sustav oporezivanja;
• "3" - kršenje zahtjeva za korištenje UTII utvrđenih u stavcima. 1. i st. 2. točka 2.2. Umjetnost. 346.26 Porezni zakon Ruske Federacije;
• "4" je drugačiji razlog.

U sljedeću ćeliju morate staviti brojeve:

• "1" - ako govorimo o ruskoj tvrtki;
• "2" - ako se radi o stranom poduzeću.

U četiri retka ispod, Morate napisati puni naziv ustanove. U ovom slučaju treba se osloniti na konstitutivne dokumente.

Nakon toga je naznačen OGRN.

Moraju se koristiti posebno označena polja DD.MM.GGGG s naznakom datuma prestanka djelatnosti, ali samo ako je osnova za odjavu broj 1, 2 ili 4.

Ako je društvo počinilo prekršaje iz čl. 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije (klauzule 1 i 2 klauzule 2.2), tada su vam potrebne samo crtice u ovim ćelijama.

Osim toga, morate navesti:

• broj stranica aplikacije;
• podatke o zastupniku koji podnosi zahtjev i presliku dokumenta koji potvrđuje njegove ovlasti;
• Kontakt podaci;
• datum i potpis.

Redoslijed popunjavanja priloga obrascu UTII-3 ovisi o vrsti papira. Njihov popis određuje vrste aktivnosti koje je organizacija prakticirala i planira prekinuti.

Polja PIB i KPP identična su onima koja se nalaze na stranici 1. Poduzetničke djelatnosti su dodatno specificirane.

Zatim slijede informacije o adresama djelatnosti koje su bile predmet UTII-a, a sve završava izrazom upravitelja koji potvrđuje točnost i potpunost dostavljenih podataka.

Ispunjavanje prijave na obrascu UTII-4 ne može se nazvati složenim, ali još uvijek ima neke značajke. Dokument se sastoji od 2 dijela: naslovne stranice i nekoliko dodataka.

Prvi (naslovni) dio uključuje:

1. Osobni podaci pojedinog poduzetnika (puno ime, INN, OGRNIP).
2. Razlog povlačenja.
3. Datum prestanka rada u skladu s "imputiranim" porezom.
4. Broj priloženih radova.
5. Podaci za kontakt predstavnika.
6. Datum i potpis.

U prijavama, čiji broj izravno ovisi o broju vrsta poslova koji se zatvaraju, morate navesti:

• poduzetnička djelatnost (šifra);
• točna adresa;
• IP potpis.

Na jednom listu prijave dopušteno je naznačiti ne više od tri vrste aktivnosti, stvarajući prihod.

Što se događa ako ne podnesete prijavu na vrijeme?

Od 2013. godine, u skladu s novom normom, obveznik UTII koji je prekršio rok za podnošenje zahtjeva za prestanak (obustavu) aktivnosti mora navesti zadnji dan mjeseca u kojem je zahtjev podnesen. Platitelj će morati platiti za cijeli mjesec, a ne za stvarno vrijeme aktivnosti.

Jedinstveni porez na pripisani dohodak ne predviđa podnošenje "nulte prijave", budući da se kao predmet oporezivanja uzima osnovna profitabilnost. Iznos poreza za tromjesečje obračunava se od dana registracije odnosno do datuma odjave.

Kako zatvoriti UTII porez možete saznati u videu u nastavku.

U našem današnjem materijalu ispričat ćemo čitatelju o postupku odjave UTII-a i pravilima za ispunjavanje odgovarajuće prijave. Na dnu stranice možete preuzeti obrazac zahtjeva za odjavu UTII. Pravila i dokumenti koji su bili na snazi ​​u 2018. godini ostali su nepromijenjeni za 2019. godinu. Registracija i uklanjanje UTII obveznika odvija se na temelju prijava.

Ako ste porezni obveznik UTII, može doći do situacije da vaša komercijalna aktivnost bude izvan uvjeta primjene ove vrste oporezivanja. Na primjer:

• odbijanje vrste aktivnosti u kojoj se može primijeniti poseban režim oporezivanja UTII;
• u vezi s proširenjem obujma poslovnih aktivnosti, tj. površina trgovačkog prostora je povećana i sada premašuje 150 m2;
• udio sudjelovanja u drugim organizacijama bio je veći od 25 posto;
• na kraju poreznog razdoblja prosječan broj zaposlenih prelazi 100 osoba.

