Konto 57 „Przelewy w tranzycie” wykorzystywane są przez osoby prawne i przedsiębiorców indywidualnych do zbierania informacji o środkach, które zostały przekazane w celu wpłaty na rachunki bankowe, ale nie zostały jeszcze na nie zaksięgowane.

 

Konto 57 w księgowości to zbiorcze podsumowanie informacji o tranzycie środków firmy, zarówno w rublach rosyjskich, jak i w walucie obcej. Z reguły na tym koncie znajdują się informacje o dostarczeniu do banku gotówki (na przykład wpływów z transakcji), która została już zdeponowana w kasach instytucji kredytowych lub przekazana za pośrednictwem usług windykacyjnych, ale nie została jeszcze zaksięgowana bezpośrednio na rachunku konto firmy. Potwierdzeniem przeprowadzonej transakcji są rachunki z instytucji kredytowych za wpłatę pieniędzy lub kopie towarzyszącej dokumentacji od kolekcjonerów.

Aby oddzielić sposób wpłacania środków i oddzielne księgowanie transakcji w walucie obcej, konto 57 można podzielić na następujące subkonta:

57.01 - tutaj wyświetlane są kwoty zdeponowane w instytucjach kredytowych, ale nie otrzymano potwierdzenia wpłaty na wyciągu bankowym (na przykład dostawa wpływów z transakcji);

57.02 - transakcje nabycia waluty obcej, stosowane, gdy konieczne jest uwzględnienie w rachunkowości różnicy między kosztem nabycia waluty a kursem wymiany Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej;

Coś, o czym warto pamiętać! Przy uwzględnianiu różnic kursowych w kosztach zakupu towarów zaleca się korzystanie z rachunku 76.09.

57.03 - stosowany w handlu detalicznym do wyświetlania transakcji przejmujących (kupujący płaci za towar za pośrednictwem terminala przy użyciu kart płatniczych, bank przejmujący po pewnym czasie uznaje pieniądze, potrącając określony procent za dokonanie płatności);

57.21 - transakcje transferowe wyrażone w walucie obcej;

Uwaga! W razie potrzeby firma może wprowadzić dodatkowe subkonta.

Konto 57 jest aktywne - w debecie wyświetlane są kwoty wpłacone do uznania. Na rachunek pożyczkowy 57 zapisywane są dalsze środki zgodnie z ich przeznaczeniem (wpływ pieniędzy do kasy, odbiór waluty itp.)

Regulacja regulacyjna

Korzystanie z konta 57 do wyświetlania informacji o środkach przekazanych instytucjom kredytowym, ale jeszcze niezapisanych na potrzeby organizacji, odbywa się zgodnie z aktualnym planem kont, zatwierdzonym rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 31 października 2000 r. nr 94 .

Ponadto konieczność deponowania w banku wpływów pieniężnych przekraczających ustalone limity reguluje Dyrektywa Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. oraz inne dokumenty regulacyjne.

Typowe transakcje biznesowe i księgowania dla nich

1. Transakcje polegające na przekazywaniu wpływów handlowych przekraczających ustalone limity
2. Pieniądze zostały przekazane, ale nie zaksięgowane zgodnie z ich przeznaczeniem (zakup waluty, przelew pomiędzy rachunkami własnymi firmy w różnych bankach itp.)
3. Spłata należności do czasu uznania środków

   Dt57 Kt62,76,79

4. Odbiór środków w drodze do miejsca przeznaczenia

   Dt50 Kt57 - otrzymany w kasie

   Dt51,52 Kt57 - zasila rachunki bieżące w rosyjskich lub zagranicznych jednostkach monetarnych.

Debet 57 Kredyt 57 - takie księgowanie nie jest przewidziane w planie kont. Wpisy autorstwa debet 57 kredyt 57 odzwierciedlane są kwoty środków, które „przechodzą” z kasy do banku i z powrotem. Konto to można wykorzystać także do innych operacji – rozważymy je później.

