Plačilo davka na vozila je zakonska obveznost vsakega lastnika avtomobila. Kako se izračuna, katere formule se za to uporabljajo in ali obstajajo kakšne koristi, bomo izvedeli spodaj.

Davčni zakonik določa obveznost državljanov in organizacij, ki so lastniki motornih vozil po lastninski pravici. Davek se obračuna za naslednje vrste vozil:

• Avtomobili uvožene in domače proizvodnje.
• Avtobusi uvožene in domače proizvodnje.
• Samohodna vozila na gosenicah ali pnevmatikah.
• Helikopterji in letala.
• Motorne ladje, jahte in druga plovila za jadranje.
• Mali čolni, motorni čolni, vodni skuterji in motorne sani.
• Motorne sani.
• Druga vozila, ki morajo biti registrirana v skladu z zakonodajo Ruske federacije.

Državljan se lahko razbremeni obveznosti plačila davka le, če je vozilo odjavljeno. Na primer, pred prodajo.

Naslednji načini prevoza ne bodo obdavčeni:

• Motorni čolni z močjo motorja manj kot 5 konjskih moči.
• Čolni na vesla.
• Vozila, predelana tako, da jih vozijo osebe z ugotovljeno invalidnostjo.
• Motorna vozila z močjo motorja manj kot 100 KM, ki jih kupijo organi socialne varnosti.
• Vodna vozila, ki se uporabljajo za gospodarski ribolov.
• Kmetijski stroji, ki se uporabljajo neposredno za kmetijske dejavnosti.
• Iskana vozila.

V moskovski regiji organizacije, ki imajo v lasti avtobuse in druga vozila, ki potujejo po odobrenih mestnih poteh javnega prevoza, ne plačujejo davka.

Podatki za obračun prometne takse v letu 2019

Izračun katerega koli davka na avtomobil temelji na količini moči motorja, ki je nameščen v vozilu. Plačilo se izračuna za vsako konjsko moč, ki je v njem na voljo.

Kako se izračuna davek na avtomobil in katere podatke morate vedeti za izračun zahtevanega plačila:

1. . Za vsak avtomobil se nastavi individualno, glede na leto izdelave, moč motorja, prostornino.

Pomembna točka je, da vsak subjekt federacije samostojno določa davčne stopnje za avtomobile, zato je za pravilen izračun plačila potrebno poznati norme, določene za vsak posamezen subjekt.

1. Moč lastnega avtomobila (število konjskih moči) je navedena v potnem listu vozila.
2. Obdobje, v katerem je lastnik avtomobila ta avto, skupno število mesecev in let. Če je državljan avto kupil v začetku maja in ga prodal sredi junija, se polno lastništvo zaokroži na cela dva meseca.
3. Koeficient, ki vpliva na povečanje plačila davka, je določen in velja za tiste avtomobile, katerih stroški na trgu prevoza in pri prodajalcih presegajo 3 milijone rubljev.

Formule

Glede na spremembe davčne zakonodaje, ki so začele veljati, za posamezniki znesek plačila davka za lastništvo avtomobila izračuna davčni urad subjekta, kjer je avto registriran.

Državljan pa je dolžan davčne podatke o kupljenem avtomobilu posredovati osebno z vložitvijo davčnega obračuna. Organizacije (pravne osebe) obračunavajo davek samostojno.

Prevozni davek, ki ga plača lastnik avtomobila, gre v proračun subjekta Ruske federacije, v katerem je avto registriran. Na zahtevo oblasti vse gotovina, ki so ga lastniki avtomobilov plačali kot plačilo davka, bo šel za ohranjanje kakovosti pločnik in popravilo samih cest predmeta.

• Standardna davčna formula je:

Znesek plačila davka = davčna stopnja za vozila * Moč motorja avtomobila (v konjskih moči).

• Formula za izračun davka, če je vozilo v lasti voznika manj kot 1 leto:

Znesek plačila davka = davčna stopnja vozila * Moč motorja avtomobila (v konjskih moči) * Obdobje lastništva vozila (meseci / 12).

• Izračun zneska plačila davka za luksuzne avtomobile v vrednosti več kot 3 milijone rubljev se izvede po tej formuli:

Znesek plačila davka = davčna stopnja za vozila * Moč motorja avtomobila (v konjskih moči) * Koeficient, ki vpliva na povečanje plačila davka.

• Če je bil luksuzni avto, vreden več kot 3 milijone, lastnik avtomobila manj kot eno leto, se plačilo obračuna na povsem drugačen način:
• Znesek plačila davka = davčna stopnja vozila * Moč motorja vozila (v konjskih moči) * Koeficient, ki vpliva na povečanje plačila davka * Obdobje lastništva vozila (mesecev / 12).

Primer

Poskusimo samostojno izračunati, kako se davek zaračuna na avtomobil, vreden več kot 3 milijone rubljev, registriran v Moskvi.

Za izračun vzamemo.

Postopek obdavčitve posameznikov, ki so lastniki vozil z ustreznim davkom, kot tudi za organizacije, je določen z določbami Davčna številka in zakoni subjektov Ruske federacije. Pri določanju davka zakonodajni (predstavniški) organi sestavnih subjektov Ruske federacije določijo davčno stopnjo v mejah, določenih z davčnim zakonikom, postopek in roke za njegovo plačilo.