U prvom slučaju, u roku od pet dana nakon gore navedenih promjena morate podnijeti zahtjev za odjavu UTII. Za organizacije i samostalne poduzetnike razvijeni su različiti obrasci za prijavu. U drugim slučajevima izlazite iz okvira primjene UTII-a, čime kršite pravila za primjenu UTII-ja. Zahtjev za odjavu u slučaju kršenja postupka za primjenu UTII podnosi se najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu tromjesečja u kojem je otkriveno jedno od tri gore opisana kršenja.

Za organizacije - Obrazac UTII 3 (Zahtjev za odjavu organizacije kao poreznog obveznika jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti (Obrazac br. UTII-3). Odjava pojedinačnih poduzetnika iz registra UTII regulirana je Naredba Federalne porezne službe Rusije od 11. prosinca 2012. br. MMV -7-6 /94.

Za pojedinačne poduzetnike - UTII obrazac 4 (Zahtjev za odjavu pojedinog poduzetnika kao jedinstvenog poreznog obveznika na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti (Obrazac br. UTII-3). Odjava pravne osobe iz UTII registracije regulirana je Naredbom Savezne porezne službe Rusije od 11. prosinca 2012. br. MMV-7-6 /941.

Rokovi za odjavu UTII

Na temelju vaše prijave, u roku od 5 radnih dana od dana primitka, porezna uprava izdaje ili šalje poštom, ovisno o tome kako ste naveli u prijavi, obavijest o odjavi u kojoj će biti naznačen datum vaše odjave.

Imajte na umu da će ovaj datum biti datum koji ste naveli u prijavi. Odnosno, u prijavi naznačite datum izlaska iz posebnog poreznog režima i razlog prestanka obavljanja djelatnosti ili prelaska u drugi porezni režim.

Ako ste prekršili rok za podnošenje zahtjeva za odjavu UTII-a zbog prestanka poslovne djelatnosti, tada će datum odjave biti posljednji dan u mjesecu u kojem je zahtjev podnesen. Za vas će to značiti da ste obvezni platiti porez za cijeli prošli mjesec, a ne za stvarno vrijeme aktivnosti u ovom mjesecu (Porezni zakon Ruske Federacije, klauzula 10, članak 346.29).

Imate pravo dobrovoljno prijeći na drugačiji režim oporezivanja tek od početka godine, ako zadržite vrste djelatnosti za UTII.

Prelazak na drugi režim oporezivanja tijekom godine ako tijekom godine prekinete djelatnost jedinstvenog oporezivanja i počnete obavljati drugu vrstu djelatnosti. U tom slučaju zahtjev za odjavu UTII mora sadržavati datum prestanka ove vrste djelatnosti.

Ali ako ste počinili barem jedan prekršaj, koji je gore opisan, tada je već vaša odgovornost prijeći na drugačiji režim oporezivanja od posljednjeg dana mjeseca poreznog razdoblja u kojem su kršenja zahtjeva utvrđenih podstavcima 1. i 2. stavka 2.2. članka 346.26. Poreznog zakona Ruske Federacije počinjeni su.

Ne zaboravite dati UTII deklaraciju nakon što ste se odjavili kao obveznik UTII. Rok za podnošenje UTII deklaracije u slučaju odjave ne razlikuje se od uobičajenog roka za podnošenje deklaracije, odnosno do 20. dana prvog mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja.

Nakon odjave morate podnijeti izjavu inspektoratu kod kojeg ste bili evidentirani kao “pripisana osoba”. Na primjer, postoje situacije u kojima inspektorat u kojem ste bili registrirani kao obveznik UTII odbija prihvatiti deklaraciju nakon što ste odjavljeni kao obveznik UTII. Na primjer, odjavili ste se 10.10.2018. Rok za podnošenje deklaracije za treće tromjesečje je 20. siječnja 2019. godine. Dakle, imate pravo podnijeti prijavu prije isteka ovog razdoblja, ali do trenutka kada ste podnijeli prijavu, inspekcija vas je već izbrisala iz registra i prenijela vašu karticu poreznog obveznika u vašu glavnu federalnu poreznu inspekciju, na mjestu vaše registracije, te odbija prihvatiti deklaraciju. U ovom slučaju postupanje inspekcije je nezakonito. To je navedeno u pismu Federalne porezne službe od 20. ožujka 2015. Broj GD-4-3/4431@. Ako ste suočeni s takvom situacijom, imate pravo podnijeti pritužbu, pozivajući se na gore navedeno pismo Federalne porezne službe.