Możliwa korespondencja konta 57

Aby nie komplikować już złożonej księgowości, wielu księgowych odzwierciedla transakcję przekazania środków (zwaną dalej DS) z kasy do banku, wysyłając Dt 51 Kt 50. Ale to podejście jest zasadniczo błędne. Przecież te pieniądze zostały wydane jakiejś upoważnionej osobie, a w drodze do banku mogły zostać zgubione lub skradzione. Albo DS był wydawany z kasy wieczorem i przekazywany do banku rano. Oznacza to, że między wydaniem DS z kasy a ich dostarczeniem do banku może upłynąć czas, a zawsze jest pośrednik. Dlatego wpisy przy użyciu konta 57 są uważane za bardziej poprawne.

Rachunek ten wymieniony jest w instrukcji stosowania planu kont, zatwierdzonej Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 31 października 2000 r. nr 94n. Jak wynika z tego dokumentu, konto 57 ma na celu podsumowanie i odzwierciedlenie informacji o ruchu DS zdeponowanych w kasie Poczty Rosyjskiej, Sbierbanku lub innych organizacji kredytowych, ale jeszcze nie zaksięgowanych na rachunku bieżącym firmy.

Jednak dzisiaj ta cecha nie jest całkowicie istotna, ponieważ kasy oszczędnościowe już dawno zostały zniesione i tylko osoby fizyczne mogą wysyłać DS pocztą (klauzula 1 zarządzenia Federalnego Państwowego Przedsiębiorstwa Unitarnego „Poczta Rosyjska” z dnia 13 marca 2007 r. nr 81p ). Zatem DS musi zostać wydany osobie odpowiedzialnej, a ona będzie musiała złożyć raport z wyprzedzeniem. Okablowanie w tym przypadku będzie wyglądać następująco:

• Dt 71 Kt 50 – DS wydany osobie odpowiedzialnej;
• Dt 57 Kt 71 – DS przekazany poczcie;
• Dt 51 Kt 57 – DS zaksięgowany na koncie firmy.

Takie podejście jest możliwe, ale jest rzadko stosowane.

Zgodnie z instrukcjami konto 57 może odpowiadać kontom księgowym DS 50 (51, 52), a także 62, 76, 79, 90, 91 debet 57- kredyt 57 konta wchodzi w interakcję z kontami 50, 51, 52, 62, 73.

Ponieważ instrukcja ta nie jest aktem regulacyjnym i ma charakter informacyjny (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 15 marca 2001 r. Nr 16-00-13/05), księgowi często korzystają z konta 57, stosując jednolite podejścia do rachunkowości, a także kierować się instrukcjami Banku Rosji.

Najczęściej konto to służy do rejestrowania transakcji nabycia.

Korzystanie z konta 57 w procesie pozyskiwania

Trudno wyobrazić sobie życie współczesnego człowieka bez karty bankowej. Jest bardzo wygodny w użyciu. Dlatego wiele sklepów instaluje przy kasach terminale, aby płacić klientom kartami bankowymi. Płatność kartą za pośrednictwem terminala POS nazywana jest zakupem.

WAŻNY!Dokonując płatności na rzecz klientów za pomocą terminali płatniczych, kupujący musi otrzymać raport terminala - odcinek i paragon (w przypadku korzystania z kasy fiskalnej) lub BSO (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 20 listopada 2013 r. nr 03-01-15/49854). W przypadku korzystania z kasy fiskalnej kwoty otrzymane za pośrednictwem terminala muszą zostać odzwierciedlone w dzienniku kasjera-operatora (w kolumnie 12 należy wskazać liczbę kart, a w kolumnie 13 - otrzymane kwoty) na podstawie raportu Z (litera Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej dla miasta Moskwy z dnia 20 stycznia 2011 r. Nr 17 -15/4707).

Rachunkowość przy przejęciu prowadzona jest za pomocą następujących wpisów:

• Dt 57 Kt 90 - przychód uzyskany za towar.

Jeśli konieczne jest określenie kupującego, okablowanie będzie wyglądać następująco:

• Dt 57 Kt 62 – płatność otrzymana od kupującego;
• Dt 51 Kt 57 - wpływy wpływały na rachunek bieżący;
• Dt 91 Kt 57 – spisano prowizję banku przejmującego.