Davek na prevoz je treba plačati, če ste registrirano vozila, ki so priznana kot predmet obdavčitve, in sicer:

• avtomobili,
• motorna kolesa,
• skuterji,
• avtobusi,
• drugi samohodni stroji in mehanizmi na pnevmatskih in goseničnih gosenicah,
• letalo,
• helikopterji,
• ladje,
• jahte,
• jadrnice,
• čolni,
• motorne sani,
• motorne sani,
• motorni čolni,
• vodni skuterji,
• nesamohodne (vlečne ladje),
• druga* vodna in zračna vozila, registrirana v skladu z zakonodajo Ruske federacije.

*V skladu z klavzulo 2 Metodoloških priporočil za uporabo poglavja 28 "Prometni davek" drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije "(odobreno z odredbo Ministrstva za davke Ruske federacije z dne 09.04.2003 št. BG-3-21 / 177), seznami zračnih in vodnih vozil so odprto, za njihovo opredelitev pa je treba uporabiti izraze in pojme, opredeljene v ustreznih vejah zakonodaje.

V skladu z določbami 1. odstavka 362. člena Davčnega zakonika Ruske federacije se izračuna znesek prometnega davka, ki ga plačajo posamezniki. davčnih organov na podlagi podatkov prometne policije.

Torej, če je bil avto prodan, vendar ni bil odjavljen pri prometni policiji in ni ponovno registriran za novega lastnika (na primer prodan po pooblaščencu), potem mora državljan, na katerega je ta avto registriran, in ne novi voznik plačati davek na ta avto.

Prevozni davek se plača na podlagi davčnega obvestila, ki ga davčni urad pošlje lastniku vozila (člen 3, člen 363 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Davčno obdobje za prometni davek je koledarsko leto v skladu s prvim odstavkom člena 360 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Opomba:Pošiljanje davčnega obvestila je dovoljeno ne več kot tri leta pred koledarskim letom njegove usmeritve (člen 3, člen 363 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Informacije o dolgu za prometni davek lahko dobite na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije (www.nalog.ru) in Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo (www.r77.nalog.ru) s pomočjo spletne storitve "Davkoplačevalci Osebni račun" tako, da v meniju izberete možnost "Ugotovite svoj dolg".

Če želite uporabiti storitev, morate izpolniti obrazec za zahtevo - v njem so navedeni TIN, priimek, ime, patronim in sistem bo zagotovil informacije o prisotnosti (odsotnosti) dolga v kateri koli regiji Ruske federacije za prevoz , zemljiške davke ali davek na nepremičnine.

Ena od prednosti sistema je možnost generiranja in tiskanja plačilnih dokumentov za plačilo davčnih dolgov, glob in kazni.

Poleg tega lahko prebivalci Moskve svoje dolgove plačajo s plastično kartico neposredno s spletnega mesta. Pomanjkljivost takšnega plačila je, da zavezanec nima nobenih dokumentov, ki bi to potrdili, razen bančnega izpisa.

Članek bo obravnaval značilnosti veljavne zakonodaje v zvezi z izračunom zneska prometnega davka za posameznike in davčnih ugodnosti, ki jih določa zakon mesta Moskve.

Ko vam ni treba plačati prometne takse

V skladu z odstavkom 2 člena 358 Davčnega zakonika Ruske federacije, ni obdavčeno prometna taksa:

• Čolni na vesla, pa tudi motorni čolni z močjo motorja največ 5 konjskih moči.

• Osebni avtomobili, posebej opremljeni za uporabo invalidov, pa tudi avtomobili z močjo motorja do 100 konjskih moči (do 73,55 kW), prejeti (kupljeni) preko organov socialnega varstva na način, predpisan z zakonom.

• Komercialna morska in rečna plovila.

• Iskana vozila, pod pogojem, da se dejstvo kraje (kraje) potrdi z dokumentom, ki ga izda pooblaščeni organ.

• Plovila, registrirana v Ruskem mednarodnem registru ladij

• Traktorji, samohodni kombajni vseh znamk, specialna vozila (mlekovozi, tovornjaki za prevoz živine, specialna vozila za prevoz perutnine, vozila za prevoz in vnos mineralnih gnojil, veterinarska oskrba, Vzdrževanje) registriran na kmetijskih proizvajalcev in se uporablja pri kmetijskih delih za proizvodnjo kmetijskih pridelkov.

Hkrati med kmetijske pridelovalce sodijo tudi občani, ki vzdržujejo osebne podrejene parcele.

Ministrstvo za finance Ruske federacije na to opozarja v svojem dopisu z dne 28.7.2008. št. 03-05-04-04/07:

"V skladu s 5. pododstavkom 2. odstavka 358. člena zakonika se uporabljajo traktorji, samohodni kombajni vseh znamk, posebna vozila (mlekoprevozniki, prevozniki živine, posebna vozila za prevoz perutnine, vozila za prevoz in nanašanje mineralnih gnojil, veterinarska nega, vzdrževanje), registrirano pri kmetijskih pridelovalcih in se uporablja pri kmetijskih delih za proizvodnjo kmetijskih pridelkov.

Zvezni zakon št. 264-FZ z dne 29. decembra 2006 »O razvoju kmetijstvo» Od 1. januarja 2007 so kmetijski proizvajalci priznani predvsem kot državljani, ki vzdržujejo osebno podrejeno parcelo v skladu z zveznim zakonom št. 112-FZ z dne 7. 7.