Postupak ispunjavanja zahtjeva za odjavu UTII

Postupak ispunjavanja zahtjeva za odjavu obveznika UTII opisan je u Nalogu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 11. prosinca 2012. br. MMV-7-6/941@). Ova prijava ne predstavlja ništa komplicirano niti se razlikuje od postupka ispunjavanja dokumenata ove kategorije. Zaustavimo se samo na jednoj točki. Ovo je definicija koda za razlog odjave UTII.

Prilikom ispunjavanja prijave od vas će se tražiti da odaberete jedan od četiri koda:

• “1” - ako je djelatnost prestala;
• "2" - ako postoji prijelaz na drugi režim oporezivanja;
• "3" - ako su prekršeni zahtjevi za korištenje UTII-a utvrđeni stavcima 1. i 2. stavka 2.2. članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije;
• “4” - ako osnova nije niti jedna od gore navedenih točaka.

Prva 3 koda ne izazivaju nikakva pitanja. Otkrijmo pod kojim okolnostima koristiti broj 4 u ovoj izjavi.

U našem današnjem materijalu ispričat ćemo čitatelju o postupku odjave UTII-a i pravilima za ispunjavanje odgovarajuće prijave. Na dnu stranice možete preuzeti obrazac zahtjeva za odjavu UTII.

Ako ste porezni obveznik UTII, može doći do situacije da vaša komercijalna aktivnost bude izvan uvjeta primjene ove vrste oporezivanja. Na primjer:

• odbijanje vrste aktivnosti za koju se može primijeniti poseban režim oporezivanja UTII;
• u vezi s proširenjem obujma poslovnih aktivnosti, tj. površina trgovačkog prostora je povećana i sada premašuje 150 m2;
• udio sudjelovanja u drugim organizacijama bio je veći od 25 posto;
• na kraju poreznog razdoblja prosječan broj zaposlenih prelazi 100 osoba.

U tom slučaju, u roku od pet dana nakon gore navedenih promjena, morate podnijeti zahtjev za odjavu UTII-a. Za organizacije i samostalne poduzetnike razvijeni su različiti obrasci za prijavu.

Za organizacije - Obrazac UTII 3 (Zahtjev za odjavu organizacije kao poreznog obveznika jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti (Obrazac br. UTII-3). Odjava pojedinačnih poduzetnika iz registra UTII regulirana je Naredba Federalne porezne službe Rusije od 11. prosinca 2012. br. MMV -7-6/94.

Za pojedinačne poduzetnike - UTII obrazac 4 (Zahtjev za odjavu pojedinog poduzetnika kao jedinstvenog poreznog obveznika na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti (Obrazac br. UTII-3). Odjava pravne osobe iz UTII registracije regulirana je Naredbom Savezne porezne službe Rusije od 11. prosinca 2012. br. MMV-7-6/941.

Rokovi za odjavu UTII

Na temelju vaše prijave, u roku od 5 radnih dana od dana primitka, porezna uprava izdaje ili šalje poštom, ovisno o tome kako ste naveli u prijavi, obavijest o odjavi u kojoj će biti naznačen datum vaše odjave.

Imajte na umu da će ovaj datum biti datum koji ste naveli u prijavi. Odnosno, u prijavi naznačite datum izlaska iz posebnog poreznog režima i razlog prestanka obavljanja djelatnosti ili prelaska u drugi porezni režim.

Ako ste prekršili rok za podnošenje zahtjeva za odjavu UTII-a zbog prestanka poslovne djelatnosti, tada će datum odjave biti posljednji dan u mjesecu u kojem je zahtjev podnesen.

UTII odjava

Za vas će to značiti da ste obvezni platiti porez za cijeli prošli mjesec, a ne za stvarno vrijeme aktivnosti u ovom mjesecu (Porezni zakon Ruske Federacije, klauzula 10, članak 346.29).

Imate pravo dobrovoljno prijeći na drugačiji režim oporezivanja tek od početka godine, ako zadržite vrste djelatnosti za UTII.

Prelazak na drugi režim oporezivanja tijekom godine ako tijekom godine prekinete djelatnost jedinstvenog oporezivanja i počnete obavljati drugu vrstu djelatnosti. U tom slučaju zahtjev za odjavu UTII mora sadržavati datum prestanka ove vrste djelatnosti.

Ali ako ste počinili barem jedan prekršaj, koji je gore opisan, tada je već vaša odgovornost prijeći na drugačiji režim oporezivanja od posljednjeg dana mjeseca poreznog razdoblja u kojem su kršenja zahtjeva utvrđenih podstavcima 1. i 2. stavka 2.2. članka 346.26. Poreznog zakona Ruske Federacije počinjeni su.