Niuanse korzystania z konta 57 na przykładach

Firmy mogą skorzystać z konta 57 podczas przesyłania wpływów ze sklepu do banku za pośrednictwem kasjerów.

Przykład 1

Fortuna LLC prowadzi handel poprzez sklepy detaliczne. Przychody w wysokości 43 000 rubli. ze sklepu A został przekazany kolekcjonerom. Następnego dnia na konto firmy wpłynęła kwota 42 000 rubli, gdyż podczas sprawdzania torby przez kasjera banku wykryto fałszywy banknot o nominale 1000 rubli. Fakt ten odnotowany jest na odwrocie dołączonej do torby karty.

Dt 57 Kt 50 - 43 000 rub. — DS zostały przekazane kolekcjonerowi.

Dt 51 Kt 57 - 42 000 rub. — DS zostały przekazane przez kolekcjonerów na rachunek bankowy firmy.

Do czasu wyjaśnienia okoliczności kwotę niedoboru należy rejestrować w następujący sposób:

Dt 94 Kt 57 — 1000 rub. — stwierdzono niedobór w wysokości ceny nominalnej banknotu.

W wyniku kontroli banknot uznano za fałszywy i sporządzono protokół badania banknotów. Kasjer został uznany winnym w tej sprawie i postanowiono potrącić kwotę niedoboru z jego wynagrodzenia.

Dt 73 Kt 94 — 1000 rub. - wysokość braku przypisuje się winnemu.

Dt 70 (50) Kt 73 — 1000 rub. - brak został uzupełniony.

Gdyby kasjer został uznany za niewinnego, nominał weksla musiałby zostać odzwierciedlony w innych wydatkach: Dt 91 Kt 94.

Przykład 2

Firma Verona LLC wykorzystuje kartę firmową do rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi. W dniu 06.02.2016 firma przelała DS na rachunek karty w kwocie 10 000 rubli. Korzystanie z konta 71 w tym przypadku jest niewłaściwe, gdyż karta nie została jeszcze pracownikowi wydana. Operację tę można odzwierciedlić, pisząc:

Dt 57 Kt 51 - 10 000 rub. — DS są zapisywane na koncie osobistym karty.

Wydanie karty pracownikowi musi zostać odnotowane poprzez zamieszczenie Dt 71 Kt 57.

Przykład 3

03.06.2016 Lik LLC zakupiła dolary za kwotę 350 000 rubli. Kurs dolara w tym dniu wynosił 66,7491 rubli. (tj. zakupiono 5243,52 USD). Firma sprzedała także euro o wartości 250 000 RUB. Kurs euro na dzień 06.03.2016 wynosi 74,8191 rubli. W dniu 6 czerwca 2016 r. na rachunek bieżący wpłynęły dolary po cenie 66,8529 rubli. Euro zostało odpisane po cenie 74,5610 rubli.

	Dolar	Kwota, dolary	Obliczenie	Ilość, pocierać.
		5 243,52	350 000 / 66,7491
			5243,52 × 66,8529	350 544,52
Różnica

Wpisy

03.06.2016:

Dt 57 Kt 51 - 350 000 rub. — wymienione są ruble za zakup dolarów.

06.06.2016:

Dt 52 Kt 57 — 350.544,52 rub. — przewalutowany dolar został zaksięgowany na koncie.

Dt 57 Kt 91 — 544,52 rub. — uwzględniana jest dodatnia różnica kursowa.

	Euro	Kwota euro	Obliczenie	Ilość, pocierać.
		3 341,39	250 000 / 74,8191
			3341,39 × 74,5610	249 137,38
Różnica

Wpisy

03.06.2016:

Dt 57 Kt 52 — 250 000 rub. — sprzedaż euro do konwersji.

06.06.2016:

Dt 51 Kt 57 — 249.137,38 rub. — ruble przybyły po przeliczeniu.