V skladu z odstavkom 2 člena 2 Zveznega zakona št. 112 osebno podrejeno kmetijo vzdržujejo državljan ali državljan in njegovi družinski člani, ki živijo skupaj z njim in (ali) skupaj z njim izvajajo osebno podrejeno kmetijo, da bi zadovoljiti osebne potrebe za zemljiško parcelo zagotovljena in (ali) pridobljena za osebno podrejeno kmetijstvo.

Tako pri skupnem izvajanju osebnega podrejenega kmetovanja s strani državljana in njegovih družinskih članov na zemljišču v lasti tega državljana ustrezna vozila, registrirana na državljana ali njegove družinske člane, niso predmet obdavčitve v skladu z 5. pododstavek drugega odstavka 358. člena zakonika.

Oddelki Zvezne davčne službe Rusije po subjektih Ruska federacija naroča se, da z dopisom Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 04. 8. 2008 prinese zgornji dopis Ministrstva za finance nižjim davčnim organom. №ШС-6-3/ [email protected]

Postopek obračuna prometne takse

Znesek prometne takse, ki jo bo treba plačati v proračun, je odvisen od:

• Od koliko mesecev v letu je vozilo pripadalo zavezancu po podatkih prometne policije.

Na primer, če je bil avto kupljen (ali prodan) sredi leta, bo znesek davka na prevoz manjši kot za celo leto.

V skladu s členom 3 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije se v primeru registracije, odstranitve vozila iz registracije * v koledarskem letu izračuna znesek davka (akontacije) ob upoštevanju koeficient definiran kot:

• razmerje med številom polnih mesecev, v katerih je bilo to vozilo registrirano pri davčnem zavezancu, in številom koledarskih mesecev v letu.

V tem primeru se sprejme mesec registracije vozila, kot tudi mesec odjave vozila za cel mesec.

V primeru registracije in odjave vozila v enem koledarskem mesecu se upošteva navedeni mesec kot en cel mesec.

*Odjava, izključitev iz državnega ladijskega registra itd.

• Od davčne osnove (za motorna vozila - od moči motorja v konjskih moči).

V skladu z določbami člena 359 Davčnega zakonika Ruske federacije se davčna osnova za prometni davek določi za vsako vozilo posebej, kot sledi:

• Za vozila z motorji* - kot moč motorja vozila v konjskih moči.

* Razen letalskih vozil, za katera je določen potisk reaktivnega motorja - kot statični potisk reaktivnega motorja na tablici (skupni statični potisk vseh reaktivnih motorjev) zračnega vozila v vzletnem načinu v zemeljskih razmerah v kilogramih sile .

• Za vodna nesamohodna (vlečena) vozila, za katera je določena bruto tonaža, - kot bruto tonaža v registriranih tonah.

• Za vodna in zračna vozila, ki niso navedena zgoraj, kot enota vozila.

• od davčne stopnje.

V skladu s členom 361 Davčnega zakonika Ruske federacije so davčne stopnje določene z zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije, odvisno od:

• moč motorja,
• potisk reaktivnega motorja ali bruto tonaža vozila na konjsko moč motorne moči,
• en kilogram potiska reaktivnega motorja,
• ena registrska tona vozila ali ena enota vozila v naslednjih velikostih:

Ime predmeta obdavčitve	Davčna stopnja (v rubljih)
Osebni avtomobili z močjo motorja (od vsake konjske moči):
Motorna kolesa in skuterji z močjo motorja (na konjsko moč):
do 20 KM (do 14,7 kW) vključno
več kot 20 KM do 35 KM (nad 14,7 kW do 25,74 kW) vključno
več kot 35 KM (več kot 25,74 kW)
Avtobusi z močjo motorja (na konjsko moč):
do 200 KM (do 147,1 kW) vključno
več kot 200 KM (več kot 147,1 kW)
Tovornjaki z močjo motorja (na konjsko moč):
do 100 KM (do 73,55 kW) vključno
več kot 100 KM do 150 KM (nad 73,55 kW do 110,33 kW) vključno
več kot 150 KM do 200 KM (nad 110,33 kW do 147,1 kW) vključno
več kot 200 KM do 250 KM (nad 147,1 kW do 183,9 kW) vključno
več kot 250 KM (več kot 183,9 kW)
Druga samohodna vozila, stroji in mehanizmi na pnevmatskih in gosenicah (na konjsko moč)
Motorne sani, motorne sani z močjo motorja (na konjsko moč):
do 50 KM (do 36,77 kW) vključno
več kot 50 KM (več kot 36,77 kW)
Čolni, motorni čolni in druga vodna vozila z močjo motorja (na konjsko moč):
do 100 KM (do 73,55 kW) vključno
Jahte in druga motorna jadrnica z močjo motorja (na konjsko moč):
do 100 KM (do 73,55 kW) vključno
več kot 100 KM (več kot 73,55 kW)
Plovilo z močjo motorja (na konjsko moč):
do 100 KM (do 73,55 kW) vključno
več kot 100 KM (več kot 73,55 kW)
Ladje na nesamohodni (vlečeni) pogon, za katere je določena bruto tonaža (na vsako registrirano tono bruto ton)
Letala, helikopterji in druga letala z motorji (na konjsko moč)
Letalo z reaktivnimi motorji (na kilogram potisne sile)
Druga vodna in zračna vozila brez motorjev (na enoto vozila)

Zgornje davčne stopnje se lahko poveča ali zmanjša zakoni subjektov Ruske federacije, vendar ne več kot 10-krat*.