Ne zaboravite dati UTII deklaraciju nakon što ste se odjavili kao obveznik UTII. Rok za podnošenje UTII deklaracije u slučaju odjave ne razlikuje se od uobičajenog roka za podnošenje deklaracije, odnosno do 20. dana prvog mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja.

Nakon odjave morate podnijeti izjavu inspektoratu kod kojeg ste bili evidentirani kao “pripisana osoba”. Na primjer, postoje situacije u kojima inspektorat u kojem ste bili registrirani kao obveznik UTII odbija prihvatiti deklaraciju nakon što ste odjavljeni kao obveznik UTII. Na primjer, odjavili ste se 10.10.2017. Rok za podnošenje deklaracije za treće tromjesečje je 20. siječnja 2018. godine. Dakle, imate pravo podnijeti prijavu prije isteka ovog razdoblja, ali do trenutka kada ste podnijeli prijavu, inspekcija vas je već izbrisala iz registra i prenijela vašu karticu poreznog obveznika u vašu glavnu federalnu poreznu inspekciju, na mjestu vaše registracije, te odbija prihvatiti deklaraciju. U ovom slučaju postupanje inspekcije je nezakonito. To je navedeno u pismu Federalne porezne službe od 20. ožujka 2015. Broj GD-4-3/4431@. Ako ste suočeni s takvom situacijom, imate pravo podnijeti pritužbu, pozivajući se na gore navedeno pismo Federalne porezne službe.

Obrazac zahtjeva za odjavu UTII

Ovo također može biti korisno:

Jesu li informacije korisne? Recite svojim prijateljima i kolegama

Komentari

Klikom na gumb "Pošalji" potvrđujete da vaš komentar ne sadrži osobne podatke ni u jednoj kombinaciji.

Pitanja i odgovori u komentarima daju korisnici stranice i nemaju karakter pravnog savjeta. Ukoliko trebate pravni savjet, preporučamo da ga dobijete pozivom na gore navedene brojeve ili putem ovog obrasca

1. Kako odjaviti UTII
2. Kako podnijeti zahtjev za otkazivanje UTII
3. Kako platiti porez nakon odjave UTII

UTII kao porezni režim pretpostavlja da se organizacija koja ga primjenjuje bavi određenom vrstom poslovanja - s popisa odobrenog u određenoj regiji. Do 2013. godine "imputacija" je bila obvezna, a jedini razlog odbijanja bio je prestanak aktivnosti koje potpadaju pod UTII. Savezni zakon br. 97-FZ od 29. lipnja 2012. dopustio je poduzetnicima da samostalno odluče je li im isplativo platiti jedan imputirani porez ili je bolje odabrati drugu shemu oporezivanja - glavna stvar je obavijestiti saveznu poreznu Usluga o ovome.

Kako odjaviti UTII

Možete dobrovoljno odbiti korištenje UTII i prijeći na drugi režim tek od početka kalendarske godine. Da biste to učinili, svoju želju morate prijaviti poreznoj upravi u prvih 5 radnih dana nakon novogodišnjih praznika.

Druga je stvar ako organizacija izgubi pravo na "imputiranje" iz objektivnih razloga:

1. Posebne porezne režime mogu koristiti samo poduzetnici koji ispunjavaju uvjete u pogledu broja zaposlenih (do 100 osoba), prodajne površine (do 150 četvornih metara) i niz drugih parametara.

   Zatvaranje IP 2017, ako je na UTII

   Prekoračenje ovih pokazatelja osnova je za prijenos poduzeća u OSNO.

2. Tvrtka se prestala baviti "pripisanom" vrstom djelatnosti.

Važan savjet za poduzetnike: ne gubite vrijeme, čak ni na jednostavne rutinske poslove koji se mogu delegirati. Prenesite ih na freelancere "Ispolnyu.ru". Garancija na kvalitetan rad na vrijeme ili povrat novca. Cijene čak i za izradu web stranica počinju od 500 rubalja.

Tada poduzetnik temeljem nastalih promjena prestaje biti jedinstveni porezni obveznik te se mora odjaviti u roku od pet dana. U prvom slučaju, rok za obavještavanje poreznih vlasti računa se od posljednjeg dana u mjesecu u kojem je zabilježeno kršenje uvjeta posebnog režima. U drugom slučaju, prijava se mora podnijeti najkasnije u roku od 5 dana od dana prestanka rada koji je predmet pripisivanja.