Dt 91 Kt 57 - 862,62 rub. — odzwierciedlona ujemna różnica kursowa

Wyniki

Debet 57 Kredyt 57— pozycja ta nie jest stosowana jako niezależna pozycja księgowa. Ewidencja obciążenia i uznania 57 rachunku w korespondencji z innymi rachunkami służy do odzwierciedlenia przepływu środków „w drodze” pomiędzy kasą a bankiem, a także pomiędzy bankiem przejmującym a rachunkiem bieżącym firmy przy dokonywaniu wzajemnych rozliczeń z klientami za pośrednictwem terminali POS

Nauka wprowadzania transakcji nabycia (1C: Rachunkowość 8.3, wydanie 3.0)

2017-06-13T22:31:11+00:00

Dziś dowiemy się jak dokonywać płatności od klientów za pomocą kart płatniczych (Visa, MasterCard i inne).

W inny sposób takie operacje nazywane są również pozyskiwaniem:

Uwaga! Jeżeli nie posiadasz pozycji „Płatność kartami płatniczymi” to musisz przejść do sekcji „Główne”, pozycja „Funkcjonalność” i zaznaczyć checkbox „Karty płatnicze” w zakładce „Bank i kasa”.

W dzienniku, który się otworzy, kliknij przycisk „Utwórz”:

Nasz rodzaj działalności to oczywiście „Przychody ze sprzedaży detalicznej”:

Wypełnij pole daty i magazynu (z typem ręczny punkt sprzedaży):

Utwórz nowy rodzaj płatności:

• Rodzaj płatności: Karta płatnicza
• Nazwa: na przykład Visa
• Kontrahent: nasz bank przejmujący VTB
• Umowa: Umowa przejęcia (można również podać numer i datę)

Nie zapomnij podać również procentu prowizji banku za pozyskanie usług (1%).

To się okaże tak:

Wskażemy kwotę wpłaty i wyślemy dokument:

Przyjrzyjmy się okablowaniu (przycisk DtKt):

Zgadza się:

62.R(kupujący detaliczny) 90.01.1 (przychody) 100 000 (przychody odzwierciedlone)

57.03 (tłumaczenia w drodze) 62.R(kupujący detaliczny) 100 000 (przychód w drodze, oczekiwany przelew z banku przejmującego na nasz rachunek bieżący)

Z oświadczenia z dnia 2 stycznia wynika, że ​​pieniądze (poza prowizją) zostały przelane na nasze konto bankowe.

Aby odzwierciedlić otrzymanie pieniędzy, przejdźmy do właśnie utworzonego dokumentu „Płatność kartami płatniczymi” i utwórz na jego podstawie „Wpływ na rachunek bieżący”:

Należy pamiętać, że program automatycznie przydzielił prowizję bankową (w tym przypadku 1000 rubli):

I przypisała to innym wydatkom (konto 91.02):

Przejrzyjmy dokument i przyjrzyjmy się wpisom (przycisk DtKt):

Zgadza się:

51 (nasz rachunek bieżący) 57.03 (przelewy w tranzycie) 99 000 (płatność minus prowizja zaksięgowana na naszym koncie)

91.02 (inne koszty) 57.03 (przelewy w tranzycie) 1000 (koszty opłaty akwizycyjnej)

Nawiasem mówiąc, jeśli przychodem nie był handel detaliczny (62.R), ale zwykła płatność od kupującego (konkretnego kontrahenta) - po prostu powinniśmy wybrać jako rodzaj transakcji „Płatność od kupującego” i wtedy wszędzie zamiast Pojawi się 62.R 62.01 wskazujący wybranego przez nas kupującego (kontrahenta).

To wszystko

Swoją drogą, na nowe lekcje...

Z poważaniem, Włodzimierz Milkin(nauczyciel

W „1C: Księgowość 8” (wersja 3.0), począwszy od wersji 3.0.42, podczas przenoszenia środków między rachunkami organizacji a kasą można skorzystać z konta 57 „Przelewy w tranzycie”. Teraz, korzystając z ustawień zasad rachunkowości, w zależności od wymagań księgowych istniejących w organizacji i cech procesu biznesowego, użytkownik może włączyć lub wyłączyć korzystanie z konta 57 na wyciągach bankowych i dokumentach kasowych.