*Navedena omejitev višine znižanja davčnih stopenj se ne uporablja v zvezi z osebnimi avtomobili z močjo motorja (na konjsko moč) do 150 KM. (do 110,33 kW) vključno.

Tako na primer po zakonu mesta Moskve z dne 09.07.2008 št. Leto št. 33 "O prometnem davku" (ob upoštevanju sprememb, ki jih uvaja zakon Moskve z dne 14. novembra 2012 št. 55), so od leta 2013 določene naslednje davčne stopnje:

Davčni zakonik dovoljuje določitev diferenciranih davčnih stopenj za vsako kategorijo vozil, pa tudi ob upoštevanju števila let, ki so minila od leta proizvodnje vozil, in/ali njihovega okoljskega razreda.

Število let, ki so minila od leta izdelave vozila, se določi od 1. januarja tekočega leta v koledarskih letih od leta, ki sledi letu izdelave vozila.

Opomba:Če so davčne stopnje ni opredeljeno z zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije, se obdavčitev izvaja po zgornjih davčnih stopnjah v skladu s 4. odstavkom 361. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

• Iz lastniškega deleža vozila.

Če avto pripada enemu lastniku 100%, potem je delež en, če avto pripada 2 lastnikoma 50% do 50%, potem je delež 0,5 (za vsakega davkoplačevalca - njegov del deleža).

Davčna olajšava za vozila

V skladu s členom 356 Davčnega zakonika Ruske federacije lahko zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije pri določanju prometnega davka določajo tudi:

• davčne ugodnosti in razlogi za njihovo uporabo s strani zavezanca.

Določbe davčnega zakonika Ruske federacije ne določajo seznama ugodnosti za prometni davek. V skladu s tem je njihova prisotnost ali odsotnost svobodna volja zakonodajnih organov sestavnih subjektov Ruske federacije.

4. člen zakona mesta Moskve št. 33 določa, da so naslednji posamezniki oproščeni plačila prometnega davka (ugodnost velja samo za eno vozilo, registrirano za državljane naslednjih kategorij):

1) Heroji Sovjetska zveza, Heroji Ruske federacije, državljani, odlikovani z redom slave treh stopenj*.

2) Veterani Velikega domovinska vojna, invalidi Velike domovinske vojne*.

3) veterani vojaških operacij, invalidi vojaških operacij*.

4) Invalidi skupine I in II *.

5) Nekdanji mladoletni ujetniki koncentracijskih taborišč, getov in drugih pripornikov, ki so jih ustvarili nacisti in njihovi zavezniki med drugo svetovno vojno*.

6) Eden od staršev (posvojitelji), skrbnik, skrbnik invalidnega otroka*.

7) Osebe, ki imajo v lasti avtomobile z močjo motorja do vključno 70 konjskih moči (do 51,49 kW).

8) Eden od staršev (posvojitelji) v veliki družini.

9) Posamezniki, ki so upravičeni do socialne pomoči v skladu z zakonom Ruske federacije z dne 15.05.1991. št. 1244-1, zvezni zakoni z dne 26.11.1998 št. 175-FZ in z dne 10.01.2002 št. 2-FZ *.

10) Posamezniki, ki so kot del enot za posebno tveganje neposredno sodelovali pri testiranju jedrskega in termonuklearnega orožja, likvidaciji nesreč jedrskih objektov na orožju in vojaških objektih *.

11) Posamezniki, ki so zboleli ali utrpeli sevalno bolezen ali postali invalidi zaradi preskusov, vaj in drugega dela v zvezi s katero koli vrsto jedrskih objektov, vključno z jedrskim orožjem in vesoljsko tehnologijo *.

*Te ugodnosti ne veljajo za avtomobile z močjo motorja nad 200 KM (nad 147,1 kW).

Davčni zavezanci - posamezniki, so navedene ugodnosti zagotovljene po njihovi izjavi na podlagi listine, ki potrjuje pravico do dajatve.

Če ima zavezanec pravico do ugodnosti iz več razlogov, se ugodnost prizna na eni podlagi po izbiri zavezanca.

Zgornje prednosti ne veljajo:

• za vodna in zračna vozila,
• motorne sani in motorne sani.

V primeru nastanka (izgube) pravice do ugodnosti med letom se znesek davka izračuna ob upoštevanju koeficienta, ki je določen kot razmerje med številom polnih mesecev pred mesecem (naslednjim mesecu) nastanka ( izgube) pravice do dajatev na število koledarskih mesecev v davčnem obdobju.

V tem primeru se koeficient izračuna do treh decimalnih mest.

Prevoz je lokalni davek, katerega obrestne mere ter ugodnosti, pogoje in postopek plačila določijo lokalne oblasti.

Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:

PRIJAVE IN KLICI SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.

Hitro je in JE BREZPLAČNO!

Prometna taksa je urejena, pa tudi z zakoni subjektov federacije. Ti zakoni ne bi smeli biti v nasprotju z določbami davčnega zakonika Ruske federacije, ampak bi ga morali dopolnjevati.

Prevozna taksa se obračuna na podlagi podatkov o vozilu, ki jih prometni policisti posredujejo davčnim organom.