Što se događa ako "zaboravite" odjaviti UTII? Predmet oporezivanja u ovom režimu je određeni procijenjeni iznos, koji ovisi isključivo o veličini fizičkih pokazatelja i potencijalnoj isplativosti, a ne o stvarnom stanju stvari. Stoga porezna tijela ne uzimaju u obzir nepostojanje stvarnog prihoda od oporezive djelatnosti. Neobavljanje ove djelatnosti, privremeno ili trajno, ne oslobađa poreznog obveznika obveze podnošenja prijave i plaćanja jedinstvenog poreza. Ova situacija se nastavlja sve dok Inspektorat savezne porezne službe ne primi odgovarajuću prijavu u propisanom obliku.

Također se preporučuje odjava tijekom privremene obustave aktivnosti, budući da porezne vlasti ne prihvaćaju "nula" UTII deklaracije, smatrajući ih nezakonitim. Iznimka je nepostojanje fizičkih pokazatelja na temelju kojih se može izračunati porezna osnovica, primjerice, zbog raskida ugovora o najmu.

Kako podnijeti zahtjev za otkazivanje UTII

Trenutni obrasci zahtjeva za povlačenje iz UTII vrijede od 17. ožujka 2014. (Nalog Savezne porezne službe br. MMV-7-6/941@ od 11.12.2012.). Pravne osobe i samostalni poduzetnici ispunjavaju različite obrasce: UTII-3 za organizacije i UTII-4 za samostalne poduzetnike. Pogledajmo ogledni zahtjev za prekid aktivnosti koja potpada pod "pripisivanje" koristeći primjer UTII-4.

Na prvom listu:

1. Prepišite broj iz porezne potvrde (PIB).
2. Unesite broj stranice (001).
3. Unesite kod Federalne porezne službe u mjestu prebivališta.
4. Odaberite šifru razloga za podnošenje zahtjeva (1 – prestanak djelatnosti, 2 – prijelaz na drugi režim, 3 – kršenje uvjeta UTII, 4 – ostalo).
5. Upisuje se puni naziv poduzetnika.
6. Navedite OGRNIP.
7. Zabilježite datum prestanka aktivnosti koje podliježu UTII u formatu "DD. MM. GGGG."
8. Ako postoje prijave, naznačite na koliko stranica su prikazane.
9. Odaberite šifru podnositelja zahtjeva: 1 – sam poduzetnik, 2 – njegov zastupnik.
10. Ako obrazac podnosi opunomoćenik, potrebno je navesti njegovo puno ime, porezni broj i broj tijela koje izdaje dokument. Ne zaboravite svojoj prijavi priložiti kopiju ovog dokumenta.
11. Podatke potvrdite svojim potpisom.
12. Unesite datum.

Drugi i sljedeći listovi namijenjeni su za označavanje vrsta djelatnosti koje su prebačene u druge porezne režime i mjesta njihove provedbe. Na jednoj stranici nalaze se 3 informativna bloka. Ukoliko postoji više vrsta djelatnosti i adresa, podaci se popunjavaju na sljedećem listu prijave.

Procedura popunjavanja prijava:

1. Stranica br.
2. Šifra vrste djelatnosti prema imeniku iz pravila za izradu UTII deklaracije.
3. Puna adresa u skladu s KLADR-om.
4. Potpis.

Ostala polja u dokumentu popunjava porezni službenik. Datumom odjave smatrat će se onaj koji je porezni obveznik prijavio kao vrijeme prestanka obavljanja djelatnosti ili gubitka prava na „pripis“.

Kako platiti porez nakon odjave UTII

• podnijeti tromjesečnu prijavu;
• uplatiti obračunati iznos u proračun.

Iznos poreza izračunava se na temelju stvarnog radnog vremena za prekinutu vrstu djelatnosti prema formuli:

UTII = DB * K1 * K2 * FP * FD / KD *%, gdje je

BD – osnovna profitabilnost;

K1 i K2 – utvrđeni koeficijenti;

FP – vrijednost fizičkog pokazatelja koji karakterizira vrstu posla ili usluge;

FD – dani stvarne aktivnosti;

KD - broj dana u mjesecu;

% - UTII stopa.

Još jedna nijansa: ako gašenje aktivnosti nije povlačilo za sobom otpuštanje osoblja, potrebno je nastaviti prijavljivati ​​i plaćati doprinose mirovinskom fondu i fondu socijalnog osiguranja. Naravno, ako zaposlenik ne prima plaću zbog nedostatka posla, za njega nema potrebe uplaćivati ​​doprinose za osiguranje. Do takvih situacija dolazi tijekom privremene suspenzije, kada se od zaposlenika traži odlazak na neplaćeni dopust na neodređeno vrijeme. U tom će slučaju izvješća izvanproračunskim fondovima biti nula.