Wcześniej w programie możliwa była tylko jedna opcja przepływu środków pomiędzy bankiem a kasą organizacji i nie przewidywała ona korzystania z rachunku 57. Dostarczenie wpływów pieniężnych do banku rejestrowano poprzez zaksięgowanie Debet 51 Kredyt 50.

Tak naprawdę przekazanie gotówki do banku składa się z dwóch etapów: wydania pracownikowi pieniędzy z kasy i zaksięgowania ich na koncie organizacji. I choć te dwie operacje przeprowadza się z reguły w ciągu jednego dnia, to jednak są one rozdzielone w czasie. Możliwe są również nieprzewidziane sytuacje - rabunek, wypadek lub zwykłe opóźnienie. W rezultacie pieniądze wydane wieczorem jednego dnia mogą pojawić się w banku dopiero rano następnego. Tutaj zgodnie z zasadami rachunkowości należy skorzystać z konta 57 „Przelewy w tranzycie”. A teraz jest taka szansa!

Aby transakcje przeniesienia środków były odzwierciedlone w dwóch wpisach w korespondencji z kontem 57, w rejestrze informacyjnym Polityka rachunkowości na zakładkę Bank i kasa należy ustawić flagę Podczas przenoszenia środków korzystaj z konta 57 „Przelewy w drodze”.(Dalej - ) (ryc. 1). Jeśli flaga zostanie usunięta, liczba 57 nie będzie używana.

Przesyłaj pieniądze pomiędzy kontami organizacji

Podczas pobierania wyciągu bankowego zawierającego transakcje przelewu środków z jednego konta organizacji na drugie, automatycznie tworzone są następujące dokumenty:

• Pobieranie z rachunku bieżącego z rodzajem operacji Przenieś na konto innej organizacji;
• z rodzajem operacji Przelew z innego konta.

Wiadomości generowane przez te dokumenty Skorzystaj z konta 57 „Przelewy w drodze” Okablowanie będzie wyglądać następująco:

Debet 57 Kredyt 51 - na kwotę odpisaną z rachunku bieżącego; Debet 51 Kredyt 57 - od kwoty zapisanej na rachunku bieżącym.

Pobieranie z rachunku bieżącego generowane jest okablowanie:

Debet 51 Kredyt 51 - na kwotę pobraną z rachunku bieżącego.

Dokument Wpływ na rachunek bieżący

Wpłacanie pieniędzy na rachunek bieżący

Dostęp do listy wszystkich dokumentów kasowych w programie możliwy jest poprzez hiperłącze Dokumenty gotówkowe z sekcji Bank i kasa.

Wydanie środków pieniężnych z kasy przedsiębiorstwa rejestrowane jest za pomocą dokumentu systemu księgowego Wypłata gotówki z rodzajem operacji Wpłata gotówki do banku. Po załadowaniu do programu wyciągu bankowego zawierającego transakcję wpłaty gotówkowej na rachunek bieżący, dokument tworzony jest automatycznie Wpływ na rachunek bieżący z rodzajem operacji Zapłata gotówką Wpływ na rachunek bieżący I Wypłata gotówki, zależą od ustawień zasad rachunkowości. Kiedy flaga jest ustawiona Skorzystaj z konta 57 „Przelewy w drodze” Okablowanie będzie wyglądać następująco (ryc. 2):

Debet 57 Kredyt 50 - na kwotę wydaną z kasy; Debet 51 Kredyt 57 - od kwoty zapisanej na rachunku bieżącym.

Jeśli flaga jest wyłączona, to podczas publikowania dokumentu Wypłata gotówki generowane jest okablowanie:

Debet 51 Kredyt 50 - na kwotę wydaną z kasy.

Dokument Wpływ na rachunek bieżący w tym przypadku nie są generowane żadne wpisy.

Wypłata gotówki z konta

Otrzymanie pieniędzy w kasie przedsiębiorstwa rejestrowane jest za pomocą dokumentu Odbiór gotówki z rodzajem operacji Odbiór gotówki z banku.