Bistvo davka

To je davek, ki ga plačujejo lastniki vozil za uporabo zveznih pogodb in za onesnaževanje okolja.

Ta davek je leta 2003 nadomestil več davkov naenkrat - davek na uporabo cest, davek na lastnike vozil in davek na zračna vozila.

vozila

Vozilo je tehnična naprava za prevoz ljudi, živali in blaga. Uporabljajo se predvsem za prevoz na dolge razdalje.

Prevozna sredstva so:

• avtomobilski;
• motorno kolo;
• vlak;
• vodna plovila - ladja, čoln in čoln;
• letalo - letalo;
• vesoljske ladje.

Plačniki

V tem primeru mora oseba, ki uporablja to vozilo, obvestiti davčni urad v kraju svojega stalnega prebivališča, da uporablja navedeno vozilo po pooblaščencu.

Izračun prometne takse za fizične osebe

Za fizične osebe davek obračuna davčni urad. To se naredi na podlagi podatkov Državnega avtomobilskega inšpektorata. To je omenjeno v.

Davčni organi vsako leto po pošti pošljejo davčna obvestila z navedbo zneska davka in roka za njegovo plačilo. Obvestilo je poslano pred enim letom. Se pravi, v letu 2019 je bilo treba plačati davek za leto 2013.

Kdaj plačati (pogoji)

Roke za plačilo prometne takse določajo lokalne oblasti. Vendar piše, da rok za plačilo davka na fizične osebe ne more biti postavljen pozneje kot 1. oktober prihodnje leto.

To pomeni, da bodo morali posamezniki za leto 2019 plačati prometno dajatev v proračun subjekta federacije najkasneje do 1. oktobra 2019.

Hkrati bodo že morali prejeti obvestilo davčne službe, saj se plačilo izvede v skladu s tam navedenimi podatki. Posamezniki plačujejo davek na podlagi teh obvestil.

Veljavne cene

Poleg pogojev za plačilo davka, stopnje zanj določajo subjekti Ruske federacije. Njihova velikost je odvisna od moči motorja, vleke in skupne zmogljivosti na konjsko moč, kilogram vlečne sile ali na enoto vozila.

Navedene so davčne stopnje, ki jih organi subjektov federacije lahko znižajo ali povečajo. Vendar je v istem odstavku določena meja - ne več kot 10-krat.

avtomobili:

Motorna kolesa in skuterji:

avtobusi:

tovornjaki:

Druga samohodna vozila, stroji in mehanizmi na pnevmatskih in gosenicah (od vsake konjske moči) - 2,5%

Motorne sani in motorne sani:

Čolni, motorni čolni in druga vodna vozila:

Jahte in druga motorna jadrnica:

vodni skuterji:

Druga vozila:

Kako se izračuna znesek davka?

Postopek za izračun prometne takse za fizične osebe je mogoče predstaviti v naslednji formuli:
Natančen izračun prometne takse za posameznika si lahko ogledate v naslednjem primeru.

Avto z zmogljivostjo 127 KM registrirana v Moskvi, v enaki lasti 2 zakoncev, registrirana oktobra 2019, torej je bila v lasti teh oseb cele 3 mesece.

Za to vrsto vozila je bilo ugotovljeno, da je s takšno močjo davčna stopnja 35 rubljev na 1 KM.

Znesek davka, ki ga je treba plačati, bo:

(127 * 35) * ½ * 3/12 = 555,6 rubljev za leto 2019 od vsakega lastnika.

Značilnosti plačila

Vsaka regija naše države samostojno določi pogoje za plačilo prometne takse. Če zakonodaja subjekta ne določa drugače, mora biti rok plačila najpozneje do 1. oktobra naslednjega leta.

Na primer, do leta 2019 so morali posamezniki plačati davek na vozila, registrirana v Moskvi pred 1. decembrom.

Zdaj imajo zvezni rok. Zavezanec mora plačati prometno davek od fizičnih oseb na kraju registracije vozila.

Ali obstajajo koristi?

Na primer, člen 4 zakona št. 33-FZ za mesto Moskva določa naslednje kategorije državljanov, ki so v celoti oproščeni plačila prometnega davka. tole:

1. Heroji ZSSR, Heroji Ruske federacije in polni kavalirji Reda slave;
2. veterani druge svetovne vojne;
3. veterani in borci invalidi;
4. invalidi 1. in 2. skupine;
5. Nekdanji mladoletni ujetniki koncentracijskih taborišč;
6. eden od staršev ali posvojiteljev invalidnega otroka;
7. Eden od staršev v veliki družini;
8. Druge kategorije državljanov, navedene v tem členu.

Vsi ti državljani, razen veteranov velike domovinske vojne in herojev, so oproščeni plačila davka samo na eno vozilo.

Za prejemanje ugodnosti morate davčni službi predložiti dokument, ki potrjuje pravico do ugodnosti, in napisati vlogo.

KBK

Za pravilno plačilo prometne takse morate poznati njeno BCC - kodo proračunske klasifikacije, ki je navedena v plačilnem nalogu in ki "pošlje" plačilo posebej za vračilo prometne takse.

Kakšna je nevarnost neplačila prometne takse?

Za neplačilo davkov, vključno s prevozom, je zavezanec zavezan v skladu z veljavno davčno zakonodajo. Najprej so to globe in kazni.

Glede na to, za neplačilo ali popolno neplačilo prometne takse zavezancu grozi globa v višini 20 % zneska davka.