Po załadowaniu do programu wyciągu bankowego zawierającego operację wypłaty środków z rachunku bieżącego, dokument tworzony jest automatycznie Pobieranie z rachunku bieżącego z rodzajem operacji Wypłata gotówki. Księgowania generowane przez dokumenty Pobieranie z rachunku bieżącego I Odbiór gotówki, zależą od ustawień zasad rachunkowości. Kiedy flaga jest ustawiona Skorzystaj z konta 57 „Przelewy w drodze” okablowanie będzie wyglądać następująco:

Debet 57 Kredyt 51 - na kwotę odpisaną z rachunku bieżącego; Debet 50 Kredyt 57 - na kwotę zdeponowaną w kasie.

Gdy flaga jest wyłączona, zaksięgowany dokument Odbiór gotówki generuje następujące okablowanie:

Debet 50 Kredyt 51

Kwota pieniędzy wpłacona do kasy.

Dokument Odpisywanie transakcji z rachunku bieżącego w tym przypadku nie tworzy się. Jeśli organizacja korzysta z usług kasjerów, to w ustawieniach funkcjonalności (rozdz Główny -> Funkcjonalność) na karcie Bank i kasa należy ustawić flagę Kolekcja(ryc. 3). W dokumentach Wpływ na rachunek bieżący I Wypłata gotówki dodano typ operacji Kolekcja, gdzie licznik 57 jest automatycznie aktywowany.

W rachunkowości istnieje kilka „punktów” kontrolnych, których pewien stan wskaże nam błędy popełnione przez księgowego podczas przetwarzania danych w programie.

1. Rachunek pomocniczy nr 00 lub nr 000 - na początku i na końcu okresu nie ma salda (Saldo to suma środków na rachunku księgowym na określony dzień);
2. Rachunki 51 „Rachunki walutowe”, 52 „Rachunki walutowe” – saldo nie może być ujemne,
3. Konto 57 „Przelewy w drodze”,
4. Rachunki zaliczek otrzymanych i wydanych (na przykład 62.02 i 60.02)
5. Konta 90 „Sprzedaż” i 91 „Pozostałe przychody i koszty”.

A więc punkt kontrolny nr 1.

Co to jest konto pomocnicze?
Jest to rachunek techniczny programu 1C, przeznaczony do wprowadzania sald wstępnych (początkowych) z poprzedniego programu. Współpracuje z różnymi rachunkami dla Debetu i Kredytu i sam się „zamyka”, to znaczy kwota transakcji na rachunku pomocniczym musi być równa kwocie transakcji na jego kredycie, zachowując w ten sposób równość bilansu (aktywa równe obciążenie).
Jeśli na koncie 00 widzisz saldo debetowe lub kredytowe, oznacza to, że salda początkowe nie zostały wprowadzone w całości lub w kwotach wystąpiły błędy.
Jak znaleźć gdzie wkradł się błąd? Zrób szczegółowy bilans każdego rachunku na koniec poprzedniego okresu (w starym programie) i porównaj go z tym samym zestawieniem na początek bieżącego okresu (w obecnym programie).

Punkt kontrolny nr 2.

Rachunki pieniężne są aktywne, odzwierciedlają stan środków Twojej organizacji, to jest coś, czego można dotknąć i policzyć. Rozumiemy, że możemy mieć w banku albo 100 rubli, albo 0 rubli, czyli nic, ale fizycznie nie może to być minus 100 rubli i to samo dotyczy rozliczenia tych pieniędzy. Salda kont 51, 52 nie mogą być ujemne!
Jeśli na tych rachunkach widzisz ujemne saldo (zwykle dla przejrzystości podświetlone na czerwono), oznacza to, że część pieniędzy została „utracona” podczas publikowania wyciągów. Oznacza to, że więcej „poszło” niż „przyszło”.
Jak sprawdzić? Dokładnie przejrzyj salda na wyciągach bankowych, znajdź najbliższą datę, w której salda na nich zbiegły się z saldami na rachunkach 51 i 52 w 1C i przejdź dalej, sprawdzając kwotę każdej transakcji zarejestrowanej w 1C.

Punkt kontrolny nr 3.