Če davčni organi dokažejo, da davčni zavezanec namerno ni plačal davka, se znesek globe poveča za 2-krat - 40% zneska neplačanega davka.

Prvič, davčni organi bodo zaračunali kazni na znesek davka - 1/300 stopnje refinanciranja za vsak dan zamude pri plačilu. Če zavezanec ne bo plačal davka, obresti nanj in glob, ga čaka sodna obravnava.

Video: Projekt spletnih seminarjev o davkih. Zadeva: davek na vozila

Lastniki različne vrste prevoz mora takoj odtegniti ustrezen davek v blagajno. Eden od njegovih ciljev je nadomestiti škodo na cestišču in okolje. Kaj je [ rok za plačilo davka v letu 2016? Kako prenesti denar? Kaj storiti v sporni situaciji? Takšna vprašanja se pojavljajo ves čas. V našem posvetovanju - razumljivi odgovori na mnoge od njih.

Kdo za kaj plača

Državljani, na katerih je vozilo registrirano v prometni policiji (v nadaljnjem besedilu: vozilo), so dolžni plačati prometno takso v blagajno.

Zanimivo je, da takšne prispevke ne ureja le davčni zakonik Ruske federacije, temveč tudi akti občinskih organov. To pomeni, da je treba stopnje in značilnosti izračuna ugotoviti na lokalnem davčnem uradu.

Davek zajema zemljo, zrak in vodni promet(tovornjaki, letala, jahte itd.). Nekateri pa niso obdavčeni. Na primer:

• avtomobili za invalide (moči do 73,55 kW);
• letalski prevoz za opravljanje zdravstvenih ali sanitarnih storitev;
• plovila za prevoz potnikov itd.

Pogoji plačila prometne takse 2015, 2016

Po čl. 363 Davčnega zakonika Ruske federacije se davek za leto 2015 plača v proračun najpozneje do vključno 1. decembra 2016.

Ko zadnji dan plačila pade na vikend ali praznik, se datum premakne na prvi delovni dan. In sama finančna obveznost nastane od trenutka prejema obvestila.

Davčni organi ta dokument pošljejo plačniku najkasneje 30 delovnih dni pred plačilom. Običajno se prejme s priporočeno pošto. Za uporabnike elektronskega portala "Davčni zavezanec" obveščanje poteka po TCS.

Cene in pogoji plačila prometnega davka v Moskvi in MO

Mnogi prebivalci Moskve in moskovske regije raje potujejo v avtomobilih z zmogljivostjo približno 250 KM. od Davčne stopnje za tovrstna vozila so od leta 2016 bistveno višje. Upoštevajte, da se za druge vrste TS kazalniki ne razlikujejo veliko od osrednjih subjektov Ruske federacije.

Vrsta vozila	Moč, hp	Ocenite, rub.	Rok
Osebni avto	do 100 (vključno)	12
	100 – 125	25
	125 – 150	35
	150 – 175	45
	175 – 200	50
	200 – 225	65
	225 – 250	75
	od 250	150
Tovornjak	do 100	15
	100 – 150	26
	150 – 200	38
	200 – 250	55
	od 250	70

Načini prenos prometne takse s strani posameznika

Ljudje plačujejo na podlagi obvestil, ki jih pošlje IFTS. Vsebujejo informacije o obveznosti plačila davka, pa tudi:

• podatke o lastniku in vozilu;
• oceniti;
• davčna osnova;
• znesek denarja, ki ga je treba plačati;
• obračunsko obdobje;
• rok plačila cestne takse;
• možnost plačila.

Prevozno takso lahko plačate v kraju stalnega prebivališča različne poti. Najpogostejši so naslednji (glej tabelo).

Zahvaljujoč izboljšanju tehnologije obstajajo bolj priročne in hitrejše možnosti plačila, ki prihranijo čas. Nadalje - o njih (glej tabelo).

način	Kaj storiti
Plačilni terminal	Plačilo se izvede v gotovini ali v breme bančna kartica. Za dokončanje operacije potrebujete:
	1) v meniju izberite postavko "Regionalna plačila", nato - "Davki";
	2) vnesite številko računa (ki se nahaja v plačilnem dokumentu) ali potegnite črtno kodo potrdila na terminalski skener;
	3) po polaganju sredstev morate dvigniti in shraniti ček.
Spletno mesto javnih storitev (www.gosuslugi.ru)	Plačnik mora prejeti individualno geslo, ki mu omogoča vstop na ta internetni portal. Zaporedje nadaljnjih dejanj je naslednje:
	1) pojdite na razdelek »Plačilo«;
	2) poiščite vprašanje »Kaj naj plačam«;
	3) izberite postavko "Davčni dolg";
	4) sistem bo samodejno prikazal znesek dolga (če obstaja);
	5) kliknite gumb "Plačaj".
	Ob opravljeni finančni transakciji prejmete elektronsko potrdilo o plačilu, ki ga je treba natisniti. Če je potrebno, se lahko pošlje na E-naslov(stran ima takšno funkcijo).
Uradno spletno mesto Zvezne davčne službe (www.nalog.ru)	Plačnik se mora registrirati na tem viru (to storite enkrat, traja nekaj minut). Ko se prijavite v svoj osebni račun, morate narediti naslednje:
	1) izberite razdelek "Plačilo davkov FL";
	2) vnesite zahtevane podatke;
	3) kliknite "Prometna taksa";
	4) vnesite zahtevane podatke (naslov vozila in znesek plačila);
	5) izberite način plačila - bančno nakazilo.
	Nato se odpre spletno mesto plačilnega sistema, kjer se morate prijaviti. Uporabnik bo videl ustvarjeno potrdilo o plačilu. Po preverjanju podrobnosti in zneska lahko nakažete sredstva v proračun.
	Dokumentarno potrditev plačila bo potrdilo z ustreznim opombo.

Davčno obdobje pri plačilu prometne taksedoločeno z davčnim zakonikom Ruske federacije in je običajno koledarsko leto. Ali prodaja ali tatvina avtomobila vpliva na trajanje davčnega obdobja, pa tudi na druge nianse davčnega obdobja za prometni davek, boste izvedeli iz našega članka.

Obdobje prometne davka

V skladu s 1. odstavkom čl. 360 Davčnega zakonika Ruske federacije je davčno obdobje za prometni davek 1 leto.

POMEMBNO!V skladu z odstavkom 1 čl. 55 Davčnega zakonika Ruske federacije je davčno obdobje obdobje, po katerem se davek izračuna in plača v proračun.

Za vse lastnike avtomobilov, motornih koles in drugih vozil je to časovno obdobje enako. Ni odvisno od znamke prevoza, moči motorja ali drugih lastnosti.

Prav tako ni razlike v dolžini davčnega obdobja za vozilo trgovca in podobno vozilo. navadna oseba, daleč od podjetniške dejavnosti. Za vse te osebe je davčno obdobje za prometno takso koledarsko leto.

Iz tega boste izvedeli o funkcijah, povezanih s plačilom in izračunom TN.

Trajanje davčnega obdobja za določen davek ni odvisno od lokacije (registracije) prevoza, čeprav je davčna zakonodaja regij dobila večja pooblastila v zadevah TN (določanje davčnih stopenj, plačilnih pogojev itd. ). O značilnostih regionalne zakonodaje v zvezi z obračunavanjem in plačilom prometne takse bomo govorili v naslednjem razdelku.

Značilnost prometnega davka je prisotnost ali odsotnost obdobij poročanja v različnih regijah naše države.

POMEMBNO!V skladu z odstavkom 2 čl. 360 Davčnega zakonika Ruske federacije je davčno obdobje za prometni davek sestavljeno iz 1., 2. in 3. četrtletja poročanja (2. člen 360. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Pripadnost prometnega davka v regionalno skupino davkov omogoča posameznim subjektom Ruske federacije, da zavrnejo obdobja poročanja (člen 3 člena 360 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Moskovski zakonodajalci so se na primer odločili, da ne bodo določili obdobij poročanja (Zakon mesta Moskve „O prometnem davku“ z dne 9. julija 2008 št. 33), kar je trgovcem prihranilo četrtletno plačilo predujma za prevoz.

Toda v Tatarstanu so predvidena obdobja poročanja, zato morajo podjetja ne le plačati davek pred 10. februarjem ob koncu davčnega obdobja, ampak tudi plačati akontacijo po vsakem četrtletju v letu (Zakon Republike Tatarstan z dne 29. novembra , 2002 št. 24-RT).

Za fizične osebe – lastnike vozil in davkoplačevalce niso predvidena obdobja poročanja. Plačilo davka morajo nakazati le enkrat letno.

POMEMBNO!Zdaj lahko posamezniki do 1. decembra plačujejo davek za svoja vozila. To je rok, določen z zakonom "O spremembah drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije" z dne 23. novembra 2015 št. 320-FZ.

S pogoji "transportnih" plačil za posameznike in pravne osebe več podrobnosti lahko najdete tukaj.

Davčno obdobje pri prodaji avtomobila

Če je samostojni podjetnik posameznik ali samostojni podjetnik prodal svoje vozilo in ga odjavil, se zanj davčno obdobje za prometno davek ne spremeni. Obvestilo davčnih organov s podatki o "transportnem" plačilu državljanu bo prispelo pravočasno po koncu davčnega obdobja (najpozneje 30 dni pred zakonsko določenim datumom plačila). Običajno se to zgodi vnaprej - od aprila do avgusta (davčni uradniki izračunajo davek na prevoz državljanov, sestavijo in pošljejo obvestila prejemnikom).

Primer

Januarja 2017 je občan prodal svoj avto sosedu iz garaže, 16. januarja pa so avto odjavili s strani prometne policije. Ker je bil letos prevoz na njem registriran le 1 mesec, se bo znesek prometne takse glede na lani znižal za 12-krat. Hkrati se davčno obdobje za tega državljana izteče, tako kot za vse lastnike avtomobilov, 31. decembra 2017. Prometno takso boste morali nakazati v proračun za mesec lastništva avtomobila po splošnih pogojih za vse – po prejemu davčnega obvestila.

Sosedu, ki je kupil prevoz, ki je avto registriral pri prometni policiji po 15. januarju, ne bo treba plačati prevoznine za januar (mesec registracije prevoza) - to določa 3. odstavek čl. 362 Davčnega zakonika Ruske federacije.

O podrobnostih uporabe 3. odstavka čl. 362 izvedeti.

Podjetje, ki je prevoz prodalo in ga odjavilo, bo moralo sam obračunati davek - davčni organi ne bodo poslali obvestila z zneskom davka. Davek boste morali plačati ob koncu leta (ali za obdobja poročanja).