Konto 57 „Przelewy w tranzycie” ma odzwierciedlać środki zdeponowane w celu zaksięgowania w kasie lub rachunku bankowym przedsiębiorstwa, ale które jeszcze do nich nie dotarły.
Dość częstym błędem jest posiadanie na koniec okresu sprawozdawczego stanu konta wynoszącego 57, zwłaszcza przy przeprowadzaniu transakcji walutowych. Stan konta może oznaczać, że księgowy wprowadził np. operację odpisu rubli z rachunku bieżącego, ale nie odzwierciedlił momentu zaksięgowania tych rubli po przeliczeniu na rachunek walutowy. Zwykle na koniec każdego dnia, w którym dokonywana jest taka transakcja, na rachunku 57 nie ma salda dla transakcji w walucie obcej.
Saldo na rachunku 57 może także stanowić różnica kursowa wynikająca z transakcji w danej walucie, która ma zostać zapisana na odpowiednim rachunku dochodów i wydatków.
Rzeczywiste saldo na rachunku 57 może pokrywać się z kwotą środków przekazanych do odbioru do banku.

Punkt kontrolny nr 4.

W rozliczeniach z dostawcami, a także w rozliczeniach z odbiorcami, oddzielnie uwzględniane są wpłaty zaliczkowe (zaliczki) i płatności kolejne (płatności po dokonaniu płatności). Do oddzielnego księgowania zaliczek wydanych i otrzymanych służą subkonta (konta drugiego rzędu) 60,02 (60,22, 60,32) i 62,02 (62,22, 60,32).
Zwracając uwagę na arkusz obrotów rachunków zaliczek, w przypadku nieprawidłowego odzwierciedlenia odpowiednich transakcji zobaczymy salda ujemne (zaznaczone na czerwono). Oznaczają, że przedpłata już taka nie jest. Może zaistnieć sytuacja, gdy księgowy po raz pierwszy dokonał płatności, ale otrzymanie towaru (pracy, usług) od dostawcy lub sprzedaż kupującemu nie zostało w tym momencie odzwierciedlone. Następnie paragon lub sprzedaż zostały wprowadzone do programu, powiedzmy, z mocą wsteczną, a płatność pozostała „zawieszona” z góry.
Jak walczyć? Wprowadzaj dokumenty, zachowując kolejność czasową, ponownie księguj wszystkie dokumenty sekwencyjnie na koniec okresu sprawozdawczego. W tym celu w 1C zwykle dostępne są specjalne funkcje, takie jak „przywracanie sekwencji”, „wysyłanie dokumentów” itp.

Punkt kontrolny nr 5.

Na koniec okresu sprawozdawczego nie powinno być sald na rachunkach wyników finansowych (zysku lub straty) działalności spółki (mianowicie na to przeznaczone są rachunki 90 i 91)!
Zgodnie z metodą korzystania z planu kont salda są wykazywane na subkontach (rachunkach drugiego rzędu) na tych rachunkach, jest to punkt techniczny przy obliczaniu wyniku finansowego.
Oznacza to, że saldo rachunków 90 i 91 na koniec miesiąca lub kwartału jest równe zeru, a subkonta 90.09 (91.09), 90.01.1 (91.01 lub 91.02) pokazują sumę zysków lub strat, dochodów lub wydatki poniesione w danym okresie. Na koniec roku subkonta te są „zamykane” na konto 84 „Zyski zatrzymane” podczas reformy bilansu (ostatnia operacja w roku) i stają się zyskiem lub stratą roku ubiegłego.

Podsumowując, zauważam, że nawet jeśli nie jesteś księgowym, musisz nauczyć się oceniać księgowość w swojej firmie, przynajmniej według niektórych ogólnych parametrów. Pomoże Ci w tym Twój program księgowy (pokaże Ci na czerwono, że coś jest nie tak) i oczywiście autor tej notatki.

Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości, skontaktuj się z nami bezzwłocznie. Z przyjemnością Ci pomogę.

Życzymy powodzenia w zamknięciu 9 miesięcy 2011 roku i bezbłędnej księgowości!