Davčno obdobje v primeru kraje avtomobila

Posebnosti v trajanju davčnega obdobja za primere tatvine vozila niso ugotovljene – še vedno je enako koledarsko leto. In ni pomembno, da lastnik avtomobila dejansko ne uporablja. Dokler je vozilo registrirano nanj, se obveznosti plačila davka ne bo mogoče znebiti.

Znesek plačila lahko le zmanjšate. Če želite to narediti, boste morali o kraji obvestiti davčne organe. V tem primeru se za celotno obdobje iskanja avtomobila ne bo zaračunal prevozni davek (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. septembra 2015 št. BS-3-11 / [email protected]).

Preprosto obveščanje davčnih organov bo pomagalo zmanjšati znesek prevoza tako za navadne državljane kot za komercialna podjetja.

Tako, ne glede na to, kaj se zgodi s prevozom, davčno obdobje za prometno dajatev za fizične osebe ostaja nespremenjeno. S pravnimi osebami ni vse tako jasno. O tem bomo govorili v naslednjih razdelkih.

Nianse davčnega obdobja za prometni davek za pravne osebe

Vsa podjetja in ustanove nimajo registriranih vozil, zato pogosto uporabljajo najete avtomobile. V tem primeru zanje ni pomembno vprašanje trajanja davčnega obdobja za prometno takso. Davčni zavezanec bo njegov lastnik (najemodajalec), saj je avto registriran nanj.

Za podjetja, ki imajo na bilanci stanja vsaj 1 registrirano vozilo, se lahko pojavi vprašanje dolžine davčnega obdobja v naslednjem primeru. Podjetje je na primer 1. decembra 2017 opravilo državno registracijo pri davčnem organu, v istem mesecu (do 15. decembra) pa je pri prometni policiji registriralo več avtomobilov, ki so potrebni za opravljanje njegove glavne dejavnosti.

V ta namen davčni zakonik Ruske federacije določa poseben postopek za določitev trajanja davčnega obdobja. To bo dlje kot običajno - od 1. 12. 2017 do 31. 12. 2018 (odstavek 3, odstavek 2, člen 55 Davčnega zakonika Ruske federacije). Po izteku določenega obdobja se davek plača v rokih, določenih z ustrezno regionalno zakonodajo. V davčnem obdobju boste morali plačati "transportne" predujme, če je tako določeno z zakonodajo regije, v kateri je avto registriran.

V naslednjem razdelku bomo opisali nianse davčnega obdobja za prometno dajatev za pravne osebe, ki se odločijo za odprtje ali likvidacijo (reorganizacijo) sredi leta.

Skrajšano davčno obdobje

Davčno obdobje za prometno takso se gospodarski družbi skrajša, če se odloči za prenehanje ali reorganizacijo v enem od mesecev v koledarskem letu. Na primer, zadnje davčno obdobje za podjetje, likvidirano marca 2017, bo le 3 mesece - od 01.01.2017 do 31.3.2017 (odstavek 1, odstavek 3, člen 55 Davčnega zakonika Ruske federacije) .

Skrajšano davčno obdobje čaka tudi novoustanovljeno podjetje z registriranim vozilom v bilanci stanja, ki se v istem koledarskem letu odloči za likvidacijo ali reorganizacijo. Na primer, datum državne registracije podjetja je 01.4.2017, datum likvidacije (reorganizacije) je 30.10.2017, davčno obdobje je 7 mesecev.

Če je bilo podjetje, ki je imelo registriran prevoz, ustanovljeno decembra 2017, pa je prenehalo poslovati in je bilo odstranjeno iz davčno računovodstvo maja 2018 bo davčno obdobje v tem primeru trajalo 6 mesecev - od 1. 12. 2017 do 31. 5. 2018 (3. odstavek 3. odstavka 55. člena davčnega zakonika Ruske federacije).

Skrajšano davčno obdobje bo tudi za novince - podjetja, ki se odločijo za odprtje dejavnosti ne od začetka leta, ampak v katerem od naslednjih mesecev in ob tem na predpisan način registrirajo svoja vozila. Državna registracija podjetja je bila na primer izvedena v začetku avgusta 2017, v istem obdobju pa je podjetje kupilo in registriralo več tovornjaki in minibus. 1. davčno obdobje za prometno dajatev bo 5 mesecev, od 1. 8. 2017 do 31. 12. 2017, in bo skrajšano v primerjavi z rednim davčnim obdobjem (1. odstavek 3. člena 55. člena davčnega zakonika Ruska federacija).

Rezultati

Davčno obdobje za plačilo prometne takse je običajno 1 leto - od 1. januarja do 31. decembra. Tako trgovec kot fizična oseba, ki ima prevoz registriran pri prometni policiji, sta dolžna plačati davek po izteku davčnega obdobja v določenih rokih.

Za fizične osebe je davčno obdobje vedno 1 koledarsko leto, ne glede na to, koliko mesecev so letos prevoz uporabljali in obračunavali (po podatkih registracijskih organov).

Za pravne osebe veljajo posebna pravila. Če so obdobja poročanja določena v regiji, kjer je avto registriran, bo treba predujme plačati v davčnem obdobju, pri določanju dolžine davčnega obdobja pa je v nekaterih primerih treba upoštevati določbe čl. . 55 Davčnega zakonika Ruske federacije.